Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Оборотные ведомости или подведение итогов текущего бухгалтерского учета

В течение месяца бухгалтер принимает первичные документы и отчеты от работников, проставляет корреспонденцию счетов, т.е. указывает бухгалтерские проводки в специально отведенных графах документов и отчетов. Далее производят записи в ведомости и журналы ордера тоже в разрезе корреспондирующих счетов.

В регистрах ведется синтетический и аналитический учет. К регистрам синтетического учета относится Главная книга, а к регистрам аналитического учета относятся журналы ордера и ведомости.

По окончании месяца, после разноски всех хозяйственных операций, в регистрах бухгалтерского учета подводят итоги, т.е. подсчитывают обороты и выводят остатки (сальдо) на всех аналитических и синтетических счетах.

Для подведения итогов и контроля за правильностью отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета составляются оборотные ведомости.

Оборотные ведомости бывают двух видов:

· оборотные ведомости по синтетическим счетам, составляется на основании Главной книги.

· Оборотные ведомости по аналитическим счетам, составляются на основании карточек, ведомостей.

Наименование счетов	Остатки на 01.03	Обороты за март	Остатки на 01.04
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»
02 «Амортизация ОС»
50 «Касса»
И т.д.
ИТОГО	Сумма1	Сумма1	Сумма2	Сумма2	Сумма3	Сумма3

А = П (из принципа А = П двойной записи)

В этой оборотной ведомости необходимо наличие трех равных итогов:

1 равенство – сумма дебетовых остатков на начало месяца равняется сумме кредитовых остатков на начало месяца, обусловлено равенством Актива и Пассива.

2 равенство – сумма дебетовых оборотов за месяц равняется сумме кредитовых оборотов за месяц, обусловлено принципом двойной записи. Так как каждую операцию в течение месяца мы отражали по дебету одного счета и по кредиту другого счета в равной сумме.

3 равенство – сумма дебетовых остатков на конец месяца равняется сумме кредитовых остатков на конец месяца, обусловлено равенством Актива и Пассива.

Оборотные ведомости по аналитическим счетам бывают двух видов:

a) Оборотные ведомости количественно-суммового (натурально-стоимостного) учета ТМЦ, составляется для обобщения данных складского (натурально- стоимостного, натурального учета материалов, товаров, готовой продукции).

Наименование материалов	Ед. измер.	Цена	Остаток на начало	Приход	Расход	Остаток на конец
Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
Мука 1 сорт	кг	10,00
И так далее
ИТОГО				Сумма		Сумма		Сумма		Сумма

б) Оборотные ведомости аналитическо-суммового учета составляются для определения развернутого (двухстороннего) сальдо по активно-пассивным счетам расчетов (по счетам 60, 62 и т.д.).

Дата добавления: 2014-01-07