Доходы, расходы и прибыль страховщика

Страховщик может иметь доходы от страховых операций, инвестиционной деятельности и другие.

Доходы от страховых операций формируются на основе страховых платежей, которые являются первичным доходом страховой организации и основой дальнейшего кругооборота средств, источником финансирования инвестиционной деятельности.

Средства страховщика могут быть вложены в любую отрасль народного хозяйства и в любой форме: кредиты, прямое инвестирование, ценные бумаги, недвижимость и др. Доходы от инвестиционной деятельности могут быть использованы как на компенсацию убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, так и в коммерческих целях или на потребление.

Помимо страховых платежей и доходов от инвестиционной деятельности страховая организация может иметь также доходы от оказания различного рода услуг, связанных прежде всего с риск-менеджментом, консультациями, обучением кадров и т.д.

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации.

По удельному весу и значимости в социально-экономическом смысле основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страхового возмещения.

Отчисления в запасные фонды или резервы взносов представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов в страховом деле. Они определяются как разница между нормативной и фактической величиной выплат страховых сумм и страхового возмещения.

Расходы на ведение дела подразделяются на:

· Аквизиционные расходы проводятся с целью заключения новых договоров страхования. К ним относятся аквизиционная комиссия, затраты на медицинское освидетельствование и т.д.

· Инкассовые расходы – это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей.

· Ликвидационные включают: затраты на проезд ликвидатора и экспертов к месту страхового события, вознаграждения экспертам, судебные расходы, расходы на корреспонденцию, связанные с данным случаем, и т.д..

· Управленческие расходы включают в себя оплату труда административно-управленческого персонала страховой организации, административно-хозяйственные расходы и расходы на развитие страхования.

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных услуг и их себестоимостью. В страховании прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей.

Кроме прибыли от страховых операций страховщик может иметь также прибыль от инвестиционной деятельности.

Прибыль от инвестиции – это прибыль страховой организации от участия в хозяйственной деятельности нестрахового характера. Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, тем не менее эта прибыль представляет широкие возможности в расширении страховой ответственности и снижении тарифов по отдельным видам страхования, укреплении материально-технической базы страховщика и других направлений развития страхового дела.

4. Инвестиционная деятельность страховой компании

Страховая компания наряду с проведением страховых операций участвует в инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность страховых организаций основана на механизме размещения страховых резервов. Необходимость исполнения договорных обязательств, создания соответствующих финансовых гарантий, влияние инфляции требуют от страховщика продуманной и взвешенной инвестиционной политики.

Российское законодательство разрешает страховщикам заниматься страховой деятельностью.

Инвестиционная деятельность составляет второй по приоритетности, после страховых взносов, источник доходов страховых компаний. В то же время инвестиционные операции связаны с определенным риском. Инвестиционный риск страховой организации должен быть сведен к минимуму за счет вложения средств страховых резервов в наиболее безопасные активы, приносящие невысокий, но устойчивый доход.

Согласно ст. 27 Закона «Об организации страхового дела в РФ» размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Принцип возвратности предполагает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме. Это касается как активов, покрывающих страховые резервы, так и собственных свободных средств страховой организации.

Принцип ликвидности означает, что структура вложений должна быть такой, чтобы в любое время были в наличии ликвидные средства или активы, быстро обращаемые в ликвидные средства.

Принцип диверсификации вложений обеспечивает распределение инвестиционных рисков на различные виды вложений, и гарантирует тем самым большую устойчивость инвестиционного портфеля страховщика. Вложения не должны концентрироваться на одном предприятии, проекте, территории.

Принцип прибыльности вложений означает, что активы должны размещаться с учетом конъюнктуры фондового рынка и приносить постоянный и достаточно высокий доход.

На инвестиционную деятельность страховщиков влияет размеры и структура страхового портфеля по видам страхования, объем страховых резервов и сроки распоряжения ими.

Страховые компании, занимающиеся страхованием жизни могут осуществлять долгосрочные инвестиции. Доход от этой деятельности должен быть стабильным, так как полученная прибыль учитывается при определении страховой премии. К вложениям таких компаний не предъявляется требование высокой ликвидности, поскольку потребность в денежных средствах покрывается за счет согласования сроков выплат со сроками инвестирования. Особое внимание следует уделять инфляции в связи с долгосрочным характером инвестиций.

Страховщики, занимающиеся страхованием иным, чем страхование жизни, осуществляют краткосрочные инвестиции, отдавая предпочтение принципу ликвидности, а не принципу доходности. В силу краткосрочного характера вложений практически не учитывается фактор инфляции.

Согласно Правилам размещения страховщиками страховых резервов, утвержденным приказом Минфина РФ от 22.02.1999 г., размещение страховых резервов – это активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов. В покрытие страховых резервов принимаются только «разрешенные активы», к которым относятся:

· государственные и муниципальные ценные бумаги;

· векселя банков;

· акции;

· облигации;

· жилищные сертификаты;

· банковские вклады, в том числе депозитные сертификаты;

· недвижимое имущество;

· денежная наличность;

· денежные средства на счетах в банках, в том числе иностранная валюта;

· слитки золота и серебра.

Дата добавления: 2014-01-20