Отражение платежей по налогу на добавленную стоимость на счетах бухгалтерского учета

Изменение срока уплаты налога на добавленную стоимость на импортируемые товары

Сроки уплаты НДС по импортируемым оборотам.

Налоговая декларация.

Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет

Налог на добавленную стоимость, ранее отне­сенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:

1) по товарам (работам, услугам), использованным не в целях облагаемых оборотов;

2) по товарам, включая основные средства, в слу­чае их порчи, утраты (за исключением случаев, воз­никших в результате чрезвычайных ситуаций);

3) по сверхнормативным потерям, понесенным субъектом естественных монополий;

4) в случае несоблюдения правил заполнения счета-фактуры.

Плательщики налога на добавленную стоимость обя­заны представить декларацию по НДС за каждый налоговый период не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Плательщики налога на добавленную сто­имость, применяющие специальный налоговый ре­жим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, представляют деклара­цию по налогу на добавленную стоимость за каждый квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Одновременно с декларацией представляется реестр счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретенным в течение налогового периода. Форма реестра счетов-фактур устанавливается уполномочен­ным государственным органом.

Налог на добавленную стоимость по импорти­руемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казах­стан для уплаты таможенных платежей, за исключе­нием налога на добавленную стоимость, подлежаще­го уплате налогоплательщиком методом зачета.

Срок уплаты налога на добавленную стоимость на импортируемые товары может быть изменен в случае предоставления отсрочки.

Налоговые органы, по заявлению налогоплательщика могут предоставить отсрочку уплаты НДС на импортируемые товары в случае, если:

импортируемые товары предназначены для про­мышленной переработки;

импортируемыми товарами являются вода, газ, электроэнергия.

1.НДС по предъявленным счетам за реализованную продукцию (товары, работы, услуги): Дт 1210 Кт 3130

2. Акцептованы счета поставщиков на сумму НДС: Дт 1420 Кт 3310

3. НДС, подлежащий зачету: Дт 3130 Кт 1420

4.Корректировка НДС при возврате покупателями продукции (товаров) и предоставлении скидок покупателям: Дт 3130 Кт 1210 -1290, 3390

5. Отражение НДС при безвозмездной передаче активов: Дт 7470 Кт 3130

Основная литература

1. Кодекс Республики Казахстан “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” от 12 июня 2001 г № 201- 2 (с дополнениями и изменениями по состоянию на 1 января 2008г.)

2. Султанова Б.Б. Налоговый учет: Алматы, КазНУ 2007 год

3. Худяков А.И. Налоговая система Казахстана – подоходный налог. Алматы, Баспа 1997г.

Дополнительная литература

1..Налоги и налогообложение в Казахстане: Алматы, фонд «Формирование налоговой культуры» 2005г.

2.Дунаев В.М., Мусин С.М., Оспанов М.Т. Налоговый терминологический словарь-справочник: Алматы, изд. Познание 1996г.

3.Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях: изд. LЕМ,2006г.

4. Период. издание «Бюллетень бухгалтера»

5. Бухгалтер – налоги

Контрольные вопросы: 1. Зачет по НДС

2. Порядок исчисления и уплаты НДС.

3. Взаимоотношения с бюджетом по НДС

4. Налоговая декларация по НДС

Дата добавления: 2014-01-15