Вопросы для самопроверки

1. Кто признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций?
2. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?
3. Что признается прибылью для российских организаций?
4. Что относится к доходам?
5. Что признается доходом от реализации?
6. Какие доходы признаются внереализационными?
7. Какие доходы не учитываются при определении налоговой базы?
8. Какие расходы включаются в расходы, связанные с производством и реализацией?
9. Какие затраты относятся к материальным расходам?
10. Какие начисления и расходы включаются в расходы на оплату труда?
11. Какое имущество признается амортизируемым?
12. Как определяется первоначальная стоимость основных средств?
13. Какие расходы налогоплательщика признаются расходами на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки?
14. Какие страховые взносы включаются в расходы на обязательное и добровольное страхование имущества?
15. Какие расходы относятся к расходам на командировку?
16. Какие расходы относятся к представительским расходам, в каком размере они включаются в состав прочих расходов?
17. Как учитывается в целях налогообложения убыток, полученный от реализации товара, амортизируемого имущества, если его остаточная стоимость превышает выручку от реализации?
18. Как учитываются доходы при методе начисления?
19. Что является датой получения доходов от реализации при методе начисления?
20. Каков порядок признания доходов при методе начисления?
21. При каком условии организации имеют право на определения даты получения дохода по кассовому методу?
22. При каких условиях при кассовом методе затраты признаются расходами?
23. В каком порядке производится перенос убытка на будущее?
24. Какая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций установлена НК РФ?
25. Какие ставки применяются к налоговой базе по доходам, полученным в виде дивидендов?
26. Что является налоговым периодом по налогу на прибыль организаций?
27. В какие сроки уплачивается налог на прибыль по итогам налогового периода?
28. В какие сроки уплачиваются ежемесячные авансовые платежи?
29. В какие сроки представляется налоговая декларация за налогового период, отчетный период?

2.11. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

(глава 21 НК РФ введена Федеральным законом от 05.08.2000 с 01.01.2001 года)

Налог на добавленную стоимость - Федеральный налог, является обязательным для исполнения и взимается по всей территории Российской Федерации, зачисляется 100% в Федеральный бюджет.

Налог на добавленную стоимость в самом общем виде представляет собой платеж, который вводится на каждой стадии производственного процесса и процесса реализации товара (работ, услуг) вплоть до конечного потребления. При этом на каждом этапе продвижения товара от производителя к конечному потребителю производится зачет ранее уплаченных сумм налога. В результате налогообложению подвергается лишь разность между ценой реализации произведенного товара (работы, услуги) и стоимостью материальных ресурсов, использованных в производственном процессе, - добавленная стоимость (или стоимость, добавленная обработкой).

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет каждым продавцом товара, представляет собой разность между суммой налога, полученной им (продавцом) от покупателя товара

(Ц * Ст.), и суммой налога, которая была уплачена продавцом при приобретении товаров, услуг, составляющих его издержки (МЗ * Ст.) (Ц- цена товара, Ст.- ставка налога, МЗ- материальные затраты).

Налогоплательщики (ст. 143 НК РФ)

1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

организации;

индивидуальные предприниматели;

лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

2. Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.

(Положения пункта 2 статьи 143 применяются до 1 января 2017 года (Федеральный закон от 01.12.2007 N 310-ФЗ).

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ)

1.Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

(январь-350 т.р.+февраль-500 т.р.+март-800 т.р.=1650 т.р.;

февраль-500 т.р.+март-800 т.р+апрель-700 т.р.=2000 т.р.;

март-800 т.р+апрель-700 т.р.+май-400 т.р.=1900т.р;

. апрель-700 т.р.+май-400 т.р.+июнь-750 т.р.=1850 т.р. и т. д.)

2. Положения настоящей статьи не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.

3. Освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащих налогообложению.

Лица, использующие право на освобождение, должны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующее письменное уведомление и документы,(выписка из бухгалтерского баланса выписка из книги продаж копия журнала полученных и выставленных счетов – фактур), которые подтверждают право на такое освобождение.

Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.

Форма уведомления об использовании права на освобождение утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

4. Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими..

По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение, представляют в налоговые органы:

документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала два миллиона рублей;

уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

5. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца превысила два миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение.

Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

В случае, если налогоплательщик не представил документы, указанные в пункте 4 настоящей статьи (либо представил документы, содержащие недостоверные сведения), а также в случае, если налоговый орган установил, что налогоплательщик не соблюдает ограничения, установленные настоящим пунктом и пунктами 1 и 4 настоящей статьи, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм налоговых санкций и пеней.

7. Налогоплательщик вправе направить в налоговый орган уведомление и документы по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма.

Статья 145.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов

(введена Федеральным законом от 28.09.2010 N 243-ФЗ)

1. Организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом " Об инновационном центре "Сколково " (далее в настоящей статье - участник проекта), имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом.

Предусмотренное настоящей статьей освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, товаров, подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ)

2. Участник проекта утрачивает право на освобождение в случае, если:

утрачен статус участника проекта, с момента утраты такого статуса;

совокупный размер прибыли участника проекта, рассчитанный в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил один миллиард рублей, превысил 300 миллионов рублей, с 1-го числа налогового периода, в котором произошло превышение указанного совокупного размера прибыли.

Сумма налога за налоговый период, в котором произошла утрата статуса участника проекта или имело место указанное превышение совокупного размера прибыли, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с участника проекта соответствующих сумм пеней.

3. Участник проекта вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.

Участник проекта, начавший использовать право на освобождение, должен направить в налоговый орган по месту своего учета письменное уведомление и документы, указанные в абзаце втором пункта 6 настоящей статьи, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого этот участник проекта начал использовать право на освобождение.

Форма уведомления об использовании права на освобождение (о продлении срока действия права на освобождение) утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

(п. 3 в ред. Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ)

4. Участник проекта, который направил в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), вправе отказаться от освобождения, направив соответствующее уведомление в налоговый орган по месту своего учета в качестве участника проекта в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого участник проекта намерен отказаться от освобождения.

Такой отказ возможен только в отношении всех осуществляемых участником проекта операций.

Не допускается освобождение или отказ от него в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг).

Дата добавления: 2014-01-07