Анализ рискованности активов

Анализ структуры и динамики банковских активов.

Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности, т.е. оценить общую структуру активов, при этом из общей их величины следует выделить доходные (работающие) активы.

При анализе структуры активов важно учитывать следующее:

– Доля работающих активов (активов, приносящих доход) в балансе банка должна быть не менее 50%. Чрезмерная отягощенность банка плохими активами и имуществом, находящимся на балансе, приводит к снижению отдачи активов и потере ликвидности.

– Соотношение основных видов работающих активов (кредитов и ценных бумаг). Считается, что доля кредитов в портфеле активов банка не должна превышать 60–65% валюты баланса, а доля ценных бумаг должна быть 20–25%. Однако даже если объем кредитного портфеля удовлетворяет указанному ограничению, но в нем в основном имеются кредиты одного вида, активы нельзя считать достаточно диверсифицированными. Кроме того, целесообразно обратить внимание на такие альтернативные (по отношению к ценным бумагам) формы размещения ресурсов, как кассовые активы (они работают при проведении всех видов конверсионных операций, принося банку доход, и обладают самым высоким уровнем ликвидности), лизинговые, факторинговые, трастовые операции, ипотечные кредиты.

Анализ динамики совокупных активов банка и их структурных составляющих позволяет оценить общие масштабы деятельности банка, выявить основные тенденции в его развитии в целом и изменения в составе его активов, произошедшие за ряд последних лет, установить основные причины этих изменений.

После ознакомления с общей структурой активов банка переходят к изучению и оценке активов с точки зрения присущего им риска.

По данным формы 2801 следует оценить состав, структуру и динамику активов банка с позиции риска (см. вопрос 1), изучить динамику величины активов, взвешенных на риск.

Сумма активов, взвешенных на риск, определяется как сумма произведений размера актива по балансу на величину присущего ему риска:

А1*0%+А2*20%+А3*35%+А4*50%+А5*75%+А6*100%+А7*150%,

где А1 – величины активов по первой группе риска (0% риска);

А2 – величины активов по второй группе риска (20% риска) и т.д.

Качество активов с позиции риска оценивается также с помощью следующих коэффициентов:

· Коэффициент риска активных операций

Кр	=	Сумма активов, взвешенных на риск
Сумма активов по балансу

Чем выше значение этого показателя, тем больше рискованность активов.

· Коэффициент неучтенного риска активов

Кнр	=	Сумма активов, взвешенных на риск – Созданные резервы
Сумма активов по балансу

Чем выше значение этого показателя, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка по высокорисковым вложениям.

· Коэффициент учета риска по активным операциям при создании резервов

Кур	=	Сумма созданных специальных резервов
Сумма активов, взвешенных на риск

Характеризует какая часть рискованных активов покрывается за счет созданных специальных резервов. Чем выше значение показателя, тем лучше защищенность банка от потерь.

· Коэффициент осторожности в размещении активов банка

Ко	=	Сумма активов без риска
Сумма активов по балансу

При этом сумма активов без риска равна разнице между суммой активов по балансу и суммой активов, взвешенных на риск. Коэффициент характеризует степень осторожности в размещении активов банка.

· Коэффициент приоритетности в размещении активов банка

Ко	=	Сумма активов без риска
Сумма активов, взвешенных на риск

Показатель дает представление о приоритетности в размещении средств банка: преобладание риска, т.е. высокодоходных вложений, или преобладание менее доходных и менее рисковых, но высоколиквидных вложений.

Рискованность активов может быть оценена и с помощью соотношения величины активов, взвешенных на риск, и собственного капитала банка. Данный показатель характеризует обеспеченность рискованных операций собственными средствами.

Рассмотренные показатели следует оценивать в динамике и во взаимосвязи друг с другом.

Дата добавления: 2014-01-07