Характеристика всех элементов налога

Права и обязанности налоговых органов.

Налоговые санкции за нарушение законодательства (несвоевременное представление налоговой и бухгалтерской отчетности).

Налоговая санкция – мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в установленных НК размерах. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.

Права: 1. Требовать от налогоплательщика документы, служащие основание для исчисления и уплаты налогов. 2. Проводить налоговые проверки. 3. Производить выемку документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений. 4. Приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков. 5. Определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет. 6. Требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. 7. Взыскивать недоимки по налогам и сборам. 8. Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков. Обязанности: 1. Соблюдать законодательство о налогах и сборах. 2. Осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. 3. Вести в установленном порядке учет налогоплательщиков. 4. Осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов. 5. Соблюдать налоговую тайну. 6. Направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки и решения налогового органа.

Элементы: 1. Субъект налога (налогоплательщик) – юр. и физ. лица. 2. Объект налога – земля, транспорт, имущество, доход. 3. Единица измерения – в чем измеряется объект налогообложения (кВт, м³, га). 4. Налоговая база – объект, выраженный в определенных единицах обложения, к которым применяется определенная ставка налога (стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения). 5. Налоговая ставка – определенная процентная доля к базе. Ставки абсолютные (рубли) и процентные. Процентная ставка: пропорциональная – одна и та же ставка применяется ко всему объекту обложения; прогрессивная – которая с ростом налоговой базы растет; регрессивная – с ростом объекта налогообложения ставка уменьшается. 6. Налоговый период – период, в течении которого определяется налоговая база и исчисляется налог. 7. Сроки уплаты налога. 8. Сроки предоставления декларации. 9. Порядок зачисления платежей.

Дата добавления: 2014-01-07