Справка

о проверке сумм торговой выручки, принятых отделениями _____________ узла связи, но не перечисленных на расчетные счета в ОАО «Беларусбанк» по состоянию на ________20 г.

№ п/п	Дата приема выручки	Номер квитанции	Сумма	Наименование отделения связи, принявшего выручку	Наименование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сдавших выручку
Итого:

Начальник связи узла ________ (подпись)

Главный бухгалтер ________ (подпись)

Оператор (подпись) ________ (подпись)

Сумма этой справки должна соответствовать кредитовому остатку счета №64/3. Выявленные расхождения выясняются до составления отчета и должны быть отрегулированы в бухгалтерском учете. Каждая справка за последний отчетный месяц квартала составляется в двух экземплярах, из которых первый прилагается к отчету, а второй – с распиской на первом экземпляре справки передаются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

В узлах связи на сумму торговой выручки, перечисленной на расчетные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по заявлениям ф. 58, составляются бухгалтерская проводка:

Дебет 64/5 Кредит 54

Установленные проверкой расхождения оформляются актом, на основании которого недоприходованные по тетради ф. 5 суммы отражаются по дебету счета № 94 с последующим отнесением на виновного работника по счету № 73. Излишне оприходованные суммы оформляется проводкой:

Дебет счета 64/3 и кредит счета №76/6.

Проверенные узлом связи задействованные тетради ф. 5 высылаются в УКДП вместе с отчетностью по переводным операциям за отчетный месяц для последующего контроля.

В отделениях связи, где по месту их нахождения в местном учреждении ОАО «Беларусбанка» открыт субсчет по переводным операциям, оформление операций по инкассации торговой выручки имеет свои особенности.

Главная особенность состоит в том, что заявление ф. 58, по которым суммы торговой выручки были приняты собственной или операционными кассами, в узел связи не высылаются. По этим заявлениям и по тем, которые поступают в течение операционного дня по накладным ф. 16 из прикрепленных отделений связи, деньги перечисляется в местном учреждении ОАО «Беларусбанка». Платежные поручения, составленные оператором на общую сумму заявлений ф. 58 по каждой торговой организации, подписывается начальником отделения связи и оператором почтовой связи, подпись которых заверяется оттиском гербовой печати.

Третий экземпляр поручений с отметками банка и заявлениями ф. 58 один раз в месяц высылаются в районный узел связи, вмести с выпиской банка из субсчета по переводным операциям для последующего контроля.

Контроль за прохождением сумм торговой выручки осуществляется в полном соответствии с действующей инструкцией о порядке приема, контроля и учета торговой выручки на предприятиях почтовой связи.

В бухгалтерском учете предприятия связи движение сумм торговой выручки отражается в журнале - ордере № 4 по кредиту счета 64/3 и в ведомости № 5 по дебету счета 64/3.

Вопрос 2.2.3 Учет расчетов с Министерством Энергетики

Данный учет ведется на активно – пассивном счете 64/5 «Расчеты с организациями и индивидуальными предпринимателями по принятым платежам (кроме платежей электросвязи).

На этом счете учитываются суммы платы за электроэнергию, принимаемой от населения отделениями связи и расчеты по ним с местными организациями Министерства энергетики. Между предприятиями почтовой связи и организациями Министерства Энергетики составляются договора, в которых оговариваются права и обязанности сторон. При этом предприятия почтовой связи принимают от плательщиков в пользу организаций Министерства Энергетики через свои структурные подразделения с применение кассовых машин и компьютерных систем. При отсутствии в структурных подразделения кассовых машин прием оплаты производится в ручную: на расчетной квитанции плательщика проставляется оттиск календарного штемпеля, указывается сумма платежа и проставляется роспись работника отделения связи, принявшего платеж. Прием платежей производится по квитанции ф. ПД - 4. Плательщику выдается квитанция, которая подтверждает осуществление приема платежа. Далее бухгалтерией предприятия почтовой связи на сумму поступивших платежей для организаций Министерства Энергетики составляется платежное поручение, которое совместно с платежными документами, вносителей платежей, передается на расчетный счет организации Министерства Энергетики. На платежном поручении указываются наименование отделения связи принявшего платежи, количество извещений, сумму цифрами, номер расчетного счета организации Министерства Энергетики, дату приема платежа и подпись работника отделения связи. Перечисление сумм платежей производится в течение 3-х рабочих дней со дня приема платежей (без учета выходных и праздничных дней); принятые в районных узлах почтовой связи - в течение 5 рабочих дней (без учета выходных и праздничных дней) за вычетом сумм комиссионных сборов, причитающихся в пользу предприятий почтовой связи. Ежемесячно, не позднее 15 числа месяца следующего за отчетным, производится сверка с организациями Министерства Энергетики по принятым платежам за электроэнергию.

На суммы, принятые за электроэнергию платежей от населения составляется проводка:

Дебет счета № 50/2 и кредит счета №64/5.

Один раз в месяц принятые за электроэнергию суммы перечисляются узлом связи на расчетный счет в ОАО «Беларусбанка» организациям Министерства Энергетики с удержанием из суммы, подлежащей перечислению, комиссионного вознаграждения за каждую операцию. На суммы, перечисленные организациям Министерства Энергетики, составляется проводка:

Дебет счета 64/5и кредит счета № 54.

Начисление комиссионных сборов отражается проводкой:

Дебет счета № 64/5 и кредит счета № 90/1/1.

Сумма комиссионных сборов составляет 1,5% от суммы принятых платежей.

Если контролером предприятий связи или органам Министерства Энергетики выявлены случаи недоприхода или переприхода по инкассации сумм платы за электроэнергию, то эти факты отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками:

- недоприходы, выявленные по реестрам № 11 - э:

Дебет счета №94 и кредит счета № 64/5;

- переприходы:

Дебет счета № 64/5 и кредит № 76/6.

Аналитический учет по счету № 64/5 ведется в ведомости №9 к журналу - ордеру №9.

Вопрос 2.2.4: Учет расчетов с Госстрахом

Между предприятием почтовой связи и организацией Госстраха составляется договор на оказание услуг. В договоре оговариваются права и обязанности сторон. При этом предприятия почтовой связи принимают платежи от физических лиц и составляют договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, вручают уведомления, принимают страховые взносы и пени по обязательному страхованию строений, принадлежащих гражданам. Составление договора страхования осуществляется на специальном бланке, который предоставляют предприятию почтовой связи предприятия Госстраха. Страховые свидетельства, страховые карточки и квитанции относятся к бланкам строгой отчетности, поэтому при допущены в них исправления, ошибок должны быть перечеркнуты и на них должна производиться запись «Испорчено», а вместо испорченного клиенту выдаваться новый бланк. Ежедневно предприятию Госстраха представляется отчет по установленной им форме с приложение к нему копией выданных и испорченных документов.

За совершение действий по оказанию услуг предприятиям Госстраха, данные предприятия производят оплату за оказанные услуги в размере – 3% с учетом НДС (в том числе 1% - за операционные расходы и 2% - оплата за услуги) от общей суммы полученных страховых взносов.

В случае утери или ненадлежащего использования работниками предприятий почтовой связи страховых свидетельств, страховых карточек, квитанций или других документов предприятия почтовой связи возмещают ущерб в полном объеме.

На суммы, перечисленные организациям Госстраха, составляется проводка:

Дебет счета 64/5 и Кредит счета № 54.

Начисление комиссионных сборов производится проводкой:

Дебет счета № 64/5 и Кредит счета № 90/1/1.

Если контролером предприятий связи или предприятием Госстраха выявлены случаи недоприхода или переприхода по инкассации сумм платы, то эти факты отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками:

- недоприходы, выявленные по реестрам № 10 – э:

Дебет счета №94 и Кредит счета № 64/5;

- переприходы:

Дебет счета № 64/5 и Кредит № 76/6.

Дата добавления: 2014-01-07