Покрытие возможных убытков по кредитам

Формирования и использования специальных резервов на

Автоматизация бухгалтерского учета операций

Порядок формирования и использования резерва определен Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе от28 сентября 2006г. №138.

Формирование резервов осуществляется на основании произведенной банком классификации активов и условных обязательств. Классификация активов, подверженных кредитному риску, и оценка кредитных рисков производятся банком на комплексной основе в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства.

В зависимости от уровня кредитного риска активы, подверженные кредитному риску, подразделяются на пять групп риска:

· I группа риска – резерв формируется в размере 0,5% от общей суммы задолженности;

· II группа – резерв формируется в размере от 10 до 30% от общей суммы задолженности;

· III группа – резерв формируется в размере от 30 до 50% от общей суммы задолженности;

· IV группа – резерв формируется в размере от 50 до 100% от общей суммы задолженности;

· V группа – резерв формируется в размере 100 % от общей суммы задолженности.

Резерв формируется на сумму основного долга, в состав которого не включается задолженность по процентам, неустойкам (штрафам, пене), комиссионным и иным аналогичным платежам, обусловленным условиями договора.

Резерв формируется в белорусских рублях. По активам, подверженным кредитному риску, в иностранной валюте резерв по усмотрению банка может формироваться в валюте актива.

Бухгалтерский учет операций по формированию и использованию специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, осуществляется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету формирования и использования резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь от 23 сентября 2008г. № 312.

Автоматизация учета формирования и использования специальных резервов по активам, подверженным кредитному риску, и операций, не отраженных на балансе, должна решать следующие задачи:

· автоматическая классификация кредитной задолженности и условных обязательств по степени надёжности;

· мониторинг состояния задолженности в разрезе договоров и внебалансовых счетов;

· ведение изменений категории финансовой неустойчивости заемщика;

· расчёт суммы требуемого резерва на дату последней классификации;

· мониторинг достаточности специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и условным обязательствам, подверженным кредитному риску в разрезе договоров;

· формирование распоряжений и платёжных инструкций на признание в учёте изменений величины созданного резерва и др. (рисунок 16).

Рисунок 16 – Автоматизация бизнес-процессов по

Дата добавления: 2014-01-07