Вопрос 20. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками

Операции по расчетным, специальным и валютным счетам

Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт
Сдача денежных средств из кассы в банк
Поступление выручки от продаж
Погашение краткосрочного кредита
Погашение задолженности перед поставщиками
Зачисление денежных средств на открытый аккредитив (55/1 «Аккредитивы»)		51, 52, 66
Использование средств аккредитива
Восстановление на расчетном счете неиспользованных средств	51, 52, 66
Депонирование средств при выдаче чековых книжек (55/2 «Чековые книжки»)		51, 52, 66
Суммы, полученные в банке по чековым книжкам, списываются по мере оплаты выданных организацией чеков
Возвращение неиспользованных чеков	51, 52
Перечисление средств на карточный счет (55/4 «Корпоративные банковские карты»)		51, 52
При выдаче под отчет работнику пластиковой карты
После представления и подтверждения авансового отчета подотчетного лица о произведенных расходах	10, 26, 44
Поступление средств целевого финансирования
Использование целевых средств	60, 76

К основным документам, используемым в безналичных расчетах, относятся:

- договор (поставки, купли-продажи и др.)

- заявление на открытие счета

- карточка с образцами подписей и оттиска печати

- платежное поручение

- платежное требование-поручение

- платежное требование

- заявление на аккредитив

- заявление на выдачу чековой книжки

- чековая книжка

- реестр чеков

- выписка из расчетного счета

Документы по безналичным расчетам требуют тщательного заполнения реквизитов плательщика, получателя и обслуживающих их банков.

Основанием для отражения в бухгалтерском учете движений денежных средств по счетам являются выписки банка о состоянии расчетных, специальных и валютных счетов.

Вопрос 19. Учет подотчетных сумм (самостоятельная подготовка)

К поставщикам и подрядчикам относятся организации, поставляющие различные товарно-материальные ценности (готовую продукцию, товары, сырье), оказывающие услуги (посреднические, арендные, коммунальные) и выполняющие разные работы (строительные, ремонтные, модернизирующие и др.).

Операции по учету расчетов за поставленную продукцию (товары), выполненные работы или оказанные услуги отражаются на синтетическом счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в соответствии с условиями договора и расчетными документами. Счет 60 является преимущественно пассивным. По его кредиту отражается возникающая кредиторская задолженность, а по дебету – ее погашение. Счет 60 может быть активным только в том, случае, если была произведена авансовая оплата поставщику (подрядчику), для целей отражения таких случаев следует открыть к счету 60 субсчет «Авансы выданные».

Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками начисляется по факту:

· акцепта расчетных документов по принятым ценностям, работам, услугам;

· приемки ценностей, поступивших от поставщиков без расчетных документов (неотфактурованные поставки);

· выявления излишка при приемке товарно-материальных ценностей.

В соответствии с условиями заключенного между организациями договора расчеты с поставщиками подрядчиками осуществляются после отгрузки ими товаров, выполнения работ, оказания услуг либо в любой другой момент времени.

Дата добавления: 2014-01-07