Тема 1 – Система национальных счетов

Система национальных счетов (СНС) – это адекватный рыночной экономике национальный учет, завершаемый на макроуровне системой взаимоувязанных статистических показателей (макроэкономическими показателями), позволяющих получать обобщающую информацию о состоянии и динамике развития экономики страны в целом и в разрезе ее секторов и отраслей, являющихся базой для разработки моделей и прогнозирования переходной экономики.

СНС выражает причинно-следственные связи между 4 секторами экономики:

1) реальный (частный нефинансовый) – предприятия, занятые производством и реализацией товаров и услуг, а также домашние хозяйства. Этот сектор обеспечивает производство и предложение товара на внутреннем рынке страны и международном рынке. Он же предъявляет спрос на товары и услуги в целях как личного, так и производственного потребления;

2) бюджетный (правительственный, фискальный) служит для сбора налогов и перераспределения доходов. Расходы государственного бюджета являются составной частью агрегированного спроса;

3) денежный (финансовый, банковский) представлен экономическими потоками денежных средств, проходящими через центральный и коммерческие банки, 40% ВВП – работа данного сектора;

4) внешний – операции с зарубежными странами каждого из вышеназванных секторов и отражается в платежном балансе.

Сделки между секторами в большинстве случаев состоят из сделок по передачи собственности на материальные активы и соответствующим им финансовых сделок по оплате активов (баланс этих сделок в рамках каждого сектора должен быть равен нулю). Если доходы сектора больше его расходов, то полученный баланс можно считать сбережениями.

Основной учет в СНС ведется в рамах институциональных единиц (ИЕ) – экономические агенты (сегменты) при совершении экономических операций. ИЕ может владеть, пользоваться и распоряжаться товарами и активами. Иметь экономические обязательства и от своего лица осуществлять сделки с другими ИЕ. Выступают в 2 формах: юридические и физические лица.

В рамках СНС все ИЕ объединены в 5 групп:

- нефинансовые корпорации реального сектора, производящие товары и услуги для рынка;

- домашние хозяйства реального сектора – все физические лица, продающие свой труд, производят и потребляют товары и услуги;

- неприбыльные институты реального сектора – юридические лица, занимающиеся предоставлением нерыночных услуг домашним хозяйствам и основанные на добровольном участии физических лиц;

- правительственные учреждения бюджетного сектора, которые помимо выполнения своих политических функций и функций регулирования экономики, занимаются производством нерыночных товаров и услуг для индивидуального или коллективного потребления и перераспределения доходов – министерства, ведомства, агентства;

- финансовые корпорации, банки и другие финансовые посредники.

Наиболее развитой может считаться страна, где наилучшим образом используются как природные, так и накопленные трудом предшествующих поколений материальные и духовные ресурсы. Важнейшей составной частью экономического потенциала страны является национальное богатство.

Национальное богатство (собственный капитал) – это совокупность материальных ресурсов, накопленных и учтенных продуктов прошлого труда и вовлеченных в экономический оборот природных богатств, которыми общество располагает на определенный момент времени.

Для страны в целом национальное богатство (табл. 4) представляет собой совокупность нефинансовых активов всех хо­зяйствующих субъектов, находящихся на экономической территории стра­ны (резидентов), и чистых требований к другим странам. Последнее представляет собой разность между сто­имостью финансовых зарубежных активов, держателями которых явля­ются резиденты данной страны, и суммой финансовых зарубежных обязательств резидентов данной страны по отношению к остальному миру (финансовые ак­тивы и обязательства, возникающие между отечественными секторами экономики, взаимно погашаются).

Расчет национального богатства и чистой стоимости собственного ка­питала для каждой хозяйственной единицы и секторов экономики отража­ется в балансе активов и пассивов, который составляется по состоянию на начало и конец периода (табл.5).

Таблица 4 – Классификация активов, включаемых в состав национального богатства в соответствии с методологией СНС

Нефинансовые активы	Финансовые активы
1 Произведенные активы	1 Монетарное золото и специальные права заимствования
1.1 Материальные активы
1.1.1 Основные фонды	2 Наличные деньги и депозиты
1.1.2 Запасы материальных оборотных средств	3 Ценные бумаги (кроме акций)
1.1.3 Ценности	4 Ссуды
1.1.4 Потребительские товары длительного пользования	5 Акции и другие виды участия в капитале
1.2 Нематериальные активы	6 Страховые технические резервы
1.2.1 Затраты на разведку полезных ископаемых	7 Другие счета дебиторов и кредиторов
1.2.2 Программное обеспечение ЭВМ	8 Прямые иностранные инвестиции
1.2.3 Оригинальные произведения развлекательного жанра
1.2.4 Прочие нематериальные активы
2 Непроизведённые активы
2.1 Материальные активы
2.1.1 Земля
2.1.2 Недра
2.1.3 Невыращенные биологические ресурсы
2.1.4 Водные ресурсы
2.2 Нематериальные активы
2.2.1 Патенты, авторские права, лицензии
2.2.2 Договоры об аренде
2.2.3 Гудвилл
2.2.4 Прочие нематериальные активы

Таблица 5 – Баланс активов и пассивов на начало (конец) периода

Активы (требования)	Пассивы (обязательства)
1. Нефинансовые активы	3. Обязательства
2. Финансовые активы	4. Чистая стоимость собственного капитала (1+2-3)

Нефинансовые активы – это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциаль­ные экономические выгоды в течение определенного периода в результа­те их использования или хранения. В зависимости от способа создания такие активы подразделяются на две группы: произведенные и не произ­веденные. Произведенные нефинансовые активы создаются в результате про­изводственных процессов и включают три основных элемента: основные фонды (основной капитал), запасы материальных оборотных средств и ценности.

Основные фонды – произведен­ные активы, неоднократно или постоянно используемые для производ­ства товаров и оказания рыночных и нерыночных услуг и функциониру­ющие в течение длительного времени (не менее одного года). Он состоит из зданий (включая жилища), сооружений, машин и оборудования, а также выращиваемых активов, не включает мелкий инструмент и инвентарь, некоторые виды военного снаряжения и т.п. При этом машины и обо­рудование, приобретенные домашними хозяйствами для конечного потребления (например, автомобили, холодильники, телевизоры и т.д.) здесь не учитываются, они включаются в статью «Потребительские товары длительного пользования». Однако если такие машины используются домашними хозяйствами для осуществления процесса производства, то они должны быть отнесены к основным фондам.

Выращиваемые активы – один из главных элементов материального основного капитала в сельском хозяйстве, который включает стоимость племенного, молочного, тяглового и другого скота, плодовых садов, ви­ноградников и других многолетних насаждений, дающих неоднократные урожаи.

Запасы материальных оборотных средств – товары, созданные в текущем или более раннем периоде и предназначенные для продажи или использования в производстве в более поздний период (про­изводственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, приобретенные для перепродажи). К ним также относятся мате­риальные резервы, т.е. запасы стратегических материалов, зерна и дру­гих товаров, имеющих особое значение для страны.

В состав производственных запасов включаются сырье, материалы, топливо, инструменты, семена, корма и другие товары, которые их вла­дельцы приобретают и хранят с целью использования в качестве элемен­тов промежуточного потребления на своем предприятии, т.е. товары, не предназначенные для перепродажи. Производственные запасы потребляются в течение одного производственного цикла, и их стоимость полностью вхо­дит в стоимость произведенных из них либо с их участием товаров и услуг.

Незавершенное производство – это товары и услуги, производство ко­торых начато, но еще полностью не закончено и будет продолжено тем же производителем в последующем периоде.

Готовая продукция – это товары, полностью изготовленные и пред­назначенные для продажи или отправки другим хозяйственным едини­цам.

Ценности – дорогостоящие предметы длительного пользования, которые приоб­ретаются и хранятся в качестве запасов стоимости и не ис­пользуются в процессе производства или для потребления. Приобретая данный элемент национального богатства, их владельцы рассчитывают на то, что реальная стоимость таких товаров повысится, либо, по крайней мере, не изменится. К ценностям относятся: драгоценные металлы и кам­ни, которые хранятся домашними хозяйствами и предприятиями, но не в качестве производственных запасов; антикварные и ювелирные изделия, имеющие значительную стоимость; уникальные произведения искусст­ва, коллекции.

Потребительские товары длительного пользования – накопленное населением домашнее имущество, традиционно учитывается в России в качестве одного из трех основных элементов национального богатства. Следует отметить, что учитывать данный элемент очень сложно, поскольку определить стоимость накопленного домашнего имущества населения по материалам государственной статистической отчетности, а также подан­ным бухгалтерского учета невозможно.

В соответствии с методологией СНС основные фонды и до­машнее имущество должны оцениваться по восстановительной стоимос­ти за вычетом износа, а материальные оборотные средства – по полной восстановительной стоимости.

Материальные непроизведенные активы – это земля, богатства недр, не выращиваемые биологические и водные ресурсы. Характерной особен­ностью природных ресурсов, включаемых в состав данной группы, явля­ется то, что право владения ими может быть установлено и передано от одного субъекта другому. Если же такое право не может быть установлено, то соответствующий элемент в состав национального богатства не включается, например, моря или воздух. При стоимостной оценке данно­го элемента богатства должны учитываться расходы, связанные с переда­чей права владения этими активами, и затраты по их улучшению.

Природные ресурсы, вовлеченные в эко­номический оборот, включаются в состав национального богатства, од­нако ввиду отсутствия стоимостной оценки данного элемента их учет ве­дется только в натуральном выражении. Затраты, направленные на улуч­шение земель, а также расходы, обусловленные передачей права собст­венности на землю, включаются в стоимость земли.

Богатства недр – это разведанные запасы полезных ископаемых, при­годные для эксплуатации в современных условиях, т. е. эксплуатация ко­торых технически возможна и экономически целесообразна.

В состав невыращиваемых биологических ресурсов вклю­чаются продуктивные растения и животные, естественный рост и возоб­новление которых прямо не контролируются институциональными еди­ницами, но которые могут использоваться для экономических целей (на­пример, леса, рыба, обитающая в естественных водоемах и специально не разводимая, и т. д.). Невыращиваемые биологические ресурсы отно­сятся к национальному богатству лишь в той части, на которую установ­лены права владения.

Поверхностные воды должны учитываться в составе земель­ных ресурсов, а к водным ресурсам относятся только запасы подземных вод.

Нематериальные непроизведенные активы создаются вне процесса про­изводства, и право владения ими устанавливается путем соответствующих юридических или учетных действий. В их число входят документы, даю­щие право их владельцу заниматься определенным видом деятельности и запрещающие данную деятельность для других институциональных еди­ниц, за исключением случаев, когда от владельца получено соответству­ющее разрешение. Стоимость «гудвилла» определяется исходя из того, что дает долгосрочную выгоду предприятию, и отдельно как актив не идентифицируется (репутация фирмы, ее название, деловые связи, используемые торговые марки и т. д.).

Финансовые активы – это активы, характерная особенность которых заключается в том, что большинству из них противостоят финансовые обязательства со стороны другой институциональной единицы. Исклю­чение составляют монетарное золото и специальные права заимствова­ния (СПЗ).

Монетарное золото – это золото, принадлежащее руководящим кре­дитно-денежным учреждениям страны и хранимое в качестве финансо­вого актива. Все остальное золото, которым располагают другие предпри­ятия, учреждения и физические лица, рассматривается в СНС как товар, запасы материальных оборотных средств или ценности.

Специальные права заимствования создаются Международным валют­ным фондом в качестве международного финансового актива и распреде­ляются между его членами с целью пополнения резервов данной страны.

Наличные деньги как финансовый актив включают все банкноты и монеты, находящиеся в обращении, независимо от того, являются они денежными единицами данной страны или других государств. При этом из состава актива исключаются монеты, которые не находятся в обраще­нии, например, юбилейные или хранимые в качестве коллекционных.

Депозиты наряду с наличными деньгами могут использоваться в каче­стве средства платежа. Депозиты можно использовать для производства платежей путем получе­ния наличных денег со счета в пределах средств, находящихся на вкладе, или посредством чеков.

Ценные бумаги (кроме акций) продаются и покупаются на финансовых рынках и дают право их владельцам получать определен­ные денежные доходы. К активам данной группы отно­сятся облигации, векселя, долговые обязательства и т. п.

Ссуды также входят в группу финансовых активов. При этом отноше­ния между должником и кредитором могут удостоверяться соответствую­щими документами, однако наличие такой ценной бумаги не является обя­зательным.

Акции и другие виды участия в капитале представлены в форме докумен­тов и записей, подтверждающих право владельца на получение дивиденда, а также части стоимости корпоративного предприятия при его ликвида­ции, остающейся после удовлетворения требований всех кредиторов.

Технические страховые резервы являются активами для держателей страховых полисов и обязательствами для страховых компаний (по стра­хованию жизни или другому виду страхования), а также для пенсионных фондов.

Другие счета дебиторов или кредиторов – это финансовые активы в виде торговых кредитов, авансов и других источников для получения не­обходимых финансовых ресурсов.

Прямые иностранные инвестиции выделяются по каждому сектору экономики справочно, поскольку соответствующие им финансовые ак­тивы или обязательства учитываются в составе указанных выше групп (ак­ции, займы и т. д.), однако определение общей суммы таких инвестиций необходимо для увязки баланса активов и пассивов с другими счетами СНС, а также с платежным балансом.

СНС основана на модели общего равновесия:

(предложение) V + IM = C + I + EX (спрос), (1)

где V – объем выпуска товаров и услуг внутри страны (уровень доходов);

IM – импорт товаров и неофакторных (транспортных) услуг (капитал, рабочая

сила, технологии – это факторные услуги);

С – потребление предприятий, домашних хозяйств и правительств;

I – внутренние инвестиции;

EX – экспорт товаров и неофакторных услуг.

Данное уравнение выражает основные причинно-следственные связи в экономике: любая ИЕ может потребить и вывести за рубеж товары и услуги в размере, не более чем она сумела произвести и вести из-за рубежа.

Дата добавления: 2014-01-07