Документация операций по расчетному счету

Порядок открытия расчетного счета

Учет денежных средств на расчетном счете в банке

Предприятия обязаны хранить денежные средства в банках, в которых могут открываться различные виды счетов: текущие, расчетные, бюджетные и другие. Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, открываются расчетные счета. Организация вправе иметь неограниченное количество расчетных счетов.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу в банк предоставляются следующие документы:

· заявление на открытие расчетного счета;

· свидетельство о государственной регистрации;

· учредительные документы;

· карточка с образцами подписей и оттиска печати;

· документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке;

· свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Об открытии расчетного счета организация должна сообщить в налоговую инспекцию в течение семи рабочих дней. Между организацией и банком заключается договор банковского счета.

Расчетный счет, который открывается в банке, называется лицевым и состоит из 20 знаков. Он должен проставляться во всех платежных документах, которые оформляют операции через банк. Платежи с расчетного счета производятся только с согласия плательщика за исключением ряда случаев.

Все операции по расчетному счету оформляются унифицированными формами первичной учетной документации, которые приведены в Положении № 2-П. Исправления и помарки в них не допускаются. Поступление и списание денежных средств с расчетного счета могут осуществляться двумя способами: наличным и безналичным. При этом используются следующие документы:

Безналичный способ	Наличный способ
1. Платежное поручение 2. Аккредитив 3. Чеки (расчетные) 4. Платежное требование 5. Инкассовое поручение	1. Объявление на взнос наличными 2. Чеки (денежные) 3. Препроводительная ведомость

Объявление на взнос наличными выписывается предприятием при взносе наличных денежных средств в кассу банка. В нем указывается источник вносимых средств. Например, выручка от продажи продукции, депонированная заработная плата и т.д. Банк выдает предприятию квитанцию, которая прикладывается к РКО.

Предприятие может получать в банке наличные денежные средства со своего расчетного счета. Они выдаются по денежным чекам, которые находятся в чековой книжке. Чек для получения денег наличными состоит непосредственно из чека и корешка. Денежный чек выписывается в одном экземпляре вручную, на нем ставится печать и подписи. Одновременно с заполнением чека заполняется корешок. Чек сдается в банк, корешок остается на предприятии.

На обратной стороне чека указывается назначение выдаваемых денежных средств, например, заработная плата, пособия по социальному страхованию, командировочные и т.д. После проверки чека, он предъявляется в кассу банка для получения наличных денежных средств. Полученные деньги сдаются в кассу по ПКО. Исправления в чеке не допускаются. Испорченные чеки остаются в книжке, прочеркиваются, и делается надпись «Испорчен».

Препроводительная ведомость используется, если от организации принимаются деньги, которые упакованы в инкассаторские сумки или специальные мешки, обеспечивающие их сохранность при доставке. Первый экземпляр вкладывается в сумку, второй и третий передаются в банк.

Дата добавления: 2014-01-07