Структура и показатели производственной программы предприятия

Тема: Методика планирования производственной программы предприятия

Лекция № 2,3

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Этот раздел плана тесно связан с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности, финансовым планом.

Алгоритм планирования и разработки производственной программы можно представить в следующем виде (смотри рис.)

	Номенклатура,		Анализ
	ассортимент,		выполнения		Резервы
	ритмичность,качество		плана производства
	Трудоемкость,
	фонд времени,		Расчет		Производственная
	состав оборудования,		производственной		мощность
	режим работы,		мощности
	производительность
	Производственная		Планирование
	мощность,		выпуска продукции		Производственная
	портфель заказов,		в натуральном		программа
	остатки продукции		выражении
	Цены,		Планирование		План
	производственная		выпуска		производства
	программа		в стоимостном		и реализации
			выражении		продукции
	Норма		Оценка		Эффективность
	рентабельности		производственной		производственной
			программы		программы
			Разработка мер		План
	Баланс		по реализации		организационно-
	мощностей		программы		технических
					мероприятий

Рис. Схема планирования производственной программы

1. Анализ выполнения плана производства.

Основной задачей анализа является выполнение плана в отчетном и предшествующем плановому периодах.

Анализ производства начинается с исследования динамики товарной и валовой продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Анализ выполнения плана по номенклатуре базируется на сравнении фактического и планового выпуска продукции по изделиям.

Важное значение при анализе выполнения производственная программа имеет анализ ритмичности производства. Ритмичность характеризует равномерность выпуска продукции, установленную планом производства. Для измерения ритмичности выпуска продукции используется коэффициент ритмичности, который определяется по следующей формуле

плановый выпуск продукции за ый период в натуральном или стоимостном измерении;

фактический выпуск продукции, зачтенной в выполнении плана.

Оценка ритмичности позволяет судить не только о равномерности производства продукции, но и определить упущенные возможности по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Заканчивается анализ на данном этапе оценкой качества выпускаемой продукции.

2. Расчет производственной мощности предприятия

Конкретным выражением производственных возможностей каждого предприятия служит его производственная мощность. Производственная мощность характеризует максимально возможный годовой объем выпуска продукции, работ и услуг в запланированной номенклатуре при полном использовании всех имеющихся экономических ресурсов на основе применения прогрессивной технологии, передовых форм и методов организации труда и производства.

Планирование производственной мощности (ПМ) основано на учете факторов, от которых зависит ее величина. При расчете ПМ принимаются во внимание следующие факторы: структура и величина основных производственных фондов; качественный состав оборудования, уровень их физического износа; передовые технические нормы производительности оборудования, использования площадей, трудоемкости изделий; прогрессивность применяемых технологических процессов; режим работы предприятия; уровень организации производства и труда; фонд времени работы оборудования и т.п.

Понятия «производственная мощность» и «производственная программа» в плановых расчетах не идентичны. Если первое показывает способность предприятия в определенных условиях выпускать максимальное количество продукции в натуральном выражении в определенный промежуток времени, то второе характеризует степень использования мощности в плановом периоде.

Производственная мощность определяет уровень производства продукции, товаров и услуг, степень сдерживания объема выпуска или верхний предел продукции.

Производственная мощность может быть выражена в единицах продукции, массы товаров, рублях и др. показателях. Принято различать теоретическую, практическую, производственную мощность.

Теоретическая производственная мощность представляет собой объект хозяйственной операции, который может быть достигнут в идеальных условиях работы с минимально возможными отрицательными результатами. Это максимально возможный выход продукции, называемый паспортной производственной мощностью предприятия.

Практическая производственная мощность определяет наивысший уровень производства, который достигается при сохранении приемлемой степени эффективности с учетом допустимых или неизбежных потерь рабочего времени, связанных с ремонтом оборудования и режимом работы предприятия.

ПМ величина не постоянная. Выбытие мощности происходит по следующим причинам: износ и выбытие оборудования; увеличение трудоемкости изготовления изделий; изменение номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции; уменьшение фонда времени работы; окончание срока лизинга оборудования и т.п. Эти же факторы действуют и в обратном направлении.

Производственная мощность устанавливается на начало планового периода (входная) и конец этого срока (выходная). Входная мощность определяется с учетом имеющихся на начало года производственных фондов, рабочей силы и других ресурсов, а выходная – на конец года с последующей корректировкой при соответствующем изменении техники и технологии.

В плановых расчетах применяется показателях среднегодовой мощности по формуле:

,

где: – производственная мощность на начало планируемого периода (года); увеличение мощности за счет организационных и других мероприятий, не требующих капитальных вложений;

соответственно число месяцев работы мощности;

прирост мощности за счет технического перевооружения, расширения и реконструкции предприятия;

Увеличение (+), уменьшение (-) мощности в связи с изменением номенклатуры и ассортимента продукции, поступлением промышленно-производственных фондов от других предприятий передачи их другим организациям, включая лизинг;

уменьшение мощности за счет ее выбытия вследствие ветхости.

В расчет производственной мощности включается все наличное оборудование, в том числе и бездействующее в связи с неисправностями, ремонтом, модернизацией. Учитывается оборудование, находящееся в монтаже и на складе, предназначенное к вводу в эксплуатацию в планируемом периоде. Не учитывается оборудование вспомогательных и обслуживающих цехов.

Расчет ПМ предприятия должен производиться в следующей последовательности: агрегаты и группы технологического оборудования производственные участки цеха(корпуса) предприятие в целом.

Для расчета ПМ применяется два метода:

- по производительности оборудования;

- по трудоемкости изготовления продукции.

В непрерывных производствах мощность агрегатов, участков и цехов рассчитывается, как правило, по производительности оборудования, а в дискретных – по трудоемкости изготовления продукции.

При расчете производственной мощности важно правильно рассчитать плановый фонд времени работы агрегата. Различают календарный (), режимный или номинальный () и плановый () фонды времени.

Календарный () фонд времени производственного оборудования служит базой для расчета других видов фонда времени в планировании. Определяется произведением числа дней в данном календарном периоде () на число часов в сутках (Т):

.

Режимный или номинальный () фонд времени работы машины (агрегата) зависит от числа календарных дней () и числа нерабочих дней () в году, а также от принятого на предприятии режима сменности работы в сутки:

где: t – среднее число часов работы машины в сутки в рабочие дни по принятому режиму сменности с учетом сокращенной длительности смены в предпраздничные дни.

или

где: – число выходных и праздничных дней в планируемом периоде;

– продолжительность рабочей смены, ч;

– число предвыходных (предпраздничных) дней с сокращенной продолжительностью рабочей смены;

– время, на которое сокращена продолжительность рабочей смены в предвыходные и предпраздничные дни, ч;

n _с– режим сменности работы предприятия (1,2,3 смены).

Плановый (эффективный, действительный) фонд времени работы оборудования равен разности между режимным (номинальным) фондом и суммой затрат времени на ремонт, наладку, переналадку этого оборудования в течение планируемого периода :

,

где: затраты времени данного оборудования в процентах к режимному фонду;

затраты времени на наладку, переналадку, переброску оборудования в процентах к режимному фонду.

3. Планирование выпуска продукции.

На данном этапе определяется возможный выпуск продукции на основе действующих производственных фондов.

На предварительных стадиях формирования производственной программы возможный выпуск продукции предприятия с действующих производственных мощностей определяется путем умножения их величины на плановый коэффициент использования среднегодовой мощности. Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности определяется отношением фактического или планового годового выпуска продукции соответственно к фактической или плановой среднегодовой мощности данного года. При анализе достигнутого уровня использования мощности определяется коэффициент сменности работы оборудования, степень использования внутрисменного фонда времени, наличие излишнего оборудования, причины недоиспользования оборудования.

Проект производственной программы сравнивается с производственной мощностью и выясняется достаточно ли в наличии мощности для выполнения объема производства на плановый период.

Если проект производственной программы не обеспечивает полной загрузки производственных мощностей, то необходимо искать дополнительные возможности увеличения производства и дозагрузки ПМ.

Если план производства и реализации продукции превышает ПМ, то требуется проведение комплекса мероприятий по увеличению мощности предприятия. Это может быть достигнуто за счет ввода дополнительной мощности (ОПФ) или за счет улучшения использования действующих ПМ. При этом выделяются экстенсивные и интенсивные резервы.

К экстенсивным относятся резервы увеличения полезного времени работы оборудования в пределах режимного времени (сокращение внутрисменных и целодневных простоев оборудования, продолжительности плановых ремонтов).

Интенсивные факторы включают мероприятия по более полной загрузке оборудования в единицу времени.

С целью более полной увязи проекта производственной программы и ПМ на предприятиях разрабатывается баланс производственных мощностей. В нем отражается входная, выходная и среднегодовая мощность, а также ввод и выбытие мощностей. На основе баланса ПМ и в ходе его разработки осуществляется:

- уточнение возможностей ПП;

- определение степеней обеспечения производственными мощностями программы работ по подготовке производства новых изделий;

- определение необходимости в инвестициях по наращиванию мощностей и ликвидации «узких мест»;

- определение потребности в оборудовании или выявление излишков оборудования и т.п.

4. Оценка производственной программы

После достижения баланса между ПМ и проектом ПП дается его экономическая оценка. В процессе обоснования ПП необходимо проверить, находятся ли планируемый объем производства в пределах «зоны безубыточности».

Эффективность принимаемого плана оценивается также путем определения фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи).

Эффективность производственной программы характеризуют рентабельность продукции, рентабельность продаж, рентабельность капитала.

Рентабельность продукции (окупаемость издержек) рассчитывается путем отношения Чистой прибыли к сумме затрат по реализованной или товарной продукции :

Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации на сумму полученной выручки :

5. Планирование выполнения производственной программы

Новая задача данного этапа состоит в том, чтобы задания производственной программы предприятия довести до всех структурных подразделений (корпусов, цехов, участков, рабочих мест) и организовать их выполнение. Эта задача решается средствами оперативно-календарного планирования (ОКП), которое является неотъемлемой частью тактического планирования предприятия.

1) Распределение производственной программы по плановым периодам.

В текущем планировании производственная программа составляется, как правило, на один год. В условиях динамичности внутренней и внешней среды предприятия разработать производственную программу на более длительные периоды не представляется возможным. Поэтому процесс подготовки к выполнению годовой производственной программы начинается с распределения по кварталам и месяцам.

Распределение годовых заданий по кварталам (месяцам) необходимо осуществлять с учетом следующих факторов:

- установленных договорами сроков поставки продукции потребителям;

- сроков вводов в действие новых мощностей и оборудования;

- обеспечения равномерной загрузки всех производственных подразделений;

- числа рабочих дней в каждом квартале;

- сезонности и сменности работы;

- сезонности сбыта продукции;

- возможного выбытия основных фондов, а также остановки отдельных агрегатов, участков и цехов для ремонта оборудования.

В массовом и крупносерийном производстве, когда потребление продукции не носит сезонного характера, распределение производственной программы по плановым периодам производится пропорционально количеству рабочих дней. В остальных случаях распределение заданий производится с учетом сроков постановки продукции потребителям.

2) Доведение производственной программы до структурных подразделений

В соответствии с установленной Специализацией и внутрипроизводственной кооперацией план производства продукции в натуральном выражении доводится до производственных единиц предприятия и самостоятельных хозяйствующих субъектов, входящих в состав производственного объединения. При этом в план производства промышленной продукции в натуральном выражении самостоятельным предприятиям производственного объединения включаются также готовые изделия и полуфабрикаты своего изготовления, предназначенные к поставке внутри объединения другим производственным единицам и самостоятельным предприятиям, входящим в состав объединения. Задания структурным подразделениям объединений предприятий разрабатываются в следующей последовательности: выпускающие подразделения; обрабатывающие подразделения; заготовительные подразделения.

Дата добавления: 2014-01-15