Ответственность индивидуального предпринимателя

В хозяйственной деятельности ИП выступает как самостоятельный равноправный с ЮЛ субъект.

Согласно ст. 23 ГК РФ к ИПД граждан применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность ЮЛ, являющихся коммерческими организациями (если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или сущности правоотношений):

1. ИП могут осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законодательством. На занятия некоторыми видами деятельности ИП должен получить лицензии.

2. ИП могут заключать хозяйственные и трудовые договоры, иные сделки.

3. По экономическим спорам ИП с ЮЛ и другими ИП может быть истцом и ответчиком в арбитражном суде.

4. ИП может иметь товарные марки, логотип и т.п., зарегистрировать товарный знак.

5. ИП может иметь или не иметь печать (при наличии наемных работников печать обязательна, так как в этом случае ИП должен заполнить трудовые книжки), фирменные бланки.

6. Как и ЮЛ, ИП вправе рассчитываться наличными деньгами с ЮЛ и другими ИП в пределах 100 тысяч рублей по одному договору.

ИП, как и ЮЛ, могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы и оказанные услуги на заработную плату, иные выплаты работникам; командировочные расходы; на оплату товаров, работ, услуг; выплаты за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары (если товары первоначально были куплены по безналу, вернуть деньги из кассы нельзя), невыполненные работы, неоказанные услуги (Указание ЦБР от 20.06.2007 № 1843-У).

7. При осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт на территории РФ ИП в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг должен применять контрольно-кассовую технику (ККТ).

ИП, применяющие ЕНВД и патентную систему налогообложения могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ. При этом они должны выдавать по требованию покупателей документ (товарный чек, квитанцию или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар, работу, услугу).

По своим обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, ИП отвечает всем своим имуществом. При этом имеются в виду не только активы, используемые в ПД, но и личное имущество ИП, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

В соответствии со ст. 446 ГПК РФ взыскание не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:

– единственное жилье для гражданина-должника и членов его семьи (исключение: если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание);

– земельный участок, на котором расположено это жилье;

– предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;

– имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;

– используемые для целей, не связанных с ИПД, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;

– семена, необходимые для очередного посева;

– продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и его иждивенцев;

– топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;

– средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;

– призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

При этом учитываются и личные обязательства ИП (алименты, обязательные платежи по судебным решениям и т.д.).

Если ИП состоит в браке, то он несет имущественную ответственность как непосредственно принадлежащим ему имуществом, так и половиной имущества, совместно нажитого в браке. Таким образом, кредитором ИП может быть заявлено требование о разделе общего имущества супругов для обращения взыскания на долю супруга – индивидуального предпринимателя. Если имущество ИП – одного из супругов недостаточно для удовлетворения требования кредитора, кредитор вправе требовать взыскания за счет имущества другого супруга, так как супруги несут солидарную ответственность при недостаточности расчета с кредитором их собственного имущества. Во избежание подобной ситуации супругам целесообразно заключить брачный договор, в котором супруги вправе установит режим совместной долевой или раздельной собственности на все имущество супругов, его отдельные виды или имущество каждого из супругов.

Взыскивать с ИП в судебном порядке кредитор может в течение трех лет с того момента, как он узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (ст.196 и п.1 ст.200 ГК РФ).

Ответственность за совершение правонарушений

Наиболее распространенные правонарушения, совершаемые ИП, касаются регистрации, постановки на учет, лицензирования деятельности, уплаты налогов, сборов, страховых взносов, представления документов в ИФНС, учета кассовых операций и применения ККТ (табл. 4.1).

Ситуация	Что грозит	Пояснения
Регистрация, постановка на учет и лицензия
Гражданин занимается ПД без регистрации	Штраф в размере от 500 до 2000 руб. (п.1 ст.14.1. КоАП). Возможна ответственность по статье 171 УК РФ. Самое серьезное наказание – штраф до 500 000 руб. или 5 лет лишения свободы плюс 80 000 руб. штрафа	Сейчас регистрируют и ставят на налоговый учет в ИФНС, то есть действует принцип «одного окна», поэтому наказать предпринимателя по статье 116 НК РФ за непостановку на налоговый учет не смогут.
ИП сменил место жительства, но не сообщил об этом в ИФНС	Предупреждение или штраф – 5000 руб. (п.3 ст.14.25 КоАП)	ИП регистрируют по его месту жительства. Если оно меняется, то в течение трех дней надо об этом сообщить в ИФНС (п.5 ст.5 ФЗ от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ)
ИП не встал на учет в ФСС в установленный срок	Штраф 5000 руб. Если опоздал более чем на 90 дней – штраф в размере 10000 руб. (ст.19 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ)	Установленный срок составляет 10 дней с момента заключения первого трудового или гражданско-правового договора
ИП не встал на учет в ПФР в установленный срок	Штраф 5000 руб. Если опоздал более чем на 90 дней – штраф 10000 руб. (ст.27 ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ)	Установленный срок составляет 30 дней с момента заключения первого трудового или гражданско-правового договора
ИП занимается ПД без лицензии	Штраф в сумме 4000-5000 руб. Возможна конфискация изготовленной продукции, оборудования, сырья (п.2. ст.14.1 КоАП)	Порядок выдачи лицензий регламентирован Федеральным законом от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»
ИП нарушает условия лицензии	Штраф 3000-4000 руб. (п.3 ст. 14.1 КоАП)
Налоги, сборы, взносы
ИП не платит налоги, либо за ним числится недоимка	Штраф - 20% от недоимки; 40% - если налог не перечислен умышленно (ст.122 НК РФ)
ИП не платит страховые взносы, либо за ним числится недоимка	Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы взносов и 40%, если взносы не перечислены умышленно (ст.47 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
ИП не вовремя предоставил индивидуальные сведения по персонифицированному учету	Штраф – 10% от суммы начисленных за расчетный период взносов на обязательное пенсионное страхование (ст.17 ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ)

Ситуация	Что грозит	Пояснения
Представление документов в ИФНС
ИП не предоставил сведения, необходимые для осуществления налогового контроля	Штраф – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП)
ИП нарушил сроки предоставления налоговой декларации	5% от указанной в декларации суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб. (п.1 ст.119 НК РФ). Если опоздание достигло 10 дней, ИФНС вправе приостановить операции по счетам в банке (п.3 ст.76 НК РФ). Кроме того, штраф полагается по административному законодательству – от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).
ИП опоздал с предоставлением расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР	5% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п.1 ст.46 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
ИП нарушил порядок представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР в электронном виде	Штраф 200 руб. (п.2 ст.46 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
ИП не сообщил в ИФНС об открытии или закрытии счета в банке	Штраф 5000 руб. (п.1 ст.118 НК РФ)
ИП не сообщил в ПФР об открытии или закрытии счета в банке	Штраф 5000 руб. (ст.46.1 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
ИП не вовремя предоставил документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов	По 200 руб. за каждый непредоставленный документ (ст.48 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
Кассовые операции и ККТ
Превышен лимит расчетов наличными между ИП, а также между ИП и ЮЛ	Штраф в размере 4000-5000 руб. (ст.15.1 КоАП)	Лимит составляет 100 000 руб.
В кассу оприходованы не все наличные	Штраф в сумме 4000-5000 руб. (ст.15.1 КоАП)	Это является нарушением Положения ЦБ от 12.10.2011 г. N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»
Превышен лимит остатка наличных в кассе	Штраф равен 4000-5000 руб. (ст.15.1 КоАП)