Резиденты и нерезиденты

Единая классификация клиентов

Единая временная структура счетов

Единообразное отражение операций, совершаемых в различных видах валют

Отражение банковских операций в счетах бухгалтерского баланса производится в зависимости от содержания операции, а не от вида валюты. Все совершаемые кредитными организациями банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе банка только в рублях. Для учета операций, совершаемых в различных видах валют, на балансовых счетах открываются отдельные лицевые счета в соответствующей иностранной валюте. В номер лицевого счета аналитического учета включается трехзначный цифровой код валюты. Таким образом, в сводном балансе на одном счете должны учитываться и отражаться операции во всех используемых валютах, и одновременно кредитные организации имеют возможность составлять аналогичные по структуре балансы по учету и отражению операций, совершаемых в различных валютах. При этом совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства, правил валютного контроля и в соответствии с нормативными документами Центрального банка РФ по этим вопросам.

Коды валют предусмотрены Общероссийским классификатором валют ОК 014-2000, утвержденным постановлением государственного комитета РФ по стандартизации и метрологии от 1 июля 2001 г и "Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации" ("Классификатор клиринговых валют"), утвержденным распоряжением ЦБ РФ от 28 июля 1997 г. " Р-212.

810 – Российский рубль

840 – Доллар США

978 – Евро.

С целью адекватного отражения ликвидности баланса кредитных организаций в активе и пассиве используется единая структура счетов второго порядка по срокам (где это требуется):

- до востребования;

- сроком на 1 день;

- сроком от 2 до 7 дней;

- сроком от 8 до 30 дней;

- сроком до 30 дней;

- сроком от 31 до 90 дней;

- сроком от 91 до 180 дней;

- сроком от 181 дня до 1 года;

- сроком свыше 1 года до 3 лет;

- сроком свыше 3 лет.

Отражение операции в балансе кредитной организации осуществляется по фактическому сроку до окончания данной операции, что подразумевает перевод с течением времени сумм операции с одного счета второго порядка на другой. Для учета полного срока операции в лицевом счете указываются дата начала операции и срок в днях до ее окончания.

В Плане счетов предусматривается использование единой классификации клиентов при отражении различных операций, основанной на выделении резидентства, кредитных организаций и предприятий и организаций, формы собственности и вида деятельности:

Резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в пункте «в»;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

- кредитные организации;

- прочие юридические лица;

- физические лица.

Нерезиденты:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пунктами «а» и «б»;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в пунктах «б» и «в»;

ж) иные лица, не являющиеся резидентами.

- кредитные организации;

- прочие юридические лица;

- физические лица.

Если в названии счета нет слова "нерезидент", то счет относится к резиденту.

Дата добавления: 2014-01-20