Расчеты платежными требованиями

Без согласия юридических лиц и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности списания (взыскание) средства, которое находилось на их счетах в банках, не допускается, за исключением случаев, установленных законами Украины, а также по решению суда, арбитражного суда и за исполнительными надписями нотариусов.

Расчетный документ на бесспорное списание (взыскание) средства оформляется на бланке платежного требования и подается взыскателем, государственным исполнителем (далее - взыскатель) к учреждению банка, который его обслуживает.

Платежные требования принимаются банком взыскателя на протяжении десяти календарных дней со дня выписки. День заполнения платежного требования не учитывается.

В зависимости от конкретного случая бесспорного списания (взыскание) средства, в строке "Назначение платежа" платежного требования взыскатель должны указать: название и соответствующую статью закона, которой предусмотрено бесспорное списание (взыскание) средства; в случае необходимости - вид платежа и период времени, за которое осуществляется взыскание; акт ненормативного характера, на основании которого осуществляется взыскание с указанием его названия (постановление, решение, приказ и т.п.), даты и номера. Если с содержания закона вытекает необходимость ссылки на другие документы (договор, таможенную декларацию, вексель и т.п.), то в платежном требовании должны указываться реквизиты соответствующего документа (название, дата, номер).

Если бесспорное взыскание средств осуществляется на основании исполнительного документа, то к расчетному документу прибавляется оригинал исполнительного документа или надлежащим образом оформленный дубликат. В этом случае в строке "Назначение платежа" расчетного документа ссылки на название и статью законодательного акта, которой предусмотрено бесспорное взыскание (списание) средства, не нужное.

Если плательщик и получатель средства обслуживаются в разных учреждениях банка, то первый и второй экземпляры платежного требования спецсвязью присылаются банком получателя в банк плательщика, третий - выдается на руки получателю средства.

В банка плательщика первый экземпляр выполняет функцию мемориального документа для списания средств со счета плательщика, второй - выдается плательщику с выпиской из лицевого счета.

В случае, если плательщик и получатель средства обслуживаются в одном учреждении банка, то первый экземпляр требования остается в документах дня банка, второй - выдается плательщику, третий - получателю средства.

Ответственность за обгрунтованість и правильность внесения данных в расчетные документы в случае бесспорного взыскания и бе- закцептного списание средства несет стягувач.

Расчеты инкассовыми доверенностями ' (распоряжениями)

Суммы недоимки в бюджет за налогами, штрафы, начисленные государственными налоговыми администрациями Украины, взимаются в бесспорном порядке инкассовыми доверенностями (распоряжениями).

Инкассовые доверенности (распоряжение) принимаются банком, который обслуживает стягувача, на протяжении десяти календарных дней со дня выписки. День заполнения инкассовой доверенности (распоряжение) не учитывается.

Инкассовая доверенность (распоряжение) заполняется и присылается в банк плательщика в двух экземплярах (первый экземпляр остается в документах дня банка, второй - присылается плательщику).

В зависимости от конкретного случая бесспорного списания (взыскание) средства, в строке "Назначение платежа" инкассовой доверенности (распоряжение) указывается: название и соответствующая статья закона, которой предусмотрено бесспорное списание (взыскание) средства; в случае необходимости - вид платежа и период времени, за которое осуществляется взыскание; акт ненормативного характера, на основании которого осуществляется взыскание с указанием его названия (постановление, решение, приказ и т.п.), даты и номера. Если с содержания закона вытекает необходимость ссылки на другие документы, то в инкассовой доверенности (распоряжении) должны указываться реквизиты соответствующего документа (название, дата, номер). Если законом предусмотрено бесспорное взыскание пени, то в расчетном документе сумма основного долга и сумма пени указываются отдельно.

Ответственность за достоверность данных инкассовой доверенности (распоряжение) на бесспорное взыскание средств полагается на стягувача, который оформил расчетный документ.

Если взыскателем есть учреждение банка (банк-взыскатель), должник которой (которого) обслуживается в другом учреждении банка, то банк-взыскатель присылает спецсвязью расчетные и исполнительные документы непосредственно в банк должника.

Документы на бесспорное взыскание и безакцептное списание средств с основных счетов предприятий принимаются банками независимо от наличия средства на этих счетах.

Документ, с помощью которого банк осуществляет списание из текущего счета предприятия плату за расчетно-кассовое обслуживание есть "Мемориальный ордер".

Подтверждением осуществления операции на текущем счету предприятия есть банковская выписка, к которой банком прибавляются документы, на основании которых проводились расчеты.

После доставки кассиром выписки на предприятие осуществляется ее обработка главным бухгалтером. Обработка банковской выписки включает в себя три этапа:

- к банковской выписке, в порядке осуществления отображенных в ней операций, прикрепляются все добавленные к ней банком первичные документы. Заметим, что на сумму снятой из текущего счета в кассу предприятия денежной наличности банк не предоставит ни одного документа. В этом случае к банковской выписке прибавляется квитанция от прибыльного кассового ордера, которая удостоверяет оприходование денег в кассу. При условиях, когда предприятие вносило в банк денежную наличность из кассы, то к выписке - по текущему счету банком будет добавленный ордер (третья часть от объявления о внесении денежной наличности), что удостоверяет факт осуществления операции;

- заключається в установлении и указании в выписке возле каждой суммы номера того бухгалтерского счета, в корреспонденции с которым связанное поступление или списания средств из текущего счета;

- состоит в перенесении обобщенных данных из выписки по дебету и кредиту текущего счета одним рядышком к журналу-орде- ру N° 2 при журнально-ордерной форме учета, а при упрощенной форме бухгалтерского учета в раздел ІІ Сведения 1- М.

Дата добавления: 2014-01-07