Формы безналичных расчетов во внутреннем обороте страны

Формы безналичных расчетов – урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств экономических агентов. Они регулируются ГК РФ и Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» (03.10.2002г). В соответствии с ними в настоящее время применяются следующие формы безналичных расчетов:

1. Расчеты платежными поручениями.

2. Расчеты по инкассо.

3. Аккредитивная форма.

4. Расчеты чеками.

Кроме того, часть платежного оборота обслуживается векселями и платежными картами. Формы расчетов отличаются:

- порядком списания средств со счета плательщика и их зачислением на счет получателя;

- видом расчетного документа;

- порядком документооборота.

Выбор формы расчетов зависит от:

а) характера хозяйственных связей между партнерами;

б) особенности продукции, услуг, способа транспортировки груза;

в) места нахождения сторон;

г) финансового положения сторон.

Коммерческие банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов, которые должны быть правильно оформлены.

В России используют следующие расчетные документы:

1) Платежное поручение.

2) Инкассовое поручение.

3) Платежное требование.

4) Аккредитив.

5) Расчетный чек.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Они принимаются банком не зависимо от суммы. Документы, не оплаченные из-за недостатка средств на счете клиента, помещаются в картотеку.

Платежные поручения, аккредитивы и расчетные чеки выписывают плательщики денежных средств, а платежные требования и инкассовые поручения – получатели денежных средств (или взыскатели).

I. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение – распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести денежную сумму на счет получателя средств. Эта форма является наиболее часто применяемой. В общем безналичном обороте она занимает свыше 90 %.

С помощью ее совершаются расчеты, как по товарным, так и по нетоварным операциям, т.е.

- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

- по предварительной оплате товаров (работ, услуг);

- в порядке плановых платежей;

- в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- для возврата кредитов и уплаты процентов по ним;

- в пользу физических лиц, в т.ч. и без открытия счета.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд преимуществ по сравнению с другими формами расчетов:

1) относительно простой и быстрый документооборот;

2) минимум трудозатрат;

3) ускорение движения денежных средств;

4) возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров (работ, услуг).

Недостаток – отсутствие для поставщика гарантий получения платежа по причине недостатка средств на счете плательщика.

II. Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо – это форма безналичных расчетов, при которой кредитная организация (эмитент) обязуется по поручению и за счет клиента получить от плательщика денежные средства. Они занимают 5-7% в общем безналичном обороте страны. Эти расчеты осуществляются на основе:

- платежных требований – документ, содержащий требования кредитора к должнику (получателя к плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк;

- инкассовых поручений – документ, на основе которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Действующее законодательство и банковские правила не содержат жесткого разграничения случаев применения платежных требований и инкассовых поручений. Сложившиеся практика показывает, что инкассовые поручения используются в следующих случаях:

1) при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;

2) при взыскании сумм штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством;

3) по исполнительным документам судов, приказов арбитража, исполнительных надписей нотариуса.

Хотя инкассовое поручение и может быть выписано самим получателем средств, чаще всего оно выставляется взыскателем средств (в пользу получателя), т.е. органом, выполняющим контрольные функции или судебным органом. Инкассовое поручение должно содержать или ссылку на закон, или на номер исполнительного документа и орган, который вынес такое решение. Если инкассовое поручение составляется на основе исполнительного документа, то он должен к нему прилагаться (подлинник или дубликат).

III. Расчеты по аккредитивам

Аккредитив (от лат. доверительный) – условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика. Эта форма занимает небольшой, но стабильный удельный вес (1%). Это единственная форма расчетов, которая осуществляется не в банке плательщика, а в банке получателя денежных средств.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Он открывается на определенный срок. Если за это время вся сумма аккредитива не используется, то на следующий день после закрытия аккредитива она возвращается на счет плательщика.

Для получения средств по аккредитиву поставщик представляет в свой банк документы, подтверждающие совершение операции. Банк проверяет правильность оформления документов, выполнение условия аккредитива и только после этого производит выплату по аккредитиву.

Аккредитивная форма имеет как преимущества, так и недостатки:

- преимущества: гарантия платежа, возможность получить его сразу после отгрузки товаров;

- недостатки: отвлечение из оборота покупателя средств, т.к. он резервирует их для оплаты счетов поставщика, замедляется товарооборот, т.к. поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить продукцию и несет дополнительные расходы по ее хранению.

IV. Расчеты чеками

Чек является классическим инструментом платежа. Однако в структуре платежного оборота РФ он занимает незначительный удельный вес – не более 0,1% общего объема безналичных платежей.

Чек – это ценная бумага, содержащая ни чем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель отдает чек на руки чекодержателю, после чего тот предъявляет его к оплате в банк чекодателя (через обслуживающий его банк).

Чеки бывают:

1. денежные чеки – по ним выплачиваются только наличные владельцу счета или третьему лицу;

2. расчетные чеки предназначены для осуществления безналичных расчетов. По ним не допускается получение наличных денег.

В России расчетные чеки почти не используются. Расчетный чек удобен для расчетов в следующих случаях:

· когда продавец заранее неизвестен;

· когда плательщик не хочет платить до получения товара, а поставщик предавать товар до гарантии платежа.

Вексель в качестве платежного инструмента используется в расчетах между поставщиком и плательщиком при коммерческом кредите, т.е. за товары, отпускаемые с отсрочкой платежа.

Современным инструментом обслуживания платежного оборота является платежная карта, в т.ч. ее основная разновидность – банковская карта. С ее помощью можно оплатить покупки в торгово-сервисной сети и снять наличные деньги со счета в банке.
ТЕМА 8. Налично-денежный оборот и его организация.

Дата добавления: 2014-01-07