Понятие ликвидности и платежеспособности банка. Система показателей ликвидности

Тема 8. Анализ показателей ликвидности банка

План

1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка. Система показателей ликвидности.

2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа ликвидности банка.

3. Методика анализа показателей ликвидности банка:

3.1. Оценка выполнения нормативных значений и динамики показателей ликвидности.

3.2. Расчет влияния факторов на изменение показателей ликвидности банка.

Показатели ликвидности относятся к группе показателей оценки финансового состояния банка, которую некоторые зарубежные аналитики ставят на первое место по степени важности для деятельности кредитного учреждения в целом.

Под ликвидностью следует понимать способность банка трансформировать свои активы в денежные или иные платежные средства для оплаты предъявленных ему обязательств, при недостатке платежных средств, а также удовлетворять требования клиентов в кредитах.

В настоящее время существует два подхода к количественной трактовке – измерению ликвидности. При первом подходе ликвидность банка оценивают как запас в балансе активов, которые могут быть реализованы в случае недостатка ресурсов с целью своевременного исполнения банком своих обязательств, такой подход является слишком узким, однако его придерживается и Нацбанк РБ. При втором подходе ликвидность рассматривается как поток денежных средств, в расчет принимается и возможности обращения менее ликвидных активов в более ликвидные, а также приток дополнительных средств в виде кредитов и полученных доходов от операционной деятельности банка.

В тоже время понятие «ликвидность банка» (и как запас, и как поток) значительно уже (т.к. в большей мере это внутренняя характеристика банка) понятия «платежеспособность», которое включает в себя взаимоотношения банка с его контрагентами и представляет собой способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами в полной мере и в должные сроки. Ликвидность при этом является необходимым условием платежеспособности.

На современном этапе развития зарубежных банков приоритетными при управлении их ликвидностью являются пассивные операции, поскольку накопление ликвидных средств в активах снижает темпы развития банковских организаций, требующего возрастания притока денежных средств. Поэтому у крупных банков управление ликвидностью является синонимом управления пассивами.

Ликвидность можно рассматривать как многоуровневую систему: ликвидность банковской системы; ликвидность отдельного банка; ликвидность баланса банка; ликвидность активов; ликвидность кредитов и других групп активов.

Ликвидность банковской системы в целом зависит от того, насколько ликвидны отдельные банки государства, а также государство в целом.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия объемов и сроков привлечения средств и размещения активов, а также другими факторами.

Если ликвидность банка представляет собой характеристику его финансового состояния за какой-либо временной интервал или на перспективу (поток ликвидности), то ликвидность баланса определяется на конкретную дату (запас).

Ликвидность активов характеризуется их способностью превращаться в денежную наличность.

В целях надзора за состоянием ликвидности банка Нацбанком устанавливаются следующие нормативы ликвидности (см. Инструкцию о нормативах безопасного функционирования для банков от 28.09.2006г. № 137)

мгновенная ликвидность;

текущая ликвидность;

краткосрочная ликвидность;

минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками. Норматив – не менее 20%.

Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы). Норматив – не менее 70%.

В расчет мгновенной и текущей ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года и обязательств со сроками исполнения до 1 года. Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической (активы) и требуемой ликвидности (пассивы). Норматив – не менее 1 (или 100%).

Фактическая ликвидность – это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств.

Требуемая ликвидность – сумма активов, которую необходимо иметь банку для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также по сумме отрицательных несоответствий между активами и пассивами по срокам до 1 года.

В целях поддержания банками достаточного уровня ликвидных активов устанавливается минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов (норматив – не менее 20%).

Суммарные активы принимаются в расчет минимального соотношения ликвидных и суммарных активов в сумме по балансу за вычетом средств, фактически зарезервированных в Нацбанке в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Дата добавления: 2014-01-07