Контроль за исполнением расходной части прогноза кассового оборота

Проведение мероприятий по укреплению кассовой дисциплины;

Контроль за поступлением и инкассацией торговой выручки;

Контроль и оперативное наблюдение за выполнением плана товарооборота военторгом;

В большинстве ПУ учет исполнения прогноза кассового оборота ведется в динамических тетрадях, рассчитанных на пять лет, с тем, чтобы всегда иметь под рукой информационный материал, необходимый для составления прогноза кассового оборота и контроля за его исполнением.

Учет исполнения прогноза кассового оборота ведется на основании документов ежедневно. Данные берутся из подлинных денежных кассовых документов: денежных чеков, расходных кассовых ордеров, объявлений на взнос наличными, приходных кассовых ордеров. Этот учет осуществляется по следующим показателям отчета формы №202 – «Отчет о кассовых оборотах»

№№ символа	Наименование статей	Сумма
	ПРИХОД Поступление торговой выручки Поступления от предприятий Министерства связи Поступления от сберегательных банков Прочие поступления и поступления вкладов
	ИТОГО ПО ПРИХОДУ Остаток кассы на начало отчетного периода Поступление денег в оборотную кассу от других учреждений банка Подкрепления оборотной кассы из резервных фондов
	БАЛАНС (итог символов 02-38 РАСХОД Выдачи на денежное содержание, заработную плату и прочие расходы воинских частей Выдачи на прочие цели Выдачи подкреплений предприятиям Министерствам связи Выдачи подкреплений сберегательным банкам
	ИТОГО ПО РАСХОДУ Остаток кассы на конец отчетного периода Перечисления из оборотной кассы в резервные фонды
	БАЛАНС (итого символов 40-73)

Кроме этого в отчет ф. №202 включаются данные о безналичных оборотах по следующим показателям:

Символ 83 – поступление членских профсоюзных взносов.

Учет исполнения прогноза кассового оборота ведется в полевых управлениях и отделах инспекторами, в полевых отделениях - начальниками.

Номенклатура статей для учета и отчетности почти полностью совпадает с номенклатурой статей прогноза кассового оборота. Однако между ними есть некоторые различия.

Во-первых, операции УФПС и сберегательных банков учитываются и затем включаются в отчетность не в сальдированном виде, как в прогнозе кассовых оборотов, а в развернутом, т.е. с указанием сумм по приходу и расходу в отдельности, что позволяет судить об обороте наличных денег этих учреждений, проходящих через банк.

Во-вторых, в прогнозе кассовых оборотов остатки наличных денег в оборотной кассе на начало и конец планируемого периода не находят отражения (подразумевается, что они равны), а в учете и отчетности для этого предусмотрены отдельные статьи с тем, чтобы можно было сбалансировать приходную и расходную части, так как фактические остатки денег в кассе на начало и конец периода могут не совпадать.

В третьих, в прогнозе кассовых оборотов показывается только эмиссионный результат, т.е. только сумма перечислений из резервного фонда в оборотную кассу или только сумма перечислений излишков из оборотной кассы в резервный фонд (символы 38 или 73). В отчете ф. №202 эти обороты показываются в развернутом виде, что дает возможность выяснить, какая часть кассовых оборотов банка связана с регулированием денежного обращения.

Отчет ф. 202 предоставляется вышестоящему ПУ ежемесячно. Для этого по окончании последнего рабочего дня месяца выводятся итоги по каждому символу. Общие итоги оборотов по приходу и расходу, а также остатки кассы на начало и конец месяца сверяются с данными бухгалтерского учета и записями в «Книге учета денежной наличности и ценностей». Отчет представляется в виде срочной телеграммы по следующей форме:

В случае невыполнения прогноза по приходным статьям в телеграмме кратко приводятся причины такого невыполнения. Отчетные телеграммы направляются в следующие сроки:

· Полевыми отделениями и отделами, не имеющими подчиненной сети – в последний рабочий день отчетного месяца

· Отделами с подотчетной сетью – в первый рабочий день месяца, следующий за отчетным.

· Управлениями – во второй рабочий день следующего месяца.

Порядок составления и содержание статистического отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (формы 747 и 202)

Учет поступлений наличных денег в кассы банков и их выдача по символам отчета осуществляется исходя из их экономического содержания независимо от организационно-правовой формы собственности предприятия, организации, учреждения.

Отчеты о кассовых оборотах составляют учреждения Банка России: головные расчетно-кассовые центры (ГРКЦ), расчетно-кассовые центры (РКЦ), операционные управления (ОПЕРУ); кредитные организации и их филиалы (кроме учреждений Сбербанка РФ). РКЦ, кредитные организации и их филиалы представляют указанные отчеты в Главные управления Банка России в соответствии с их территориальным расположением. Учреждения сбербанка отчеты о кассовых оборотах не составляют. Их операции учитываются учреждениями Банка России или кредитными организациями без распределения по символам – по общей сумме поступления денежных излишков от учреждений Сбербанка и общей сумме выдач им денежных подкреплений. Отчеты о кассовых оборотах за месяц и по пятидневкам составляются в миллионах рублей. Отчет о кассовых оборотах за месяц составляется по следующей номенклатуре символов формы № 202.

Статьи прихода и расхода
Приход
Поступление торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов реализации
Поступление выручки пассажирского транспорта
Поступление квартплаты и коммунальных платежей
Получение выручки зрелищных мероприятий
Поступление выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги
Поступление налогов и сборов
Поступление от реализации недвижимости
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сбербанка РФ)
Поступления от предприятий Министерства связи
Поступления от учреждений Сберегательного банка РФ
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Поступление наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (Кроме Сбербанка)
Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат
Прочие поступления
Итого по приходу – символы 02-32
Остаток оборотной кассы в учреждениях Банка России на начало отчетного периода
Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало отчетного периода
Поступление денег в оборотную кассу учреждений Банка России из операционной кассы кредитных организаций
Поступление денег в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждений Банка России, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений
Перечисление в оборотную кассу из резервных фондов учреждений Банка России
Баланс (итого символов 02-38 = итогу символов 40-73)
Расход
Выдачи на заработную плату
Выдачи на стипендии
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
Выдачи на выплаты социального характера
Выдачи на закупки сельскохозяйственных продуктов
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
Выдачи на другие цели
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сбербанка)
Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сбербанка)
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Выдачи подкреплений предприятиям Министерства связи РФ
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сбербанка)
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ
Итого по расходу – символы 40-61
Остаток оборотной кассы в учреждениях Банка России на конец отчетного периода
Остаток операционной кассы в кредитных организациях на конец отчетного периода
Пересылка наличных денег из оборотной кассы учреждений Банка России в операционную кассу кредитной организации
Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений.
Перечисление из оборотной кассы в резервные фонды учреждений Банка России
Баланс (итог символов 40-73 = итогу символов 02-38)
Поступления в уплату за товары расчетными чеками и безналичными перечислениями
Поступления через предприятия Министерства связи РФ: А) торговой выручки Б) налогов и сборов
Поступления через учреждения Сберегательного банка РФ: А) торговой выручки Б) квартплаты и коммунальных платежей, платежей за услуги предприятий связи В) выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги Г) выручки от реализации недвижимости
Поступления наличных денег в кассы валютных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами
Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций.
Поступления в уплату за ценные бумаги в безналичном порядке
Поступления в уплату за услуги нетоварного характера в безналичном порядке
Поступления квартирной платы, коммунальных и других платежей безналичными перечислениями из заработной платы

Отчет о кассовых оборотах по пятидневкам составляется пять раз в месяц за периоды: с 1 по 5, с по 10, с 11 по 15, с 16 по 20, с 21 по 25-е число по следующей номенклатуре символов формы № 747.

Статьи прихода и расхода

Символы

Приход Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров зависимо от каналов их реализации Поступления от предприятий Министерства связи РФ Поступления от учреждений Сберегательного банка РФ Итого по приходу – символы 02 – 32 Расход Выдачи на заработную плату и приравненные к ней платежи (символы 40, 41, 42, 44 формы № 202) Выдачи подкреплений предприятиям Министерства связи РФ Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ Итого порасходу – символы 40 – 61 Остаток оборотной кассы учреждений Банка России и операционной кассы кредитных организаций на конец отчетного периода (символы 69, 70 формы № 202) Поступления выручки от реализации государственных и других ценных бумаг через учреждения Сберегательного банка РФ Выдачи наличных денег учреждениями Сберегательного банка РФ на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг Безналичные перечисления на счета по вкладам граждан в кредитных организациях (включая Сберегательный банк РФ): А) заработной платы, выплат социального характера, расходов, не относящихся к фонду заработной платы и выплатам социального характера Б) доходов граждан за сданную сельскохозяйственную продукцию В) пенсий и пособий Г) других сумм Сумма торговой выручки предыдущего месяца, проведенная по балансу в первый рабочий день текущего месяца Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами Выдача кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций Выдача на заработную плату в текущем месяце по срокам, приходящимся на следующий месяц

Распределение поступлений и выдач по символам отчета определяется учреждениями Банка России, кредитными организациями исходя из их экономического содержания, независимо от организационно-правовой формы собственности предприятий, организаций и учреждений. Для правильного отнесения поступлений или выдач на соответствующие символы поясним их содержание по экономическому принципу.

Символ 02 Поступление торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации

Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров за наличный расчет независимо от каналов их реализации в соответствии с инструкцией Госкомстата России от 01.04.96г. №25 «По определению розничного товарооборота и товарных запасов юридическими лицами, их обособленными формированиями независимо от форм собственности, осуществляющими розничную торговлю и общественное питание», поступление торговой выручки от продажи товаров юридическими лицами, их обособленными подразделениями за наличный расчет, для которых розничная торговля не является основной деятельностью, с оплатой их через свою кассу. В основу расчета торговой выручки принимается плат розничного товарооборота, из которого вычитаются:

· Суммы продажи товаров в порядке мелкого опта по безналичным расчетам;

· Суммы продажи товаров населению в кредит за вычетом наличных денег, уплаченных покупателями;

· Сумма выручки, расходуемая военторгами на зарплату, неотложные нужды и закупку стеклотары у населения;

· Сумма расчетных чеков и безналичных перечислений от населения в уплату за товары;

· Сумма торговой выручки, которая будет сдана через начальников финансовой службы в безналичном порядке;

· Сумма торговой выручки, которая будет сдана через специальные банки и учреждения связи.

Символ 05. Поступления выручки пассажирского транспорта

Поступления выручки наличными деньгами от железнодорожного, водного и воздушного транспорта, пассажирских и грузовых перевозок; поступления от обслуживания пассажиров в пути, плата за пользование постельными принадлежностями, услуги носильщиков, хранение багажа, грузов и другие услуги, связанные с перевозками, а также поступления от страхования пассажиров на транспорте; поступление выручки наличными деньгами от всех видов местного транспорта, включая междугородник линии независимо от подчинения предприятий; выручка трамваев, троллейбусов, автобусов, легковых и грузовых такси, метрополитена, речных трамваев и переправ, паромов и прочих видов местного транспорта; выручка от продажи талонов, жетонов на проезд местным транспортом.

Символ 08. Поступление квартплаты и коммунальных платежей.

Поступления наличными деньгами квартирной платы, включая плату за пользование общежитием и коммунальные услуги; платежи за установку и пользование телефоном и радио; поступление за проживание в гостиницах.

Символ 09. Поступления выручки зрелищных мероприятий.

Поступления выручки наличными деньгами от театров, кинотеатров, видеосалонов, клубов, концертных и лекционных залов, эстрады, цирков, музеев, выставок, парков культуры, стадионов, ипподромов, аттракционов, казино, катков, пунктов проката, культурно-просветительных и спортивных организаций, включая поступления денег от профсоюзных организаций за проводимые ими зрелищные мероприятия, выручку колхозных киноустановок и кооперативных видеосалонов, кино- и видеостудий.

Символ 11. Поступление выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги.

Поступление выручки наличными деньгами от мастерских за пошив и ремонт предметов личного потребления, ремонт товаров длительного пользования, строительство и ремонт квартир и другие услуги производственного характера. Поступление выручки от бань, прачечных, химчистки, парикмахерских, фотографий, фото-, кинолабораторий, переплетных мастерских, пунктов проката предметов культурно-бытового назначения, хозяйственного обихода и легковых автомобилей, платных стоянок автомашин и гаражей, туристских и экскурсионных баз, справочных бюро, лечебных учреждений, продажи платных и льготных путевок в санатории и дома отдыха, взносов на содержание детей в детских садах, яслях, лагерях и других детских учреждениях, поступления от лечебных, курортных организаций за предоставление отдыхающим дополнительных услуг, не включенных в стоимость путевки, молочно-раздаточных пунктов детского питания, взносов за обучение на платных курсах, в музыкальных школах и других учебных заведениях, оплата услуг правового характера, банковских учреждений, поступления от медвытрезвителей, оплата ритуальных и других услуг. Поступления выручки наличными деньгами от оказания аналогичных видов услуг предприятиями, для которых оказание услуг не является основной деятельностью.

Поступления наличными деньгами всех видов налогов, зачисляемых на счета федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, всех видов страховых платежей, поступающих на счета организаций, имеющих лицензию на осуществление страховой деятельности на территории России; разового сбора за торговлю на рынках, таможенных доходов и госпошлины, штрафов, сбора за выдачу паспортов, прописочного, курортного сборов, сбора с владельцев транспортных средств, других сборов, зачисляемых в бюджеты, а также поступления сборов автоинспекций за технический осмотр и регистрацию автомашин.

Символ 15. Поступления от реализации недвижимости.

Поступления наличными деньгами от реализации населению недвижимости, взносы долевого участия в строительстве жилья без образования кооператива. Поступления на счета жилищных, жилищно-строительных, гаражных и других строительных кооперативов по взносам населения: паевым, вступительным, целевым, кроме квартирной платы и коммунальных платежей.

Символ 16. Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка РФ)

Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от граждан на счета по вкладам. Планирование прочих поступлений и поступлений по вкладам производятся исходя из динамики исполнения плана за прошлые годы учитывая факторы, влияющие на прилив вкладов.

Символ 17. Поступления от предприятий Министерства связи РФ

Поступления наличными деньгами от почтово-телеграфных предприятий Министерства связи РФ (зависимо от того, из каких источников образовалась денежная наличность в кассах предприятий. Не отражаются поступления от производственных и других предприятий и организаций Министерства связи. Данные по кассовым оборотам предприятий Министерства связи (включая УФПС) включаются в кассовый план в сальдированном виде. Превышение вступления денег над выдачей подкреплений планируется в приходной части плана, а превышение подкреплений над поступлениями - в расходной.

Символ 18. Поступления от учреждений Сберегательного банка РФ

Поступления наличными деньгами от учреждений Сберегательного банка независимо от того, из каких источников образовалась денежная наличность в учреждениях Сберегательного банка.

Символ 19. Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

Поступления наличными деньгами в кредитные организации на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Символ 20. Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг

Поступления наличными деньгами в кредитные организации (кроме Сберегательного банка) от реализации государственных и других ценных бумаг, предусмотренных действующим законодательством.

Символ 28. Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат

Поступления не использованных по назначению наличных денег, полученных в учреждениях Банка России, кредитных организациях предприятиями, организациями и учреждениями на заработную плату, стипендии, выплаты социального характера и другие приравненные к ним выплаты. К этому символу относятся также все поступления наличных денег от предприятий, учреждений и воинских частей Министерства обороны. Министерства внутренних дел и других министерств и ведомств РФ, если в объявлениях на взнос наличными ими не указан источник поступления денег.

Поступления наличными деньгами, не учтенные по другим статьям прихода. В частности, по этому символу отражаются: членские взносы в различные общественные и добровольные фонды, организации, общества, взносы в потребительскую кооперацию, платежи в погашение индивидуальными заемщиками ссуд и процентов по ним, поступления от касс взаимопомощи и ломбардов, возврат подотчетных и других неизрасходованных сумм, полученных предприятиями, учреждениями по чекам в учреждениях Банка России и кредитных организациях, поступления от реализации бесхозного имущества, поступления во внебюджетные фонды, взносы в виде временной финансовой помощи, а также в уставный фонд.

Символ 34. Остаток оборотной кассы в учреждениях ЦБ на начало отчетного периода

Остаток наличных денег в оборотной кассе учреждений ЦБ, числящиеся на балансовом счете № 030

Символ 35. Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало отчетного периода остатки наличных денег в операционной кассе кредитных организаций (балансовый счет.№ 031), операционной кассе вне кассового узла (счет № 033), кассах обменных пунктов, работающих по режиму продленного дня (счет № 035), банкоматах (счет № 036) на начало отчетного месяца.

Символ 36. Поступления денег в оборотную кассу учреждений Банка России из операционной кассы кредитных организаций

Поступления кассовых излишков от кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России.

Символ 37. Поступления денег в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждений Банка России, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений.

Поступления денег в кассу кредитных организаций из оборотной кассы учреждений Банка России, ее других кредитных организаций и подведомственных филиалов, операционных касс вне кассового узла, касс обменных пунктов-

Символ 38. Перечисления в оборотную кассу из резервных фондов учреждений Банка России

Перечисления денежной наличности в оборотную кассу из резервных фондов учреждений Банка России. Данные о подкреплении оборотной кассы за счет резервных фондов или о перечислении денег из оборотной кассы в фонды включаются в план в сальдированном виде и отражаются при превышении расхода над приходом под символом 38, а при превышении прихода над расходом – под символом 73.

Выдачи наличных денег на выплату заработной платы в соответствии с разделом II "Фонд заработной платы" инструкции "О составе фонда заработной платы и выплат социального характера» утвержденной постановлением Госкомстата России от 10 июля 1995 г. № 89, выдачи Министерства. внутренних дел и других министерств и ведомств России, которые по условиям своей деятельности не расшифровывают целевое назначение получаемых сумм.

Выдачи наличных денег на выплату стипендий студентам высших учебных заведений, учащимся техникумов, колледжей и других учебных заведений (включая училища, курсы и т.д.) независимо подчиненности.

Символ 42. Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера

Выдачи наличных денег на прочие расходы в соответствии с разделом IV "Расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера" инструкции "О составе фонда заработной платы и выплат социального характера", осуществляемые за счет средств предприятия, учреждения и организации (не включаются выплаты за счет внебюджетных фондов, которые отражаются по символу 50).

Символ 44. Выдачи на выплаты социального характера

Выдачи наличных денег в соответствии с разделом "Выплаты социального характера" Инструкции "о составе фонда заработной платы и выплат социального характера".

Символ 46. Выдачи на закупки сельскохозяйственных продуктов

Выдачи наличных денег на закупки сельскохозяйственных продуктов и сырья у населения торговыми, заготовительными и другими предприятиями и организациями, уставами которых предусмотрено ведение таких закупок; закупки на рынках сельскохозяйственных продуктов предприятиями общественного питания, санаториями, домами отдыха, больницами, детскими учреждениями и т.д. - для собственных нужд.

Символ 50. Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений.

Выдачи наличных денег на выплату всех видов пенсий, пособий, страховых возмещении и других выплат, осуществляемых за счет средств государственных и негосударственных внебюджетных фондов, средств профсоюзов и бюджетов в районах, подвергшихся радиоактивному загрязнению, других средств, учитываемых в пп. 36, 37 раздела IV и п. 28 раздела Ш инструкции "О составе фонда заработной платы и выплат социального характера".

Все выдачи, не учтенные по другим статьям расхода. В частности, по этому символу отражаются выдачи:

скупочным пунктам и магазинам на скупку вещей, драгоценных металлов и камней,

комиссионным и коммерческим магазинам на выплату комитентам;

организациям культуры на покупку произведений и предметов искусства и антиквариата;

на заготовку утильсырья, металлолома и ремесленно-кустарных изделий, на скупку стеклянной; тары у населения; для ссудных операций касс взаимопомощи, на выплату донорам, для возврата налогов, паевых взносов, долевого участия в строительстве жилья без образования кооператива и других платежей;

возврат временной финансовой помощи и взносов в уставный фонд, выдачи с депозитных счетов народных судов в случаях, если в чеках не указано целевого назначения; на оплату 50% стоимости проезда студентов - заочников для сдачи экзаменов;

на выплаты надбавок и суточных иностранным специалистам, выдачи на оплату тарифа по железнодорожным и другим перевозкам, почтово-телеграфных расходов, аренды помещений, автотранспорта у отдельных граждан; на оплату канцелярских и других хозяйственных расходов;

на приобретение горюче-смазочных материалов.

Символ 54. Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка РФ)

Выдачи ссуд наличными деньгами индивидуальным заемщикам на жилищное строительство, приобретение скота, хозяйственное обзаведение, членам садоводческих товариществ на приобретение и строительство садовых домиков, на благоустройство садовых участков, улучшение жилищных условий и хозяйственное обзаведение, индивидуальным предпринимателям и другие цели; выдачи средств на операции ломбардов.

Символ 55. Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка РФ)

Выдачи наличных денег со счетов по вкладам граждан в кредитных организациях, включая выдачи с валютных счетов наличными рублями и с применением пластиковых карт.

Символ 58. Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Символ 59. Выдачи подкреплений предприятиям Министерства связи РФ

Выдачи подкреплений предприятиям Министерства связи РФ. Не включаются выдачи наличных денег предприятиям Минсвязи на заработную плату и другие расходы, учитываемые по соответствующим символам.

Символ 60. Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку кредитными организациями кроме учреждений Сберегательного банка) государственных и других ценных бумаг, предусмотренных действующим законодательством.

Символ 61. Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ

Выдачи наличных денег учреждениям Сберегательного банка в порядке подкрепления их денежной наличностью. Не включаются выдачи наличных денег учреждениям Сбербанка на заработную плату и другие расходы, учитываемые по соответствующим символам.

Символ 69. Остаток оборотной кассы в учреждениях Банка России на конец отчетного периода

Остатки наличных денег в оборотной кассе учреждений Банка России, числящиеся на балансовом счете №030.

Символ 70. Остаток операционной кассы в кредитных организациях на конец отчетного периода Остатки наличных денег в кассах кредитных организаций (балансовый счет № 031), операционной кассе вне кассового узла (счет № 033), кассах обменных пунктов, работающих по режиму продленного дня (счет № 035), банкоматах (счет № 036) на конец отчетного периода.

Символ 71. Пересылка наличных денег из оборотной кассы учреждений Банка России в операционную кассу кредитной организации суммы отосланных учреждениями Банка России кассовых подкреплений в операционные кассы кредитных организаций.

Символ 72. Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций подведомственных учреждений

Суммы денежной наличности, отосланные кредитными организациями в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций и подведомственных филиалов, операционные кассы вне кассового узла, кассы обменных пунктов.

Символ 73. Перечисления из оборотной кассы в резервные фонды учреждений Банка России

Перечисления денежной наличности в резервные фонды из оборотной кассы учреждений Банка России.

Символ 74. Поступления в уплату за товары расчетными чеками и безналичными перечислениями суммы, поступившие от торговых и других предприятий, расчетных чеков, чеков из чековых книжек, использованных населением при расчетах за товары, суммы безналичных перечислений денег в уплату за приобретаемые промышленные товары по поручениям вкладчиков с их счетов.

по вкладам в кредитные организации и с применением пластиковых карт. Учет поступивших в кредитные организации расчетных чеков ведется на основании сопроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам, а также реестров чеков, представляемых торговыми и другими организациями в кредитные организации. Учет безналичных перечислений со счетов по вкладам граждан ведется в кредитных организациях по месту нахождения счета торговой или другой организации на основании платежных поручений кредитных организаций на перечисление списанных со счетов вкладчиков сумм, мемориальных ордеров или авизо кредитных организаций.

Символ 75. Поступления торговой выручки через предприятия Министерства связи РФ Поступления торговой выручки и выручки за подписные издания, переводимой на счета в кредитных учреждениях через предприятия Министерства связи. Эти суммы учитываются в ведомости формы № 744 на основании платежных поручений или сводных платежных поручений предприятий связи, прилагаемых к выпискам из счетов переводополучателей.

Символ 76. Поступления налогов и сборов через предприятия Министерства связи РФ Поступления налогов и сборов через предприятия Министерства связи на основании регистрации данных сопроводительных ведомостей, передаваемых кредитным организациям предприятиями Министерства связи при платежных поручениях или сводных платежных поручениях вместе с талонами переводов.

Символ 77. Поступление выручки от реализации государственных и других ценных бумаг через учреждения Сберегательного банка РФ

Поступления через учреждения Сберегательного банка выручки от реализации государственных и других ценных бумаг, предусмотренных законодательством.

Символ 78. Выдачи наличных денег учреждениями Сберегательного банка РФ на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаги

Выдачи наличных денег учреждениями Сберегательного банка на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг, предусмотренных законодательством.

Символ 79. Поступления в учреждения Сберегательного банка РФ торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации.

Символ 80. Поступления через учреждения Сберегательного банка рф квартплаты и коммунальных платежей, платежей за услуги предприятий связи.

Поступления в учреждения Сберегательного банка России наличными деньгами и безналичными перечислениями со счетов по вкладам граждан квартирной платы, платежей за коммунальные услуги, абонементной платы за телефон и радиотрансляционные точки, платежей за предоставленные в кредит междугородные телефонные разговоры и переданные по телефону телеграммы независимо от того, включены эти платежи в извещения управлений домами жилищных и ремонтно-эксплуатационных предприятий, организаций и учреждений или по ним имеются отдельные документы на перечисление средств.

Символ 81. Поступления в учреждения Сберегательного банка России выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги (аналогично содержанию символа 11).

Символ 82. Поступления через учреждения Сберегательного байка РФ выручки от реализации недвижимости.

Поступления в учреждения Сберегательного банка наличными деньгами и безналичными перечислениями со счетов по вкладам граждан от реализации недвижимости, взносов долевого участия в строительстве жилья без образования кооператива, платежей членов жилищных, жилищно-строительных, гаражных и других строительных кооперативов: паевых, вступительных и целевых взносов, и других платежей за коммунальные услуги, платежей по возврату полученных ссуд.

Символы 85 - 88. Безналичные перечисления на счета по вкладам граждан в кредитных организациях, включая Сберегательный банк

Символ 85. Перечисления заработной платы, выплат социального характера, расходов, не относящихся к фонду заработной платы и выплатам социального характера

Символ 86. Перечисления доходов граждан за сданную сельскохозяйственную продукцию

Сведения о безналичных перечислениях на счета по вкладам граждан денежных доходов населения заполняются учреждениями Банка России, кредитными организациями, в которых ведутся корреспондентские счета учреждений Сберегательного банка, на основании их сообщений. Указанные сведения учреждения Сберегательного банка сообщают учреждениям Банка России Ежемесячно не позднее 3-го числа месяца, следующего за отчетным. Кредитные организации, где открыты счета граждан по вкладам, ведут учет безналичных перечислений денежных доходов на их счета в разрезе указанных символов (символы 85-88) и итоговые данные за месяц отражают в отчете формы № 747 за первую пятидневку.

Символ 89. Сумма торговой выручки предыдущего месяца, проведенная по балансу кредитной организации в первый рабочий день текущего месяца.

Суммы торговой выручки предыдущего месяца, проведенной по балансу кредитной организации в первый рабочий день текущего месяца. В тех случаях, когда месяц начинается нерабочим днем, по символу 89 записывается не вся выручка, оприходованная по балансу кредитной организации в первый рабочий день месяца, а лишь та ее часть, которая получена за последний день предыдущего месяца. В этих случаях размер выручки, перешедшей с прошлого месяца, определяется по торговым организациям, обслуживаемым инкассаторами, на основании препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам за соответствующие дни, а по остальным торговым организациям - на основании указаний торговых предприятий в объявлениях на взнос наличных денег о сумме выручки, полученной от торговли за последний день прошлого месяца. При отсутствии прямых указаний торговых организаций о сумме выручки, полученной от торговли за последний день прошлого месяца, кредитные организации определяют эту выручку расчетным путем, в зависимости от количества дней, за которые она поступила.

Символ 90. Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами.

Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли.

Символ 91. Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций

Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при покупке у них наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли.

Символ 94. Поступления в уплату за ценные бумаги в безналичном порядке Поступления от физических лиц в уплату за ценные бумаги в безналичном порядке в формах расчетов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими фавилами.

Символ 95. Поступления в уплату за услуги нетоварного характера в безналичном порядке.

Поступления от физических лиц в уплату за услуги нетоварного характера в безналичном порядке в формах расчетов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Символ 96. Выдачи на заработную плату в текущем месяце по срокам, приходящимся на следующий месяц

Сумма наличных денег, выданная в текущем месяце на заработную плату по срокам, приходящимся на следующий месяц. Отчетность составляется на основании ведущихся в учреждениях ЦБ и кредитных организациях карточек учета выданных средств на заработную плату и выплаты социального характера наличными деньгами.

Символ 99. Поступления квартирной платы, коммунальных и других платежей безналичными перечислениями из заработной платы.

Суммы платежей за квартиру, коммунальные и другие услуги, уплаченные безналичным путем из заработной платы. Учет этих сумм ведется на основании платежных поручений предприятий, организаций и учреждений независимо от организационно-правовых форм собственности (по месту нахождения их счета) на перечисление платежей за вышеуказанные услуги.

Отчет составляется бухгалтерскими работниками. Учреждения Банка России, кредитные организации и их филиалы, осуществляющие кассовое обслуживание предприятий, организаций и учреждений, представляют отчетность о кассовых оборотах с включением данных об оборотах наличных денег операционных касс вне кассового узла, обменных пунктов по наличным рублям, находящихся на балансе кредитной организации, и данных бескассовых кредитных организаций

Символы отчета о кассовых оборотах но приходу определяются по указанному в каждом приходном кассовом документе источнику образования денежных средств, например, торговая выручка, квартирная плата, неизрасходованные денежные средства, полученные в учреждении Банка России, кредитной организации на выплату заработной платы и т. д. Предприятия, организации и учреждения, имеющие поступления из разных источников, показывают сумму поступлений по каждому источнику.

Символы отчета по расходу определяются по указанному клиентами на обороте денежных чеков целевому назначению получаемых в учреждениях Банка России и кредитных организациях денежных сумм.

Для составления отчета о кассовых оборотах, проходящих через кассы учреждений Банка России и кредитных организаций, работником бухгалтерии ведется ведомость учета кассовых оборотов по форме № 744 по номенклатуре месячного отчета с итогами по группам статей, необходимых для составления пятидневных отчетов.

Ведомость учета кассовых оборотов заполняется ежедневно по данным группировки записей в кассовых журналах по приходу и расходу в разрезе символов отчета в миллионах рублей.

Ежедневная ведомость (ф. № 744) ведется независимо от того, является РКЦ или кредитная организация участником расчетов в региональном подразделении информационно – технического обслуживания Банка России или осуществляет локальный операционный день.

В ведомости формы № 744, ведущейся для учета оборотов, проходящих через кассы учреждений Банка России и кредитных организаций, по каждому символу прихода и расхода и забалансовым символам 90 и 91 выводятся итоги за истекшую пятидневку. В конце последнего рабочего дня месяца по оборотам, проходящим через кассы учреждений Банка России, кредитных организаций для составления месячного отчета по форме № 202 в ведомости формы № 744 выводятся общие итоги кассовых оборотов за месяц по каждому символу прихода и расхода.

Ответственность за правильность учета кассовых оборотов несет главный бухгалтер учреждения Банка России, кредитной организации.

Отчет по форме № 202 представляется подразделениям информационно – вычислительного обслуживания территориальных учреждений Банка России обязательно в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным.

Организация обеспечения иностранной валютой
российских войск за границей

Контингенты российских войск за границей являются не только совокупностью воинских формирований, но и сложным экономическим организмом, в процессе функционирования которого возникают многочисленные связи с народным хозяйством страны дислокации.

Российским войскам в этих странах поставляются товарно-материальные ценности, которые по тем или иным причинам нецелесообразно завозить из РФ (твердое топливо, =строительный материал, картофель), оказываются различные услуги (перевозки, водоснабжение, обеспечение электроэнергией и др.), предоставляются во временное пользование аэродромы, здания, сооружения и другие объекты, за которые Российская Федерация вносит арендную плату. Местные хозяйственные органы выделяют соответствующие фонды для обеспечения личного состава групп войск товарами народного потребления.

Вся совокупность этих хозяйственных связей опосредуется оборотом иностранной валюты.

Это обстоятельство порождает в денежном обращении страны дислокации своеобразную организационно-экономическую ситуацию. В сфере ее денежного обращения появляется в определенной степени автономное звено, денежный оборот которого определяется особенностями товарно-денежных отношений, возникающих и развивающихся в сравнительно обособленном административно-хозяйственном организме, каким является группа российских войск за границей.

В организации валютного обеспечения российских войск за границей следует различать две задачи: внешнюю, межгосударственную и внутреннюю. Первая решается путем заключения соглашения между правительством РФ и правительством страны дислокации о порядке расчетов за национальную валюту, выделяемую на содержание российских войск; вторая – путем организации, планирования и регулирования внутригруппового инвалютного оборота и расчетов с местными поставщиками. Специальными соглашениями между правительством РФ и правительством страны дислокации устанавливается соотношение между переводным рублем и национальной валютой, учитывающее кроме золотого содержания соотношение внешнеторговых и розничных цен, оптовых и специальных цен, на основе которых производит расчеты Российская Армия с поставщиками страны дислокации. Введение специального коэффициента к курсу национальной валюты по отношению к переводному рублю дает возможность вести расчеты по содержанию российских войск за рубежом на условиях эквивалентности. Иностранная валюта перечисляется на корреспондентский счет полевого управления Банка России в национальном банке страны дислокации, а затем через систему ПУ доводится до конечных получателей: воинских частей, учреждений и личного состава группы российских войск. Таким образом, ПУ становится звеном налично-денежного оборота страны дислокации, тем каналом, через который инвалюта поступает во внутригрупповой оборот. По отношению же к движению наличных денег во внутригрупповом обороте выступают как кассовые, так и расчетные центры. Воинские части и учреждения контингентов войск могут получать и сдавать деньги, как правило, в кассы ПУ и только с их помощью осуществлять все расчеты в инвалюте, как между собой, так и контрагентами страны дислокации. ПУ Банка России организуют и планируют налично-денежный оборот, который проходит по следующим каналам:

ПУ Банка России контингента российских войск.

Исходным пунктом налично-денежного инвалютного оборота является поступление инвалюты в качестве подкрепления оборотных касс ПУ группы войск.

1. Из оборотных касс ПУ инвалюта поступает в кассы воинских частей. Здесь от главного канала отходят два ответвления: часть наличных денег от воинских частей и учреждений переходит в торговую сеть или непосредственно промышленным фирмам страны дислокации, часть поступает в розничную сеть военной торговли.

2. От воинских частей и учреждений основной поток наличных денег продолжает движение к личному составу. Здесь он расчленяется на несколько направлений. Основная масса (50-60%) наличной инвалюты поступает в розничную сеть военной торговли, часть (20-25%) мигрирует на потребительский рынок страны дислокации.

3. Определенная часть денег временно выпадает из оборота, превращается в краткосрочные накопления личного состава. В контингенте российских войск в связи с временным характером пребывания личного состава на территории страны дислокации эти накопления носят сугубо целевой характер. По истечении времени, достаточного для накопления, валюта поступает в розничную сеть военторга и страны дислокации в той пропорции, которая сложилась в данном контингенте войск.

4. Последний поток – это поступление торговой выручки в кассы ПУ Банка России. В настоящее время в связи с тем, что военторги сдают выручку в отделения национального банка страны дислокации и лишь в конце месяца – в кассы ПУ Банка России, этот поток значительно «обмелел» и составляет немногим более 5% от месячной торговой выручки военторга.

В связи с этим количество выданной из оборотной кассы ПУ валюты в несколько раз превышает сумму валюты, поступившей обратно. Таким образом возникает необходимость в пополнении оборотной кассы наличной валютой. Для этого каждое ПУ составляет ежемесячно расчет на подкрепление оборотной кассы инвалютой. Этот расчет составляется за 15 дней до начала планируемого месяца для полевого отделения, и предоставляется заявка на необходимую сумму полевому отделу Банка России. Расчет на подкрепление составляется на основе кассовых заявок воинских частей, учреждений и организаций, данных ПУ Банка России и кассовой заявки обслуживаемого военторга. Планирование осуществляется по следующим приходным и расходным статьям. Приход: поступление торговой выручки и прочие поступления; расход – выдача инвалюты воинским частям и обмен инвалюты за счет рублевых вкладов военнослужащих

№№	Наименование показателей
	Октябрь (с 15 по 30)
	Остаток кассы на 15 октября
	Поступление торговой выручки
	Прочие поступления
	Выдача воинским частям, учреждениям, организациям
	Выдача инвалюты в обмен за счет рублевых вкладов
	Предполагаемый остаток на 1 ноября
	Ноябрь
	Поступление торговой выручки
	Прочие поступления
	Выдача воинским частям, учреждениям, организациям
	Выдача валюты в обмен за счет рублевых вкладов
	Остаток кассы на конец ноября (1 декабря) – в пределах лимита
	Необходимая сумма подкрепления

Необходимая сумма подкрепления рассчитывается следующим образом:

ОК – остаток кассы на конец планируемого месяца

ОИ – сумма выдачи валюты в обмен за счет рублевых вкладов военнослужащих в планируемом месяце

ВВ – сумма выдачи воинским частям, учреждениям и организациям в планируемом месяце

ПП – сумма прочих поступлений в планируемом месяце

ПТ – сумма поступлений торговой выручки в планируемом месяце

ОН – остаток кассы на начало планируемого месяца.

Рассмотрим методику составления расчета на подкрепление:

1. Остаток кассы на 15 число месяца, предшествующего планируемому, проставляется из данных бухгалтерского учета банка (из сводной карточки №60 «Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте»)

2. Поступление торговой выручки за вторую. Половину месяца, предшествующего планируемому, получают как разницу между всей суммой запланированной выручки и фактически поступившей с 1 по 15 число.

По позициям 3-5 сумма подсчитывается по той же методике.

5. Предполагаемый остаток кассы на начало планируемого месяца получается арифметическим путем (остаток кассы на 15 число + сумма поступлений – сумма выдач).

6. Поступление торговой выручки в планируемом периоде определяется по данным кассовой заявки военторга.

7. Сумма прочих поступлений в планируемом месяце проставляется на основании имеющихся данных в ПУ Банка России по этой статье за ряд лет.

8. Сумма выдач воинским частям, учреждениям и организациям определяется по их кассовым заявкам

9. Обмен инвалюты за счет рублевых вкладов определяется исходя из имеющихся данных в ПУ Банка России за ряд лет

10. Остаток кассы на конец планируемого месяца проставляется в сумме установленного минимального остатка.

Полевые отделения по всем видам инвалютных операций предоставляют в вышестоящие полевые отделы ежемесячную отчетность. Для этого они обязаны вести ежедневный статистический учет по следующим показателям (тыс. руб.)

№№	Наименование показателей
	Остатки на счетах на начало дня
	Остаток на счете «Иностранная валюта и документы в инвалюте (060)
	Остатки инвалюты на текущих счетах воинских частей и учреждений (070)
	Обороты по приходу
	Сумма полученного подкрепления в инвалюте
	Кредитовые обороты по текущим счетам в инвалюте (070)
	Кредитовые обороты по счетам 097 и 098
	Кредитовые обороты по одному из бюджетных счетов в инвалюте (115-119)
	Перечисления инвалюты в другие ПУ (кредитовые обороты по счетам 830, 879)
	Арифметический итог по символам №№ 08-15
	Обороты по расходу
	Оборот по дебету бюджетного инвалютного счета (155-199)
	Сумма инвалюты, выплаченной по вкладам военнослужащих в счет обмена
	Обороты по дебету текущих счетов в инвалюте (070)
	Переводы, поступившие на инвалютные счета в данном полевом отделении (дебетовый оборот по счетам 830, 879)
	Арифметический итог сумм по символам №№ 21-30
	Остатки на счетах на конец дня
	Остаток на счете «Иностранная валюта и документы в инвалюте» (060)
	Остатки инвалюты на текущих счетах воинских частей и учреждений (070)
	За балансом
	Поступление торговой выручки наличными деньгами

Совокупность этих показателей носит название инвалютной схемы, которая составляется в разрезе статей по приходу и расходу. Инвалютная схема ведется в специальных методических тетрадях в рублевом эквиваленте ежедневно по операциям предыдущего дня. Она отражает в динамике не только операции самого учреждения Банка России, но и содержит данные о всех инвалютных операциях его клиентуры, об остатках на инвалютных счетах. Инвалютная схема представляет собой источник экономической информации в области валютных операций полевого учреждения Банка России и в обобщенном виде отражает экономические процессы, происходящие в сфере инвалютного оборота онтингента войск. Причем в отличие от ф. 202, инвалютная схема отражает весь инвалютный оборот, как по движению наличных денег, так и по безналичным счетам.

В целях оперативного получения информации о валютных операциях и свободном остатке валютных средств схема должна составляться ежедневно. Разноска данных по статьям схем завершается проверкой правильности ее заполнения. Эта проверка производится следующим образом.

Общая проверка правильности составления инвалютной схемы заключается в том, что остаток наличной иностранной валюты на начало дня (символ 01) суммируется с итогом по поступлениям (символ 20), из полученного результат вычитается сумма итога по платежам (символ 35). Полученная разность должна быть равна остатку наличной инвалюты на конец дня (символ 36). Может, однако, возникнуть вопрос: остатки по символам 01 и 36 – это наличные деньги, а ряд статей схемы отражает безналичные перечисления. Дело в том, что каждому безналичному обороту в приходной части схемы по какому-либо счету обязательно соответствует такой же оборот, но уже по другому счету в расходной части и, следовательно, они как бы взаимопогашаются, балансируются друг другом. Так, например, если воинская часть перечислила со своего текущего счета сумму инвалюты какой-либо другой воинской части, учреждению или организации, обслуживаемых этим же полевым отделением Центрального Банка Российской Федерации, то эта сумма пройдет у вас по расходной части инвалютной схемы по символу 24, а по приходной части – по символу 09

В случае же когда деньги перечислены воинской части, имеющей счет в другом учреждении Банка России, в приходной части схемы будет затронут символ 15.

Кроме общей проверки производится проверка правильности отражения остатка по счету 070, для этого к сумме, отраженной по символу 03, прибавляется сумма по символу 09 и вычитается сумма символа 24. В результате мы должны иметь сумму, представленную под символом 38. По истечении месяца показанные по всем символам суммы подсчитываются. Полученные итоговые данные в последний рабочий день отчетного месяца сообщаются особым порядком по телеграфу полевому отделу Банка России. Перед отправкой телеграммы обороты и остатки инвалюты, включенные в схему, должны быть сверены с данными отчетного баланса и бюджетной схемой

Приведем пример инвалютной схемы, передаваемой по телеграфу особым порядком: ИНВАЛЮТНАЯ СХЕМА: 01152 03272 08270 09120 118 132 1527 20427 21130 2215 2465 3040, где первые две цифры означают номер символа инвалютной схемы, а последующие цифра составляют сумму оборота по данному символу за отчетный месяц. Проверив данную схему по методике, изложенной выше, мы убедимся в правильности ее составления. Действительно, если мы суммируем все суммы по символам с 08 по 15 включительно, то получим сумму по символу 20, сложив символы с 21 по 30, выходим на сумму, указанную под символом 35. Далее необходимо проверить правильность составления схемы с помощью методики общей проверки и проверки счета 70. И в заключение обороты и остатки по инвалютным счетам должны быть сверены с данными отчетного баланса и бюджетной схемы, передаваемых этой же телеграммой.