Планирование Бюджета движения денежных средств

Исходной базой для планирования Бюджета движения денежных средств являются:

1) плановый Бюджет доходов и расходов по текущей деятельности;

2) графики оплаты по входным и выходным договорам с учетом вновь заключаемых и действующих договоров со всеми контрагентами предприятия;

3) информация из Плана по инвестициям с указанием потребности в инвестициях, графиков возврата заемных средств;

4) информация о плановых финансовых операциях, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг и др.;

5) налоговый календарь с указанием плановой суммы прямых и косвенных налогов;

6) данные о величине дебиторской и кредиторской задолженности по срокам задолженности, включая безнадежную;

7) данные о претензионной работе по взысканию дебиторской задолженности, решений арбитражных судов;

8) информация из Плана по прибыли и ее распределению по основным направлениям, включая выплаты по материальному стимулированию и социальной поддержке персонала, выплате дивидендов, содержанию объектов социально бытовой сферы, благотворительной помощи и т.п.;

9) другая необходимая информация.

Плановый Бюджет движения денежных средств составляется на год с поквартальной разбивкой и на квартал с помесячной разбивкой. Планирование поступления и выплат денежных средств осуществляется по каждой позиции отдельно.

Как уже было сказано выше, при планировании Бюджета доходов и расходов принимается во внимание широкий спектр различных видов планируемых доходов и расходов. Поэтому при его формировании используется информация, поступающая в планово-экономическую службу от большого количества функциональных служб и подразделений предприятия.

В отличие от планирования Бюджета доходов и расходов, формированием Бюджета движения денежных средств занимается, как правило, финансовая служба. В ее функции входит группировка поступлений и выплат по временным срокам в соответствии с заключенными договорами (контрактами).

Планирование Бюджета движения денежных средств может насчитывать несколько итераций. В случае превышения денежных выплат по сравнению с денежными поступлениями производится корректировка первоначального варианта Бюджета движения денежных средств. Возможными направлениями корректировки являются снижение затрат и денежных выплат, увеличение денежных поступлений вследствие пересмотра договоров на более выгодных для предприятия условиях, увеличения цены на продукцию и т.д.

Дата добавления: 2014-01-07