Облік розрахунків з постачальниками

Розрахунки з постачальниками здійснюються в безготівковій формі за допомогою банківських операцій. Найбільш поширеною формою безготівкових розрахунків в нашій країні є розрахунки шляхом платіжних доручень. Як цілі платежів можуть виступати:

• розрахунки за отримані товари, надані послуги, виконані роботи;

• попередня оплата за майбутні постачання товарів, надання послуг, виконання робіт;

• оплати, вироблювані по нетоварних операціях: платежі податків, відрахування до фондів, перерахування грошових коштів на рахунки співробітників і ін.

Виписка платіжного доручення не супроводжується формуванням проводок, оскільки воно є лише наміром здійснити платіж. І лише після того, як з розрахункового рахунку підприємства банком списана вказана сума, що підтверджується випискою з розрахункового рахунку, проводиться відображення даного факту на рахівницях бухгалтерського обліку.

Для організації аналітичного обліку на рахунках розрахунків з постачальниками використовуються довідник "Контрагенти" і документ «Замовлення».

Порядок дій з оплати рахунку постачальника припускає виконання наступних кроків:

1. Реєстрація контрагента

2. Реєстрація рахунку

3. Виписка платіжного доручення.

4. Отримання і введення банківської виписки.

Під час отримання виписки банку, підтверджуючої платіж, факт оплати відбивається в обліку проводкою в дебет рахунку розрахунків з постачальниками і з кредиту рахунку 311.

Для реєстрації рахунку, що поступив, необхідно ввести його в документ "Договір" або "Рахунок входить".

Для реєстрації вхідного рахунку необхідно ввести його в документ "Рахунок що входить ". Звернувшись до цього документа через меню "Операції - Документи - Прихід".

Для виписки платіжного доручення в типовій конфігурації передбачений документ "Платіжне доручення". Звернення до цього документа здійснюється через меню "Документи - Платіжне доручення".

Після того, як всі поля платіжного доручення введені, можна виконати друк документа. Екземпляри платіжного доручення підписуються керівником підприємства і головним бухгалтером і прямують в банк.

Вихід з форми введення документа приведе до його збереження в журналах операцій і документів. Оскільки документ не породжує проводок, то він не потрапляє ні в журнал проводок, ні в журнал операцій.

Після виписки платіжного доручення банк підприємства перераховує грошові кошти з рахунку підприємства на рахунок постачальника. Операція перерахування грошових коштів відбивається в бухгалтерському обліку на основі банківської виписки. Для цієї мети призначений документ типової конфігурації "Банківська виписка".

При формуванні банківському виписки ми повинні зареєструвати податкові накладні в "Книзі придбання". Для реєстрації вхідної накладної необхідно ввести його в документ "Запис книги придбання". Звернувшись до цього документа через меню "Журнали - Книга придбання - Новий запис" або скориставшись функцією "Ввести на підставі". Кнопка "Друк" дозволяє сформувати "Книгу придбання" на будь-яку дату.

3. Облік необоротних активів (1 година)

Перш ніж приступати до введення операцій по обліку необоротних активів, звернемося до існуючого налаштування плану рахунків і аналітичного обліку для даного рахунку.

Звертають на себе увагу наступні особливості налаштування: рахунку 10, 11, 12 мають субрахунки, що характеризують суть об'єкту "Необоротний актив"; рахунки оголошені активними, що відповідає економічній суті рахунків; на рахунках ведеться аналітичний облік в розрізі субконто виду "Необоротні активи" і "Місця зберігання". Дані списки субконто організовані у вигляді довідників "Необоротні активи" і "Місця зберігання"; на рахунку 10 не передбачений облік в натуральному виразі (кількісний облік); на рахунку 11 і 12 передбачений облік в натуральному виразі.

Аналітичний облік необоротних активів ведеться в розрізі інвентарних об'єктів. Введення довідкової інформації про об'єкти необоротних активів здійснюється на основі первинних документів - актів, технічної документації, нормативів.

Для організації аналітичного обліку необоротних активів використовується субконто виду "Необоротні активи". Даному виду субконто відповідає однойменний довідник. Довідник "Необоротні активи" є аналогом картотеки необоротних активів. Оскільки довідник є дворівневим, є можливість забезпечення додаткового угрупування необоротних активів. Як групи НА можна визначити типові класифікаційні групи, встановлені органами статистики: будівлі, споруди, передавальні пристрої, машини і устаткування і тому подібне.

Форма довідника доступна через меню "Довідники - Необоротні активи". Натисненням клавіш Ctrl+F9 або через меню "Дії - Нова група" виконується перемикання в режим введення нового групового елементу. На екрані розвернеться форма діалогу для введення групового елементу довідника. У ній потрібно заповнити два поля - "Код" і "Найменування". Далі, подвійним натисненням миші по піктограмі, розташованій зліва від найменування групи, слід увійти до потрібної групи і здійснити введення в неї відомостей про інвентарний об'єкт. Натисненням клавіші Insert здійснюється перемикання в режим введення нового елементу. На екрані розвернеться форма діалогу для введення елементу довідника - інформації про інвентарний об'єкт. Необхідно заповнити вхідні в її склад реквізити. Реквізити закладки "Додатково" містять інформацію, необхідну для організації обліку амортизації НА.

Для автоматизації введення господарських операцій по обліку необоротних активів в типовій конфігурації програми «1С: Підприємство» передбачено декілька документів:

- Введення в експлуатацію

- Списання МБП

- Ліквідація необоротного активу

- Модернізація необоротного активу

- Списання НА

Всі ці документи об'єднані в одну групу і доступні через меню "Документи - Необоротні активи і МБП".

Придбання необоротних активів здійснюється документом "Прибуткова накладна", який також доступний через меню «Документи».

Крім того, в типовій конфігурації є документ "Нарахування амортизації". Він призначений для оформлення операцій по щомісячному нарахуванню зносу необоротних активів.

Окрім перерахованих документів при відображенні господарських операцій, пов'язаних з придбанням і вибуттям НА, можуть використовуватися типові операції, об'єднані в групу "Капітальні вкладення в основні засоби і нематеріальні активи", а також документи, призначені для автоматизації введення операцій по розрахунках з постачальниками і покупцями, документи введення касових і банківських операцій.

Всі господарські операції надходження необоротних активів проходять через рахунок 15. При введенні нової капітальної інвестиції необхідно заповнити значення полів "Код", "Найменування", "Рахунок обліку і "Ціна".

Надходження необоротних активів від постачальників

1. Оплата рахунку на постачання основного засобу

Перш ніж приступати до введення операцій по приходу НА, необхідно переконатися в тому, що раніше була проведена оплата рахунку постачальника. Цю інформацію можна отримати через стандартну відомість "Аналіз субконто". Найбільш природний спосіб звернутися до режиму формування даної відомості - через меню "Звіти - Аналіз субконто".

2. Надходження основного засобу

Для відображення факту приходу основного засобу від постачальника доцільно скористатися документом типової конфігурації "Прибуткова накладна".

При заповненні форми діалогу в шапку документа потрібно ввести номер і дату документа, ввести постачальника шляхом вибору з журналу "Відбір замовлень по контрагентові", а також документ, на підставі якого проведена оплата – рахунок, який вибирають з довідника "Договори (рахунки)". Документ "Прибуткова накладна" можна ввести на підставі документа "Рахунок що входить", для цього необхідно зайти в журнал "Рахунки що входять", вибрати необхідний рахунок і натиснути піктограму "Ввести на підставі". Після чого з переліку пропонованих документів вибрати документ "Прибуткова накладна".

Для обліку надходження необоротних активів, придбаних з податком на додану вартість, важливим є порядок відшкодування ПДВ. Якщо ПДВ, сплачений постачальникові, не підлягає заліку (відшкодуванню з бюджету), у формі документа на закладці "Додатково" встановлюється прапорець "ПДВ на собівартість". При цьому сума ПДВ, вказана в табличній частині екранної форми, при проведенні документа буде врахована у вартості основного засобу.

Далі необхідно заповнити табличну частину документа. Кожен рядок таблиці містить відомості про один об'єкт НА.

У журналі операцій реєструється запис про введений документ. Запис про введений документ також автоматично реєструється в журналі документів "Прибуткові накладні". Документ автоматично формує три проводки, що відображають в комп'ютерному обліку факт надходження основного засобу, а також залік раніше зробленої передоплати.

3. Введення необоротних активів в експлуатацію

Для відображення факту введення основного засобу в експлуатацію в типовій конфігурації передбачений документ "Введення в експлуатацію", яке доступне з журналу документів "Необоротні активи і МБП", а також може бути викликаний через меню "Документи - Необоротні активи і МБП - Введення в експлуатацію". Після заповнення всіх реквізитів документа "Введення в експлуатацію" можна роздрукувати акт встановленої форми, натиснувши кнопку «Друк». Після введення і проведення документа "Введення в експлуатацію" в журналі операцій знайде відображення запис про введений документ. Цей же документ автоматично реєструється в журналі документів "Необоротні активи і МБП". У журнал проводок автоматично поміщаються проводки, породжені даними документами.

Безкоштовне надходження необоротних активів

При введенні інформації про об'єкт, що безкоштовно поступив, НА в довідник "Необоротні активи" необхідно переконатися, що в закладці "Основні" прапорець "Нараховувати знос в податковому обліку" включений, щоб програма проводила автоматичне нарахування і списання амортизаційних відрахувань по даному об'єкту НА. Відповідно, потрібно буде ввести дані, і в закладці "Додатково".

Факт безоплатного надходження основного засобу і введення його в експлуатацію оформляється типовою операцією "Надходження основних засобів безкоштовно". Введення і проведення документа приведе до формування проводки. Додатково, за допомогою ручної операції, необхідно сформувати валові доходи від безкоштовно отриманих необоротних активів по позабалансових рахунках валових доходу.

Амортизація необоротних активів

Для автоматизації процесу оформлення операцій, пов'язаних з щомісячним нарахуванням зносу необоротних активів, в типовій конфігурації програми «1С: Підприємство» передбачений стандартний документ "Нарахування зносу ОЗ і НМА". Звернутися до даного документа можна через меню "Документи - Необоротні активи і МБП - Нарахування зносу".

Документ є регламентним, його слід вводити один раз в місяць. Рекомендується записувати цей документ в кінець останньої дати місяця. Документ виконує розрахунок сум амортизаційних відрахувань і формування проводок в дебет рахунків виробничих витрат і кредит рахунку 13 "Знос необоротних активів" по кожному об'єкту ОС. По основних засобах, що поступили в поточному місяці, амортизаційні відрахування також не проводяться.

Формування проводок виконується документом у момент проведення. Документ надалі може перепроводитися, при цьому раніше сформовані документом проводки автоматично віддаляються, а замість них формуються нові.

Ремонт НА

При реалізації господарських операцій по ремонту НА окрім рахунків взаєморозрахунків і витрат бере участь рахунок 15 "Капітальних інвестицій".

На рахунку 15 виділено п'ять субрахунків, які дають можливість організувати облік залежно від особливостей проведення ремонтних робіт для різних видів активів. Аналітичний облік по рахунку ведеться в розрізі одного виду субконто "Інвестиції". Це дозволяє вести облік по кожному окремому ремонту у вартісному виразі. Субконто «Інвестиції» відповідає довідник "Інвестиції".

Для відображення|господарських операцій по ремонту необоротних активів в типовій конфігурації передбачений документ "Модернізація необоротного активу". Він призначений для оформлення операцій, зв'язаних ремонтом НА. Одним документом можна відобразити ремонт тільки одного НА.

Після проведення документа можна сформувати друкарську форму документа (Типова форма ОЗ-2), по кнопці «Друк».

Введений документ реєструється в журналі документів "Необоротні активи і МБП", де фіксується наступний запис. Аналогічний запис відбитий також в журналі операцій.

4. Облік виробничих запасів (1 година)

Облік матеріальних запасів включає два аспекти: облік їх придбання (заготовляння) і облік їх використання.

Типова конфігурація передбачає ведення обліку на рахунку 20, як у вартісному, так і в натуральному виразі. Для організації аналітичного обліку матеріалів і МБП використані субконто виду "ТМЦ", "Місця зберігання", "Партії ТМЦ" кожному з яких відповідають довідника.

Якщо на підприємстві є своя номенклатура матеріалів і МБП, то дані про ці об'єкти обліку доцільно ввести в довідники наперед, до введення господарських операцій. Також допускається введення відомостей про матеріали, що набувають|, і МБП безпосередньо в процесі введення господарських операцій і документів.

Для автоматизації введення господарських операцій з придбання матеріалів і МБП використовуються два документи "Прибуткова накладна" і "Витрати на придбання". Документи дозволяють оприбутковувати відразу декілька МПЗ одного виду. Для використання документа "Прибуткова накладна" необхідно відкрити його через меню "Документи - Прихід - Прибуткова накладна".

У заголовну частину документ вводяться обов'язкові реквізити. У полі "Замовлення" необхідно вказати документ-підстава постачання, шляхом його вибору з журналу "Відбір замовлень по контрагентові". У рядки табличної частини документа вводяться відомості про кожен предмет, що поступив.

Також, введення документа "Прибуткова накладна" можна здійснити, скориставшись вбудованою функцією "Ввести на підставі".

Після введення всіх рядків документа можна сформувати друкарську форму документа.

Результати введення документа: у довіднику МБП мають бути відбиті три записи про об'єкти, що поступили; у журналі операцій знайде відображення запис про введений документ; у журналі "Учет МБП" також буде зареєстрований запис про введений документ; сформуються проводки, відбиті в комп'ютерному обліку. Оскільки на рахунку 22 ведеться кількісний облік, поле "Кількість" автоматично заповнюється даними про кількість кожній одиниці МБП, що поступила. В сумі проводки указується вартість придбаних МБП, отримана шляхом множення ціни на кількість.

Якщо при прийманні матеріальних цінностей виявлені кількісні або якісні розбіжності цінностей, що фактично поступили, з даними супровідних документів постачальника, то замість прибуткової накладної складається "Акт про приймання матеріалів". Дана форма документа також використовується для оформлення матеріальних цінностей, що поступили без платіжних документів.

Облік ТЗР

Налаштування типової конфігурації не передбачають можливість відособленого обліку ТЗР. Для відображення факту надходження МПЗ передбачені документи "Прибуткова накладна" і ін. які дозволяють враховувати прихід кожної одиниці матеріальних цінностей у вартісному і натуральному виразі. Ці документи можна використовувати і у випадках, коли в рахунок на постачання матеріалів включена сума ТЗР. Проте при використанні даних документів у вказаних обставинах треба враховувати наступні чинники:

1. У документі типової конфігурації "Прибуткова накладна" не передбачено спеціальних реквізитів для введення ТЗР, тому суми ТЗР вводяться за допомогою допоміжного документа "Додаткові витрати на придбання ТМЦ";

2. Часто в одному документі відбивається прихід декількох матеріалів (МБП), що приводить до необхідності визначення частки ТЗР, що відноситься до кожного матеріалу (предмету), згідно деякої пропорції.

Документ "Додаткові витрати на придбання ТМЦ" забезпечує розподіл суми ТЗР пропорційно вартості придбаних матеріалів. Якщо потрібне використання інших методів пропорційного розподілу (наприклад, за об'ємом, вазі і тому подібне), то для цього знадобиться виконати відповідні розрахунки уручну або створити типову операцію.

Для відображення в обліку інших витрат організації з придбання матеріалів в типовій конфігурації передбачений універсальний документ "Додаткові витрати з придбання ТМЦ". Цей документ викликається з журналу "Прибуткові документи", або з меню "Документи" головного меню програми. Можливо також використання режиму "Введення на підставі", використовуючи як підставу документ "Прибуткова накладна".

Відпустка матеріалів у виробництво оформляється витратними документами, які відображають відпустку матеріалів на виробничі потреби, господарські потреби, реалізацію на сторону надлишків матеріалів.

Для відображення господарських операцій, пов'язаних з передачею матеріалів у виробництво, в типовій конфігурації передбачений документ "Калькуляція" (по прапорцю "списати матеріали у виробництво"). Бухгалтер вводить у форму документа дані з лімітно- забірних карт або з вимог-накладних. Введений документ зберігається в системі комп'ютерного обліку, крім того, при проведенні документа можуть бути автоматично сформовані бухгалтерські проводки по відпустці матеріалів у виробництво в дебет рахунку виробничих витрат і кредит рахунку 20 "Матеріалів".

Для відображення господарських операцій з продажу матеріалів на сторону в типовій конфігурації передбачений документ "Відвантаження матеріалів на сторону". При проведенні документа формуються проводки.

Розглянуті документи по обліку руху матеріалів можуть бути викликані через меню "Документи - Виробництво".

В процесі діяльності підприємства матеріали можуть відпускатися на виробничі цілі і на загальногосподарські потреби. Залежно від виду операції розрізнятиметься порядок їх відображення на рахівницях виробничих витрат. При цьому використовується документ «Списання ТМЦ».

Форма документа "Списання ТМЦ" містить шапку і табличну частину. У шапці документа потрібно вказати, з якого складу відпускаються матеріали, на який рахунок списувати вартість матеріалів. Залежно від вибраного рахунку витрат нижче з'являються поля для введення значень субконто. Введення даних табличної частини документа може виконуватися двома способами - шляхом введення нових рядків, або способом множинного підбору інформації по "ТМЦ" або "Партіях" з використанням кнопки «Підбір». У графі "Кількість" указується кількість матеріалу, що зажадався, а в графі "Залишок" - кількість фактичного залишку матеріалу.

Після даної операції документ зберігається в комп'ютерній системі підприємства і стає доступним на інших робочих місцях - в бухгалтерії, на складі. Даний документ може бути роздрукований. Тобто, даний документ може використовуватися не тільки для проведення операції в бухгалтерському обліку, але і для підготовки первинного документа. У журналі документів "Складські" з'явився запис, що відображає факт введення даного документа в систему. У журналі операцій міститься запис про господарську операцію, породжену даним документом.

Для того, щоб виконати аналіз залишків і руху матеріальних цінностей у вартісному і кількісному виразі зручно скористатися стандартними звітами, такими як "оборотно-сальдова відомість по рахунку 20", "Аналіз рахунку 20 по субконто", «Аналіз субконто».

5. Організація обліку витрат на виробництво і випуску готової продукції (1 година)

Витрати, що вкладаються у виробництво, відбиваються по дебету рахунків виробничих витрат і по кредиту рахунків виробничих ресурсів, заробітної плати і ін.

Облік прямих виробничих витрат ведеться на рахунку 23 в аналітичному розрізі видів діяльності і видів витрат.

Для ефективного управління виробництвом важливо мати зведення про структуру собівартості. Для цієї мети передбачена організація аналітичного обліку по видах витрат. Встановлений на підприємстві перелік вводиться в довідник "Види витрат".

Аналітичний облік на рахунку 26 ведеться в розрізі номенклатури виробів, що випускаються, місць зберігання МЗП і партій. Для цієї мети до рахунку прикріплені субконто таких видів: "ТМЦ", "Місця зберігання" і "Партії". Дане налаштування дозволяє враховувати готову продукцію на складах аж до конкретного виробу.

Протягом звітного періоду на рахунках виробничих витрат відбиваються витрати, пов'язані з амортизацією основних засобів, матеріальні витрати, витрати по оплаті праці працівників підприємства і пов'язані з ними витрати по відрахуваннях до соціальних фондів

Для введення кожній з названих операцій в типовій конфігурації передбачені документи, що дозволяють в значній мірі полегшити облікову роботу на відмічених ділянках.

Документ "Введення в експлуатацію" призначений для введення господарських операцій по передачі МБП в експлуатацію. Даний документ формує проводки по списанню зносу МБП на рахунки витрат.

Документ "Калькуляція" призначений для відображення господарських операцій, пов'язаних із списанням матеріалів у виробництво, прибуткуванням продукції, розрахунком її собівартості і відпускної ціни.

Документ "Нарахування ЗП" проводить нарахування заробітної плати співробітникам підприємствам і відображає її як елемент собівартості на рахівницях виробничих витрат. Одночасно даний документ виконує розрахунки сум відрахувань до соціальних фондів, включаючи їх до складу виробничих витрат.

Документ "Нарахування зносу" розраховує суми зносу основних засобів і нематеріальних активів за місяць і відображає їх на рахунках виробничих витрат.

Дата добавления: 2014-01-07