Микрометоды измерения теневой экономики

Методы измерения и масштабы теневой экономики. Роль теневой экономики в развитии экономических систем

Лекция 1.3

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА

Фондовая лекция по теме 1.3:

«Теневая экономика: сущность, структура, этапы становления»

Красноярск 2007

Теневая экономика. Фондовая лекция по теме: Теневая экономика: сущность, структура, этапы становления. – Красноярск: Кафедра социально-экономических дисциплин Сибирский юридический институт МВД России, 2007.

Подготовила – начальник кафедры социально-экономических дисциплин, к.э.н., доцент Н.В. Болва

Предназначена для курсантов очной формы обучения для специальности 030501. 65 Юриспруденция.

Рецензенты:

Доцент кафедры экономической теории государственного аграрного университета Т.В. Киян.

Доцент кафедры социально-экономических дисциплин Сибирского юридического института МВД России, кандидат технических наук, доцент С.А. Павлова.

Обсуждена и одобрена на заседании кафедры социально-экономических дисциплин "_____"________ 2007 г. Протокол № ___.

Теневая экономика: сущность, структура, этапы становления

1. Микрометоды измерения теневой экономики

2. Макрометоды измерения теневой экономики

3. Сравнение различных методов оценки теневой экономики

4. Применение методов измерения теневой экономики в постсоветской России

5. Масштабы теневой экономики

Измерение масштабов теневой экономики является сложной задачей. Это связано с тем, что теневая экономика носит скрытный характер и стремиться избежать измерения. Однако оценка размеров теневой деятельности важна для анализа экономического развития формирования государственной экономической политики.

Современными экономистами разработаны многочисленные методы измерения теневой экономики, которые условно можно объединить в две группы:

Методы, используемые на микроуровне;

Методы, используемые на макроуровне.

На микроуровне для измерения теневой экономики используются прямые методы: опросы для оценки масштабов теневой экономики, методы открытой проверки и специальные методы экономико-правового анализа.

1. ОПРОСЫ. Обследования путем опроса проводятся при помощи социологических исследований. Например методом анонимного и углубленного интервью. При этом учствующих в интервью респондентов можно с известной долей условности, разделить на четыре группы:

1. «теневики» - люди, непосредственно включенные в нелегальные экономические отношения и готовые в этом признаться;

2. «включенные наблюдатели» - лица, находящиеся в теневой среде, наблюдающие ее изнутри. Но о собственном участии в нелегальных сделках не упоминающие;

3. «наблюдатели со стороны» - респонденты, которые судят о тех или иных проявлениях теневой экономики, не будучи сами в нее включены или не решаясь в этом признаться;

4. «жертвы» - люди, пострадавшие от коррупционеров и теневиков, но с ними никак не связанные.

С точки зрения достоверности безусловно предпочтение в опросах отдается «теневикам» и «включенным наблюдателям». Однако весьма ценным являются и сведения представителей и двух других групп.

2. МЕТОДЫ ОТКРЫТОЙ ПРОВЕРКИ. Применение методов открытой проверки находится в компетенции специально созданных контролирующих органов, которые выявляют и пресекают нарушения валютного, таможенного, банковского, налогового, антимонопольного законодательства, правил торговли, пожарной безопасности, санитарных норм. Результаты, полученные при применении методов открытой проверки, используются в учетно-статистических целях.

3. СПЕЦИАЛЬНЫЕ МЕТОДЫ ЭКОНОМИКО-ПРАВОВОГО АНАЛИЗА. Для измерения и оценки масштабов теневой экономики необходимо также применение специальных методов экономико-правового анализа. Указанные методы позволяют эффективно применять специальные экономические и бухгалтерские познания в юридической практике.

Методы экономико-правового анализа можно объединить в следующие три типа:

· метод бухгалтерского анализа;

· метод документального анализа;

· метод экономического анализа.

Метод бухгалтерского анализа представляет собой исследование бухгалтерского учета (баланс, счета двойная запись; оценка и калькуляция, инвентаризация и документация) для выявления учетных несоответствий и отклонений.

Метод документального анализа представляет собой исследование бухгалтерских документов и проявляется в особенностях внешнего оформления или в содержании учетных документов. Целью документального анализа является обнаружение документальных несоответствий.

Метод экономического анализа позволяет вскрыть причины отклонений от нормальной экономической деятельности. Существуют следующие методы определения несоответствий экономических показателей, используемых для выявления экономических преступлений:

· метод сопоставлений;

· метод специальных расчетных показателей;

· метод стереотипов;

· метод корректирующих показателей.

Метод сопоставлений включает в себя отбор показателей, характеризующих экономическую деятельность предприятия и выявление противоречий в ходе анализа данных за несколько отчетных периодов. Противоречия могут быть обнаружены в изменении следующих пар показателей: потребление электроэнергии на технологические нужды и выпуск продукции; объем прибыли и впуск продукции; потребление сырья и выпуск продукции.

При использовании внутреннего сопоставительного анализа сопоставляют показатели деятельности предприятия за ряд периодов времени. Данный метод эффективен для выявления скрытых доходов, отмывания денег.

Сравнительный анализ состоит в том, что выявляются отклонения в величине прибыли за сравниваемые периоды времени и исследуются причины этих отклонений. Если убедительных объяснений найти не удается, то это свидетельствует о нарушении хозяйственного оборота и связано с сокрытием доходов от налогообложения. Проверка хозяйственного оборота осуществляется на предмет того, какие обороты достигнуты, и тем самым позволяет сделать выводы о полученных доходах. Контрольная калькуляция доказывает факт сокрытия доходов или отмывания денег.

Метод специальных расчетных показателей основан на следующей посылке: в ходе анализа деятельности предприятий определяется расчетный показатель, который обязательно измениться при совершении экономического преступления. Рассчитывается значение этого показателя для условий нормально работающего предприятия. Наличие разрыва между фактическим и эталонным значениями специального расчетного показателя свидетельствует о совершении преступления.

Метод стереотипов рассчитан на поиск необычных зависимостей между экономическими показателями, которые отражают событие преступления и достаточно редко встречаются в обычных условиях экономической деятельности. Обычно выделяют пять разновидностей этого метода:

· метод «красных флажков»;

· метод анализа чистой стоимости;

· метод расчета кассового дефицита;

· метод расчета кассового оборота;

· метод расчета покрытия расходов.

·

Популярным и широко распространенным применением этой идеи является метод «красных флажков» - признаков, сигнализирующих о возможных нарушениях и злоупотреблениях. На пример, признаками такого преступления как кайтинг (выписка чеков против неинкассированных сумм), является частое выписывание чеков на одно и тоже лицо или компанию, частые запросы со стороны вкладчика проверить его баланс.

В основе метода анализа чистой стоимости лежит идея о том, что увеличение благосостояния налогоплательщика за определенный период времени может произойти только за счет доходов, подлежащих обложению налогом, доходов, не облагаемых налогом, и разовых денежных поступлений, если не было актов распоряжения имуществом частного характера (подарки и т.п.). Если при подсчете будет установлено, что прирост имущества и личное потребление с учетом определенных начислений и отчислений превышают доходы, за которые уплачены налоги, то отсюда следует, что прирост имущества не относится к декларированным доходам и поэтому носит незаконный характер.

Метод расчета кассового дефицита. Данный метод проверки денежного оборота может применяться при ревизии малых и средних предприятий, в кассы которых поступают наличные денежные средства, учитываемые в кассовой книге. Основой исчисления кассового дефицита является то, что владелец предприятия не может выдать денег больше, чем имеется в кассе. Если расходы за определенный период времени превышают сумму начальной кассовой наличности и денежных поступлений за тот же период времени, это свидетельствует о кассовом дефиците и может служить основанием для более обстоятельной проверки предприятия. При отсутствии правдоподобных объяснений причин кассового дефицита может быть выдвинута версия о сокрытии доходов.

Метод расчета денежного оборота связан с анализом доходов и расходов. Существует два вида расчетов денежного оборота: подсчет общего денежного оборота, распространяющийся на производственную и частную сферы, и подсчет денежного оборота, при котором учитываются только производственные или только частные денежные поступления и платежи.

Метод расчета денежного оборота базируется на том, что налогоплательщик на какой-либо конкретный период времени не может израсходовать или накопить денег больше, чем он получает от доходов.

Метод расчета покрытия расходов основан на сопоставлении фактически произведенных наличных платежей с теми суммами денег, которые имелись у проверяемого лица. При исчислении покрытия расходов учитываются также те деньги, которые налогоплательщик имеет не от места официальной работы по найму. Этот метод используется в тех случаях, когда отсутствует достаточная информация об имущественном положении налогоплательщика.

Метод корректирующих показателей. Данный метод заключается в анализе экономических показателей и факторов внешней среды, в которой функционирует данное предприятие. Теневая экономическая деятельность может быть выявлена в случае существенного роста реализации в условиях снижающегося спроса. Данный метод может быть использован при сравнении цен, тарифов, по которым реализуются товары, со среднерыночными.

2. Макрометоды измерения теневой экономики

На макроуровне для измерения теневой экономики используются косвенные методы, основанные преимущественно на макроэкономических показателях официальной статистики, данных налоговых и финансовых органов. К макрометодам относятся:

· метод расхождений;

· метод по показателю занятости (итальянский метод);

· монитарный метод;

· метод технологических коэффициентов;

· экспертный метод;

· структурный метод;

· метод мягкого моделирования (оценка детерминантов).

1. Метод расхождений. Этот метод основан на сравнении источников данных и статистических документов, содержащих информацию об одних и тех же экономических показателях. Примерами использования данного метода является сравнение доходов и расходов, измеренных разными способами; альтернативные оценки макроэкономических показателей; метод товарных потоков.

Сравнение доходов и расходов. Данный метод реализуется путем сопоставления всех расходов домашних хозяйств со всеми доходами. Как правило обнаруживается, что доходов значительно меньше, чем расходов.

Альтернативные оценки макроэкономических показателей. Данный метод используется для определения величины и теневого сектора путем сравнения объема ВВП, полученного с использованием косвенных данных, с данными официальной статистики. Классическим примером этого метода является исследование, проведенное МВФ в Китае, когда в качестве индикатора экономики и определения масштабов теневой экономики был применен показатель потребления электроэнергии.

Метод товарных потоков. Применение этого метода довольно широко используется во многих европейских странах с развитой статистической службой. Метод товарных потоков заключается в том, что товарный поток (т.е. движение стоимости от производства до использования) строится для определения не макропоказателей, а отдельных продуктов или товарных групп. Цель применения метода – обнаружение слабых мест в имеющейся информационной базе. Принцип метода очень простой, но воплотить его в жизнь сложно. Практически широкое внедрение метода означает, что балансовый метод должен применяться на уровне отраслевой статистики.

В России балансовые монопродуктовые модели используются с советских времен, однако они касаются в основном продукции производственного назначения (энергетический баланс, балансы зерна, металла). Ведутся работы по построению балансов потребительских товаров, особенно важных с точки зрения измерения параметров теневой экономики. Данный метод отличается высокой эффективностью. Его применение в России позволило определить количественную характеристику внешнеэкономического посредничества, в том числе масштабов «челночного» бизнеса.

2. Метод, основанный на расчетах показателей занятости («итальянский метод»).

«Итальянский» метод разработан и применяется Итальянским институтом статистики, который в настоящее время считается наиболее авторитетным в вопросах определения параметров теневой экономики.

При разработке этого метода специалисты исходили из того, что собрать достоверные данные о производстве в малом бизнесе и сфере услуг очень трудно. Одна из причин этого – сознательное занижение показателей производства с целью уклонения от налогообложения. Мелкие предеприятия вообще трудно отследить, даже хотя бы для того, чтобы внести их в статистический регистр. Между тем наличие большого количества малых предприятий для итальянской экономики очень типично.

Итальянские статистики основной акцент сделали на обследовании затрат рабочей силы. Первичные данные получаются в результате специально организованного обследования домашних хозяйств. Домашние хозяйства обследуются на основе случайной выборки. Задаваемые при обследовании вопросы касаются количества часов, отработанных опрашиваемыми в той или иной отрасли. Достоинство такого подхода состоит в том, что людям, которых не спрашивают о доходах, нет смысла скрывать или искажать информацию об их рабочем времени. Затем информация распространяется на генеральную совокупность и пересчитывается в средние отработанные человеко-дни. Обследованием охватываются также предприятия с целью определения нормальной выработки в отрасли.

Существуют следующие разновидности этого метода:

1. на основе расхождения между фактическим и официально зарегистрированным уровнем занятости;

2. на основе расхождения между величинами фактически отработанного за неделю рабочего времени и официально зарегистрированного.

Монетарный метод. Этот метод основан на одной важной особенности теневой экономики: если в легальной экономике уже давно почти все расчеты безналичным путем, то в теневой экономике при совершении сделок предпочтение отдается наличным деньгам. Существует множество вариантов конкретного использования данной идеи. Это и анализ объема денежных операций, и анализ спроса на наличные деньги, а также эконометрические методы.

Размер и динамика теневой экономики могут оцениваться с помощью наблюдения за обменом денежной массы. Денежная масса в каждой стране эмитируется центральным банком, и ее величина известна. Однако выбор подобного критерия не всегда бывает верен, поскольку используемые показатели зависят от многих других процессов (например, от инфляции). Более надежным считается сопоставление темпов роста денежной массы и объема векселей на предъявителя, с одной стороны, и валового внутреннего продукта, с другой.

Вместе с тем к результатам, полученным при использовании монетарного метода, следует относиться с осторожностью, поскольку положенные в основу метода предпосылки могут быть подвергнуты аргументированной критике, поскольку в нелегальном секторе экономики используются и иные средства платежа, а не только наличные деньги. Так, нередки случаи бартерного обмена, использования предъявительских ценных бумаг в качестве средства платежа.

Экспертный метод. Использование экспертных оценок является необходимым условием исследования такого сложного, малоизученного явления, как теневая экономика. Суть этого метода в следующем. Сначала эксперт определяет, насколько можно доверять данным по какой-либо отрасли. Затем после сбора данных из обычных источников их автоматически досчитывают на определенную величину. Методология экспертных оценок определяется самим экспертом. Многие связи и отношения, которые представляются эксперту очевидными и которые он использует для оценки, трудно поддаются количественному описанию.

Проблема использования данного метода состоит в том, чтобы найти достаточно квалифицированного эксперта, способного дать оценку, правильность которой может подтвердиться лишь спустя определенное время, после получения дополнительной информации, или которая так и останется рабочей гипотезой, положенной в основу расчета.

5. Метод технологических коэффициентов представляет собой примерное определение динамики промышленного производства на основе наблюдений за производством и потреблением электроэнергии, перевозок грузов транспортом и других косвенных показателей, поддающихся достаточно простому учету для сравнения полученных данных с официальными. Необходимыми условиями его применения являются высокое развитие рыночных отношений и адекватные цены на электроэнергию и грузовые перевозки. Если цены являются регулируемыми и не отражают действительной стоимости электроэнергии лил существует возможность длительное время не оплачивать потребление электроэнергии ввиду имеющихся социальных и иных льгот, то динамика потребления электроэнергии может значительно отличаться от динамики промышленного производства.

6. Метод мягкого моделирования (оценка детерминантов) связан с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов.

7. Структурный метод основан на использовании информации о размерах теневой экономики в различных отраслях производства.

Дата добавления: 2014-01-07