Рекомендоване значення – 0,2-0,25

Рекомендоване значення – 0,7-0,8.

Рекомендоване значення – більше 1, за деякими джерелами більше 2.

Забезпечення ліквідності підприємства та його фінансової рівноваги

Ліквідність підприємства – це здатність підприємства швидко продати активи і одержати кошти для оплати зобов’язань.

Про незадовільний стан ліквідності свідчить той факт, що потреба в коштах перевищує їх реальне надходження.

Щоб визначити чи вистачить у підприємства коштів для погашення зобов’язань, слід проаналізувати процес надходження коштів від господарської діяльності та формування залишку коштів після погашення зобов’язань перед бюджетом, цільовими фондами та виплатою дивідендів.

Аналіз ліквідності потребує детального аналізу структури кредиторської заборгованості (необхідно визначити чи вона є стійкою, простроченою).

Аналіз ліквідності здійснюється на підставі порівняння обсягу поточних зобов’язань з наявністю ліквідних активів.

Показники ліквідності:

1. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності: Поточні активи (ф.1, р. 260)

Поточні зобовязання (ф.1, р. 620)

Характеризує достатність оборотних засобів для покриття своїх боргів

2. Коефіцієнт проміжної (швидкої) ліквідності:

Грошові кошти, поточні фінансові інвестиції, дебіторська заборг. (ф.1, р. 150-210, 220-240)

Поточні зобовязання (ф.1, р. 620)

Показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена не тільки за рахунок грошових коштів, але і за рахунок очікуваних фінансових надходжень.

3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

Грошові кошти, поточні фінансові інвестиції (ф.1, р. 220-240)

Поточні зобовязання (ф.1, р. 620)

Характеризує негайну готовність підприємства ліквідувати короткострокову заборгованість і визначається як відношення суми грошових коштів підприємства та короткотермінових фінансових вкладень до суми короткотермінових зобов’язань.

Аналіз ліквідності підприємства доповнюється аналізом ліквідності балансу, який полягає у групуванні активів за ступенем ліквідності (в сторону зменшення) та пасивів за терміном погашення (в сторону збільшення).

Активи групуються таким чином:

А1 – абсолютно ліквідні активи: грошові кошти, поточні фінансові інвестиції (ф. 1, р. 220-240)

А2 – середньо ліквідні активи: векселі одержані, дебіторська заборгованість (ф.1, р. 150-210)

А3 – мало ліквідні активи: запаси, витрати майбутніх періодів, інші оборотні активи (ф.1, р. 100-140, 250, 270

А4 – неліквідні активи: необоротні активи (ф.1, р. 080).

Пасиви групуються таким чином:

П1 – термінові: поточні зобов’язання за розрахунками, інші поточні зобов’язання, векселі видані (ф.1, р. 520-610)

П2 – короткострокові: короткострокові кредити банків (ф.1, р. 500-510)

П3 – довгострокові: довгострокові зобов’язання (ф.1, р. 480)

П4 – постійні: власний капітал, забезпечення наступних виплат та платежів, доходи майбутніх періодів (ф.1, р. 380, 430, 630).

Баланс підприємства вважається ліквідним, якщо під час порівняння виявиться, що активів вистачає для погашення зобов’язань, тобто виконується рівність:

А1>П1

А2>П2

А3>П3

А4<П4

Дата добавления: 2014-01-15