Порядок открытия расчетного счета

Вопросы для самостоятельного изучения студентами

Учет операций движения средств на специальных счетах в банках

Синтетический учет операций по движению денежных средств на расчетном счете

Документальное оформление операций по расчетному счету. Выписка банка из расчетного счета, ее содержание и назначение

Порядок открытия расчетного счета

Тема 2.2. Учет операций на расчетных и специальных счетах в банках

Тип лекции: текущая

План:

- перечень и назначение документов, необходимых для открытия расчетного счета;

- сущность движения денежных средств на расчетном счете;

- назначение документов, подтверждающих движение средств на расчетном счете;

- особенности применения специальных счетов в банках

В соответствии с действующим законодательством все организации должны хранить временно свободные денежные средства, за исключением наличных денег в кассе в пределах установленного лимита, в учреждениях банков на расчетных счетах.

Расчетным счетом является счет юридического лица, который открывается в учреждении банка и предназначен для хранения денежных средств и проведения безналичных расчетов.

На расчетных счетах сосредотачиваются денежные средства, поступающие от реализации продукции, работ, услуг, учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений. С расчетного счета производятся платежи другим предприятиям, бюджету по налогам и приравненным к ним платежам, с персоналом по всем расчетам, с банками по полученным кредитам, выдача наличных денег в кассу предприятия и другие расчеты.

Предприятие, которому открыт расчетный счет, является его владельцем. Владелец расчетного счета распоряжается всеми средствами, находящимися на этом расчетном счете, в пределах предоставленных ему прав.

Выдача денег, а также безналичные перечисления с расчетного счета, осуществляются банком с согласия или по приказу владельца счета, т.е. с акцептом, на основании соответствующих документов, составленных владельцем счета.

В отдельных, особых случаях банк принудительно, т.е. без акцепта (в бесспорном порядке) списывает с расчетного счета организации денежные средства на основании документов других организаций. Например, в бесспорном порядке списываются платежи, взыскиваемые по решению суда или финансовых органов; платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, во внебюджетные фонды и т.п.

Банк может списывать денежные средства с расчетного счета организации без акцепта (т.е. без ее приказа) в соответствии с заключенными договорами на перечисление средств в установленный срок различным организациям; например, проценты за пользование кредитом, плата за потребленную электроэнергию, воду, газ и т.п.

При расчетах между организацией, банком и государством применяется календарная система расчетов, которая предполагает. Что все платежи с расчетного счета производятся в порядке календарной очередности, то есть в порядке их поступления в банк, если остаток средств достаточен для всех платежей.

В иных случаях существует определенная очередность платежей в соответствии со ст.855 ГК РФ.

При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете организации, предъявленные к оплате платежные документы, банк помещает в картотеку № 2 и оплачивает их по мере поступления средств на расчетный счет данной организации, соблюдая условия очередности.

Каждая организация самостоятельно заключает договоры кредитно-расчетного обслуживания на все виды банковских операций в одном или нескольких банках. Расчетные счета открываются юридическим лицам, которые имеют самостоятельный баланс.

Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:

- заявление на открытие счета установленного образца;

- нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;

- справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;

- копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд Российской Федерации и в Фонд обязательного медицинского страхования;

- карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально;

- другие документы – по требованию конкретного банка.

После проверки документов по распоряжению управляющего банком главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт, с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью.

Все документы хранятся в деле по оформлению счета, а один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиском печати хранится в специальной картотеке у исполнителя (контролера).

После сдачи в банк необходимых документов, включая карточки с образцами подписей директора и главного бухгалтера между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговариваются: стоимость открытия счета, стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, стоимость наличного обращения, проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах. Банк присваивает расчетному счету предприятия специфический серийно-порядковый номер.

В случае реорганизации предприятия в результате слияния, присоединения, разделения, выделения для переоформления расчетного счета все документы представляются заново. При изменении названия предприятия или его подчиненности в банк передается новое заявление об открытии счета, копия решения об изменении, новая карточка с образцами подписей и оттиском печати. На основании этих документов производится переоформление счета. При изменении характера деятельности в банк представляется копия нового устава.

Если в течение 3-х месяцев после открытия на счете не было движения денежных средств, то он закрывается.

Дата добавления: 2014-01-07