Методы планирования потребности в оборотном капитале. Нормирование оборотных средств

потребность в ОБС опред-ся хар-ром и видом деят-ти п-тия, объемом произв-ва и длит-тью произв-го цикла, условиями расчета. Планирование ОБС строится на расчетах норм (N) и нормативов (Н). Норма – это относит-й пок-ль, выраж-ся в днях, %, кот исп-ся для расчета планового норматива. Н= N*Затраты. Норматив – это плановая потреб-ть в ОБС, авансированные в соответствующие в ОА. 3 осн метода определения величины ОБС:

1. метод коэф-тов- в базисном периоде опред-ся величина средних остатков ОБС к объему продаж. К= ОА₀ср / П₀
2. аналитический – все ОБС разбиваются на ОБС, наход-ся в линейной связи с объемом продаж и в корреляционной зав-ти. Расчет потребностей нормативов РБП и НП делятся по смете затрат на произв-во
3. метод прямого счета – позволяет рассчитать норматив по каждому элементу ОБС. В нем исп-ся правило ABC или правило пирамиды, кот позволяет отбросить несуществующие для данного расчета виды материалов. H_i= N_i*P_1дн(однодневные расходы этого материала). N= время предоплаты+ времы на разгрузку и складирование + тек запас+ страховой запас. Тек запас = 0,5*И_ср(ср интервал поставки)= ∑q_i*И_i / Q (в днях), где Q – общая сумма всех поставок. Страх запас = 0,5 тек запаса.

НП. Норма запаса НП зависит от длит-ти произв-го цикла (время от закупки ресурсов до отправления товаров на склад). N НП = Дпр цикла* К наростания затрат(=(3 единовременные +0,5 затраты послед-ие / сумму затрат * 100%)<1)

РБП. Норма рассчит-ся прямым счетом исходя из сметы отнесения затрат на РБП и списания этих затрат. Н _РБП= З_{РБП на нач периода}+РБП_планир – РБП списываемые.

Гот продукция. Н = N запасов * О затраты по произв-ой1 себест-ти. N запасов на складе зависит от:

1. время накопление партии
2. время на подборку и сортировку
3. размер транзитной и монтажной нормы

Рассчитав нормативы по разным затратам общий норматив хар-ет общую потреб-ть в ОБС или м. исп-ть упрощенную модели расчета:

1. определение длит-ти операц-го цикла
2. опред-ие однодневных затрат на произв-во продукции

Сущ-ет 3 модели формирования ОБА:

1. консервативный подход к формированию ОБС представляет полное удовлетворение тек потреб-тей видом запасов, кот обеспечивают нормативы хоз операц-ой деят-ти
2. умеренный – полное удовлетворение тек потр-тей запасов ОБА и создание нормативных страх запасов
3. агрессивный – в минимизации всех форм рез-тов. Сокращает операц-ый цикл. Более высокий риск.

Опрер-ый цикл состоит из периода снабжения, произв-ва, сбыта и расчетов. Около 80% всех ОБА падают на ДЗ, поэтому целесообразно рассчитать потребность в ОБА, вложенных в ДЗ:

1. выбираем продукцию по которой предусм-ся послед-ая оплата
2. рассчитывает себест-ть реализации по ДЗ и определяем ср срок авансирования. Срок = период оборачиваемости ДЗ в базисном году + себест-ть однодневной продажи = плановая общая потребность в ОБС.

Дата добавления: 2014-01-07