Объективная сторона

Таким образом, при квалификации действий по фальсификации реестра акционеров необходимо иметь в виду, что с учетом специального регулирования реестр акционеров представляет собой не список акционеров и информацию о принадлежащих им ценных бумагах, составленный на определенную дату, а именно совокупность данных безотносительно какой-либо даты.

С учетом этого можно сделать вывод о том, что сфера применения ст. 170.1 и ч. 3 ст. 185.2 УК ограничивается ситуациями внесения недостоверных сведений в реестр владельцев ценных бумаг при его составлении на определенную дату, когда это действие предусмотрено законом или подзаконными нормативными правовыми актами.

При квалификации деяния следует учитывать приоритетность положений закона по отношению к подзаконному нормативному правовому акту и под реестром владельцев ценных бумаг понимать исключительно совокупность данных о зарегистрированных владельцах, количестве, номинальной стоимости и категории принадлежащих им именных ценных бумаг. Данные об остальных объектах учета относятся не к реестру, а к системе ведения реестра владельцев ценных бумаг.

Вместе с тем следует также иметь в виду следующее обстоятельство. В ФЗ о РЦБ предусмотрен лишь перечень видов объектов, информация о которых должна содержаться в реестре, однако при этом не определяется конкретное содержание информации об этих объектах. Закон определяет только требование, предъявляемое к этой информации, указывая на то, что она должна позволять идентифицировать владельцев ценных бумаг, а также количество и категорию принадлежащих им ценных бумаг.

Конкретизация параметров, по которым может проводиться идентификация указанных в законе объектов учета, проводится на подзаконном уровне нормативно-правового регулирования. В п. 3 Положения о реестре владельцев ценных бумаг информация, позволяющая идентифицировать всех зарегистрированных лиц (не только владельцев ценных бумаг), количество и категорию принадлежащих им ценных бумаг, конкретизируется посредством определения параметров лицевого счета зарегистрированного лица (п. 3.3). Как следует из этого правового акта, такой счет должен включать в себя:

1) данные, содержащиеся в анкете зарегистрированного лица (например, фамилия, имя, отчество; гражданство; вид, номер, серия, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность, а также наименование органа, выдавшего документ; год и дата рождения; место проживания (регистрации) и т.п.)

Анкета зарегистрированного лица, если им является юридическое лицо, должна содержать следующую информацию:

- полное наименование организации в соответствии с ее уставом;

- номер государственной регистрации и наименование органа, осуществившего регистрацию, дата регистрации;

- место нахождения;

- почтовый адрес и т.п.

2) сведения о количестве ценных бумаг, виде, категории (типе), государственном регистрационном номере выпуска ценных бумаг, учитываемых на лицевом счете зарегистрированного лица, в том числе обремененных обязательствами и (или) в отношении которых осуществлено блокирование операций;

3) список операций, представляющий часть регистрационного журнала, содержащую записи по лицевому счету зарегистрированного лица.

Таким образом, указанные сведения, конкретизирующие информацию об объектах учета, предусмотренных законом, являются неотъемлемой частью реестра владельцев ценных бумаг. Фальсификация (искажение истинного содержания) какого-либо из них является преступлением, ответственность за которое предусмотрена ст. 170.1 или ч. 3 ст. 185.2 УК.

Следует также отметить, что данные о номинальном держателе, о доверительном управляющем и о залогодержателе, а также сведения о проведенных операциях по лицевым счетам этих лиц, необходимые для идентификации владельца ценных бумаг, также являются неотъемлемой частью реестра владельцев ценных бумаг в случае, если ценные бумаги находятся не у владельца. Фальсификация информации об этих объектах учета также является преступлением, предусмотренным ст. 170.1 или ч. 3 ст. 185.2 УК.

Однако самое существенное отличие признаков понятия "реестр владельцев ценных бумаг", определяемого в Положении о ведении реестра владельцев ценных бумаг и признаков одноименного понятия, определяемого в ФЗ о РЦБ, заключается в том, что в законе имеется указание на то, что реестр может быть составлен на любую установленную дату, которое отсутствует в Положении о ведении реестра владельцев ценных бумаг.

Представляется, что понимание реестра как списка, составленного на определенную дату, на котором основано определение понятия "реестр владельцев ценных бумаг", приведенное в законе, противоречит другим положениям этого же Закона, в которых применительно к понятию "реестр владельцев ценных бумаг" используется глагол "вести", так как вести какой-либо список, который уже составлен на определенную дату, объективно невозможно.

Вместе с тем это противоречие носит скорее терминологический, чем юридический характер, так как в законе и подзаконных нормативных правовых актах предусматриваются конкретные случаи обязательного составления (но не ведения) такого списка на определенную дату. К этим случаям, например, относятся: передача реестра от одного реестродержателя другому, составление списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, составление списка лиц, имеющих право на получение доходов по ценным бумагам, и т.д.

Этот вывод не относится к ведению реестра акционеров, а также реестров владельцев ценных бумаг, не являющихся эмиссионными ценными бумагами, в том числе инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, ипотечных сертификатов участия, и т.д.

В ФЗ об АО понятие "реестр акционеров" используется исключительно в смысле "системы ведения реестра", который предполагает ведение реестра, а не составление списка на определенную дату. Например, в соответствии с п. 2 ст. 40 ФЗ об АО список лиц, имеющих преимущественное право приобретения дополнительных акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, составляется на основании данных реестра акционеров на дату составления списка лиц, имеющих право на участие в таком общем собрании акционеров.

В соответствии с п. 2 ст. 44 ФЗ об АО общество обязано обеспечить ведение и хранение реестра акционеров общества в соответствии с правовыми актами Российской Федерации с момента государственной регистрации общества. В ст. 45 ФЗ об АО также речь идет не о составлении списка акционеров на определенную дату, а о внесении записи в реестр акционеров.

Кроме того, ФЗ об АО расширяет перечень информации, которая должна находиться в реестре акционеров по сравнению с общим перечнем информации, включаемой в реестр владельцев ценных бумаг. Так, в реестре акционеров общества помимо сведений о каждом зарегистрированном лице, количестве и категориях (типах) акций, записанных на имя каждого зарегистрированного лица, указываются также иные сведения, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации (ст. 44 ФЗ об АО). В отличие от реестра владельцев ценных бумаг в реестр акционеров включаются данные обо всех зарегистрированных лицах, кроме того, этот перечень является открытым.

Суть преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 170.1 УК, состоит в действии по представлению в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, документов, содержащих заведомо ложные данные. Основным органом является Федеральная налоговая служба, которая находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

Напомню, что к организациям, осуществляющим учет прав на ценные бумаги, относятся:

1) организации, осуществляющие депозитарную деятельность (осуществляющий депозитарную деятельность, именуется депозитарием (п. 1 ст. 7 ФЗ о РЦБ, п. 1 Положения о депозитарной деятельности);

2) организации, осуществляющие деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг (ст. 8 ФЗ о РЦБ, п. 2 Положения о реестре владельцев ценных бумаг).

Суть преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 170.1 УК, состоит в действии по внесению в реестр владельцев ценных бумаг или в систему депозитарного учета заведомо недостоверных сведений. Обязательным элементом объективной стороны состава преступления также является способ. Закон предусматривает, что внесение заведомо недостоверных сведений в указанные информационные ресурсы должно совершаться путем неправомерного доступа к реестру владельцев ценных бумаг или к системе депозитарного учета.

Преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 185.2 УК, включает в себя следующие альтернативные действия:

1) внесение в реестр владельцев ценных бумаг недостоверных сведений;

2) умышленное уничтожение или подлог документов, на основании которых были внесены запись или изменение в реестр владельцев ценных бумаг, если обязательное хранение этих документов предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Дата добавления: 2014-01-07