Формат планового Бюджета движения денежных средств

Планирование Бюджета движения денежных средств

После того, как в Бюджете доходов и расходов получены ответы на вопросы «Для кого и что производить?» и «Чем и как производить?», нужно поставить следующий вопрос.

Он звучит так: «Как оптимизировать денежные потоки на предприятии?» ( Или на каких условиях предприятию выгодно заключать входные и выходные договоры, контракты?)

Ответы на этот вопрос содержатся в Бюджете движения денежных средств, в котором осуществляется формирование денежных потоков предприятия по всем видам банковских счетов и по кассе предприятия. Данный документ составляется не «вместо», а совместно с Бюджетом доходов и расходов.

Оба бюджета тесно связаны между собой, но у каждого «своя ниша». В них содержится разная информация, и только в совокупности, дополняя друг друга, оба указанных документа позволяют получить полноценную картину о финансово-экономическом положении предприятия.

Денежные потоки предприятия подразделяются на:

Разность между входящими и выходящими денежными потоками, то есть между поступлениями и выплатами денежных средств, принято называть чистым денежным потоком.

В плановом Бюджете движения денежных средств должна найти отражение следующая информация:

1) общая величина и структура поступлений денежных средств по предприятию в целом, а также по видам деятельности, продукции (работ, услуг);

2) общая величина и структура выплат денежных средств в разрезе контрагентов предприятия;

3) чистый денежный поток, остатки денежных средств на начало и конец периода.

Сроки денежных поступлений и выплат оговариваются конкретными условиями договоров и контрактов с потребителями, поставщиками, бюджетными органами, кредитными организациями и т.д. Условия договоров с потребителями и поставщиками могут предусматривать разные варианты расчетов: предпоставку продукции (товаров), 100 %-ную предоплату, различные авансовые схемы расчетов и т.п. Все это находит отражение при планировании соответствующих поступлений и выплат предприятия.

В таблице 12.2 приведена ориентировочная форма Бюджета денежных средств. Это укрупненная форма, которая не предполагает разбивки на текущую, финансовую и инвестиционную деятельность.

Если каждый из перечисленных видов деятельности значим для предприятия, то необходимо сделать разбивку и планировать поступления и выплаты по трем указанным блокам.

Примерный формат планового Бюджета движения денежных средств

№ п/п	Показатели	Факт	План
1.	Остаток денежных средств на начало планового периода
2.	ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
2.1.	Поступления по обычным видам деятельности
2.1.1.	Поступления от продажи продукции 1
2.1.2.	Поступления от продажи продукции 2
2.1.3.	Поступления от продажи прочих видов продукции
2.1.4.	Поступления от выполнения работ, оказания услуг
2.2.	Поступления по прочим видам деятельности
2.2.1.	Поступления от сдачи имущества в аренду
2.2.2.	Поступления от продажи основных средств
2.2.3.	Поступления от продажи ценных бумаг
2.2.4.	Проценты к получению за предоставление в пользование денежных средств
2.2.5.	Прочие поступления
2.3.	Поступления по кредитам и займам
2.4.	Поступления по бюджетному финансированию
2.4.1.	Поступления по направлениям бюджетного финансирования
2.4.2.	Поступления по направлениям бюджетного финансирования
3.	ВЫПЛАТЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
3.1.	Выплаты по обычным видам деятельности
3.1.1.	Выплаты поставщиками сырья, основных материалов
3.1.2.	Выплаты поставщикам вспомогательных материалов
3.1.3.	Выплаты поставщикам топлива
3.1.4.	Выплаты поставщикам энергии
3.1.5.	Выплаты по услугам сторонних организаций (транспорт, связь, ремонт, охрана, реклама и т.д.)
3.1.5.	Выплаты по заработной плате персонала
3.1.6.	Выплаты отчисления на социальные нужды
3.1.7.	Выплаты по налогам, включаемым в себестоимость
3.1.8.	Выплаты по налогу на прибыль
3.1.9.	Прочие выплаты
3.2.	Выплаты по прочим видам деятельности
3.2.1.	Оплата услуг банков
3.2.2.	Судебные, арбитражные расходы
3.2.3.	Прочие выплаты
3.3.	Выплаты по бюджетным видам деятельности
3.3.1	Выплаты по направлению бюджетного финансирования с указанием элементов затрат
3.3.2.	Выплаты по направлению бюджетного финансирования с указанием элементов затрат
3.4.	Выплата основного долга и процентов по кредитам и займам
3.5.	Оплата приобретения основных фондов, модернизации, реконструкции и т.п.
3.6.	Выплаты по социальной поддержке персонала
3.7.	Прочие выплаты
4.	Чистый денежный поток
5.	Остаток денежных средств на конец планового периода