Расчеты платежными поручениями. Формы безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов

Денежные расчеты могут осуществляться налично и безналично. Безналичные расчеты осуществляются через коммерческие банки и регулируется ГК РФ, Положением ЦБ РФ № 2-П и другими нормативными актами. Существует несколько форм безналичных расчетов, которые определяются способом платежа и соответствующим ему документооборотом:

1. расчеты платежными поручениями;

2. расчеты по аккредитивам;

3. расчеты чеками;

4. расчеты по инкассо;

5. иные формы расчетов.

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) банку о перечислении определенной суммы денежных средств со своего счета на счет получателя, открытый в этом или другом банке. Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной формой безналичных расчетов. Платежными поручениями оплачиваются товары, работы, услуги, перечисляются налоги, удержания из заработной платы работников в пользу других юридических и физических лиц. Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров или для осуществления плановых платежей, если это оговорено в договоре.

Платежные поручения выписываются в нескольких экземплярах, регистрируется в Журнале регистрации платежных поручений и действительны в течение 10 дней со дня выписки. Только на первом экземпляре ставятся печать и подписи. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на расчетном счете. При отсутствии денежных средств на расчетном счете платежные поручения помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления денежных средств в очередности, предусмотренной законодательством.

Расчеты по аккредитивам (лат. – «доверительный»)

Аккредитив – это письменное поручение плательщика банку (банк-эмитент) произвести платежи в пользу получателя средств или уполномочить на это банк получателя средств (исполняющий банк). Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк (банк-эмитент) заявление с указанием условий аккредитива (вид аккредитива, сумма, сроки действия, наименование товара, товаросопроводительные документы, по предъявлению которых аккредитив может быть исполнен и т.д.). Исполнение аккредитива (оплата поставщику) осуществляется, если получатель средств (поставщик) представил в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива.

Аккредитив предназначен только для расчетов с одним получателем средств и используется только в иногородних расчетах. Особенность этой формы расчетов состоит в том, что оплата документов производится по месту нахождения поставщика (получателя средств).

Аккредитивы бывают:

1. отзывной и безотзывной;

2. покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный).

Отзывной аккредитив – это аккредитив, который может быть изменен или отменен без согласия получателя средств.

Безотзывной аккредитив – это аккредитив, который может быть изменен или отменен только с согласия получателя средств.

Покрытый (депонированный) аккредитив предусматривает списание денежных средств банком-эмитентом со счета плательщика и их перечисление в исполняющий банк на специальный аккредитивный счет. При этом происходит депонирование денежных средств с целью последующих платежей в пользу поставщика. Если открывается покрытый аккредитив, то предприятие вместе с заявлением на открытие аккредитива предоставляет в свой банк платежное поручение на депонирование денежных средств. Поставщик отгружает продукцию и предоставляет в свой банк товаросопроводительные документы, предусмотренные аккредитивом. Банк поставщика проверяет документы и, если все условия аккредитива выполнены, то он исполняет аккредитив, т.е. производит выплаты в пользу поставщика со специального аккредитивного счета.

Непокрытый аккредитив не предусматривает перечисления средств в исполняющем банке на специальный аккредитивный счет. Непокрытый аккредитив используется, если банк-эмитент и исполняющий банк имеют корреспондентские (договорные) отношения. В этом случае исполняющий банк имеет право списывать сумму аккредитива с имеющегося у него счета банка-эмитента.

Для поставщика (получателя денежных средств) самым выгодным является покрытый безотзывной аккредитив.

Аккредитивы широко используются в международных расчетах.

Дата добавления: 2014-01-07