Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Предприятия

Влияние изменения кредиторской задолженности на финансовое состояние

Таблица 12.9

Расчеты с кредиторами	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменение за отчетный период
сумма, тыс. грн	уд. вес, %	сумма, тыс. грн	уд. вес, %	сумма, тыс. грн	уд. вес, %
Векселя выданные
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги:
Текущие обязательства по расчетам:
с бюджетом
по полученным авансам
по внебюджетным платежам
по страхованию
по оплате труда
с участниками
по внутренним расчетам
прочие текущие обязательства

По приведенным данным рассчитывают законную и незаконную кредиторскую задолженность. Законной является – задолженность поставщикам в соответствии с установленными сроками оплаты, непросроченная задолженность по заработной плате, социальному страхованию, дивидендам. Незаконной является вся просроченная кредиторская задолженность.

Коэффициент оборотности кредиторской задолженности = Выручка от реализации / Средняя кредиторская задолженность = Строка 010 ф. № 2 / (Строка 620 гр. 3 ф. № 1 + строка 620 гр. 4 ф. № 1). Положительной тенденцией является рост этого показателя.

По данным баланса рассчитывают и анализируют период оборота общей кредиторской задолженности предприятия (в днях): средняя сумма кредиторской задолженности предприятия всех видов за период, который анализируется/однодневный объем продажи продукции за период, который анализируется. Снижение этого показателя является положительным явлением, так как свидетельствует о сокращении кредиторской задолженности и соблюдении договоров.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности = общая сумма дебиторской задолженности, за период, который анализируется/ общая сумма кредиторской задолженности, за период который анализируется. Оптимальное значение менее 1.

Продолжительность использования кредиторской задолженности = средние остатки кредиторской задолженности х дни периода, которые анализируются / сумма дебетовых оборотов по счетам кредиторов.

По данным баланса осуществляют сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности.

Таблица 12.10

Показатели	Задолженность	Превышение задолженности
дебиторская	кредиторская	дебиторской	кредиторской
Векселя
задолженность за товары, работы, услуги
Задолженность по расчетам:
с бюджетом
по полученным авансам
по внебюджетным платежам
по страхованию
по оплате труда
с участниками
по внутренним расчетам
прочая задолженность
Итого:

Вопросы для самоконтроля:

1. Определение понятия «анализ финансового состояния», его значение, задачи.

2. Учетная и внеучетная информационная база.

3. Правовая информация, ее сущность и содержание, нормативно-справочная информация, бизнес-планы и их экономическое содержание.

4. Направления анализа финансового состояния.

5. Вертикальный и горизонтальный анализ структуры баланса.

6. Анализ сравнительного аналитического баланса.

7. Ликвидность предприятия.

8. Факторы, определяющие ликвидность предприятия.

9. Группировка статей актива баланса по степени убывания ликвидности, группировка статей пассива баланса по степени срочности погашения обязательств.

10. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса.

11. Платежеспособность предприятия.

12. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия.

13. Рабочий капитал предприятия.

14. Собственные оборотные активы предприятия.

15. Источники формирования оборотных активов предприятия.

16. Типы финансовой устойчивости предприятия.

17. Расчет коэффициентов характеризующих финансовую устойчивость.

18. Анализ структуры оборотных активов.

19. Коэффициенты оборачиваемости оборотных активов.

20. Расчет факторов влияющих на оборачиваемость оборотных активов предприятия.

21. Расчет высвобождения или дополнительного вовлечения средств из/в оборот предприятия.

22. Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженностей.

23. Расчет их оборачиваемости и определение факторов на нее повлиявших

Литература: [1, 2, 3, 4, 8, 9, 10, 12, 24, 28, 32, 33, 37, 38, 39, 41, 42]

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

Дата добавления: 2014-01-20