Структура и качество активов коммерческого банка

Активы – будущие экономические выгоды, которые можно получить в результате операций; финансовые средства, размещенные в различные активные операции; экономические выгоды, которые получают при использовании имущества

Активы КБ – статьи бухгалтерского баланса, отражающее размещение и использование ресурсов коммерческого банка

Образуются в результате активных операций

Активные операции банка – размещение собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечение функционирования банка

К активным операциям банка относятся

*кредитные, кассовые и валютные операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями

*выдача банковских гарантий и поручительств

*приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме

*доверительное управление денежными средствами и другим имуществом (лизинг, факторинг)

Классификация и структура активных операций

Структура – соотношение разных по качеству активов к общему объему операций

1. По назначению

1) кассовые активы – обеспечивающие ликвидность банка. Определенная банковская часть средств должна находится в наличной форме в виде остатков на корреспондентских счетах и наличности в кассе. Практика показывает, что на долю кассовых активов приходится 20% всей суммы привлеченных средств. К ним относятся счета: 202- 204, 30102, 30114-30119, 304

2) размещенные активы (работающие, оборотные) – активы приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. К ним относятся краткосрочные и среднесрочные кредиты, вложения в ценные бумаги, межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ или коммерческих банках. На них приходится 50-70% всех активов коммерческого банка. К ним относятся счета: депозиты в ЦБ, МБК и депозиты в коммерческих банках, факторинговые операции, лизинговые операции, оплаченные банком гарантии не взысканные с клиентов, вложения краткосрочные в ГКО, векселя в портфеле банка

3) инвестиционные активы – активы, предназначенные для получения доходов в будущем для достижения каких-то стратегических целей. Основная цель этих активов: диверсификация рисков. Эта группа активов зависит от специфики банка, от самого инвестиционного климата в стране. Они составляют 10% всех активов. К ним относятся счета: долговые обязательства приобретенные для инвестирования, акции приобретенные для инвестирования, векселя со сроком погашения свыше года, прямые инвестиции

4) капитализированные (внеоборотные) активы – обеспечивают хозяйственную деятельность банка. В них входят счета: основные средства банка, капитальные вложения, нематериальные активы, хозяйственные материалы и МБП

5) прочие активы (до 10%) – к ним относятся счета: средства отвлеченные в расчеты, дебиторская задолженность, транзитные счета, средства ошибочно перечисленные на счета банка

2. По ликвидности

1) высоколиквидные активы (первоклассно ликвидные средства) – активы, находящиеся в немедленной готовности: наличные деньги, драг.металлы, средства в ЦБ (12-15%)

2) ликвидные активы - находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства сроком до 30 дней: кредиты банка, легкореализуемые ценности

3) долгосрочной ликвидности – то, что выдаем, размещаем сроком до погашения свыше года

4) малоликвидные активы (неликвидные) – это долгосрочные инвестиции, некатируемые ценные бумаги, ненадежные долги, капитализированные активы

3. По степени риска

1) Стандартные (0%)

2) Нестадандартные (1-20%)

3) Проблемные (21-50%)

4) Сомнительные (51-99%)

5) Безнадежные (100%)

4. По срокам размещения – характеризует степень рискованности активных операций банка

1) бессрочные

2) активы, размещенные на срок

*до востребования

*до 30 дней

*31-90 дней ….

5. По субъектам – показывает в какие секторы экономики банк направляет ресурсы и в какой степени диверсифицированы его ресурсы.

1) Активы, находящиеся в пользовании у самого банка

2) Предоставленные во временное пользование другим субъектам (государству, негосударственным юридическим лицам, физическим лицам, нерезидентам)

Показатели качества активов банка – для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной деятельности банка, его прибыльному стабильному функционированию. Качество активов определяется различными факторами:

*соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам

*ликвидностью активов

*доходностью активов

*диверсификацией активных операций

*объемом и долей рисковых активов

С точки зрения качества активы делят на хорошие и плохие. Неполноценным активов считается актив, если банк не может его превратить в полноценные денежные средства по текущей балансовой стоимости по истечению срока его погашения. Следует отличать полноценные активы от рисковых. Рисковый актив это актив, у которого существует вероятность потери стоимости в будущем.

К неполноценным активам относятся неоплаченные ссудные задолженности, векселя, неоплаченные в срок, обесценившиеся ценные бумаги, средства на кор.счетах в обанкротившихся банках, вложения в капитал предприятий, которые находятся в кризисном состоянии, нереализуемая недвижимость.

Когда анализируем качество активов, получаем ответы на следующие вопросы:

*структура активов, насколько соответствует общепринятым стандартам, вычисляют величину хороших/плохих активов, степень рискованности каждого актива с учетом коэффициента риска, смотрят какова величина малодоходных и не приносящих дохода активов, какова степень обесценения активов, вложенных в ценные бумаги, каков уровень иммобилизации активов (отвлеченные внеоборотные)

Показатели, которые используют для анализа качества активов:

-уровень доходных активов (А1) – определяется как отношение активов,приносящих доход, к общей сумме активов (55-60% - общепринятые стандарты в России; 76-83% - европейские стандарты)

-коэффициент активов с повышенным риском (А2) - это отношение суммы активов с повышенным риском к общей сумме активов. Активы с повышенным риском: вложения в акции, векселя, лизинг, прямые инвестиции.

-уровень сомнительной задолженности (А3) – отношение просроченной задолженности к общей сумме, размещенных активов (не более 5%)

-уровень резервов (А4) – отношение резервов на возможные потери по ссудам к общей сумме размещенных активов (5-10%).

-сводный коэффициент риска – расчет осуществляется в 3 этапы: активы банка распределяются по группам риска в соответствии с 110-И; производится взвешивание активов с помощью коэффициента риска; сводный коэффициент риска активов по банку (чем он больше, тем менее рациональна система активов)

Дата добавления: 2014-01-20