Распространение акций с привлечением эмиссионных агентов

При привлечении к распространению акций эмиссионных агентов и выделении каждому агенту определенного количества акций для распространения в депозитарном учете банка - эмитента осуществляется проводка:

Дт 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии» - по лицевым счетам эмиссионных агентов

Кт 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии» - по лицевому счету банка - эмитента - на количество акций, передаваемых для распространения

В депозитарном учете эмиссионного агента, если это кредитная организация, выполняется следующая проводка:

Дт 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии» - по лицевому счету банка - эмитента

Кт 98090 «Ценные бумаги вне обращения» - по лицевому счету банка - эмитента - на количество акций, полученных для распространения (согласно договору комиссии или поручению)

При заключении договоров купли - продажи акций эмиссионным агентом осуществляется проводка:

Дт 98090 «Ценные бумаги вне обращения» - по лицевому счету банка – эмитента

Кт 98070 «Ценные бумаги, обремененные обязательствами» - по лицевым счетам полностью или не полностью оплаченных ценных бумаг - на количество размещенных акций, полностью или не полностью оплаченных

После осуществления своих функций по распространению акций банка - эмитента эмиссионный агент составляет полный отчет и представляет его эмитенту вместе с соответствующими документами (договорами купли - продажи на распространенные акции и др.), что отражается в учете агента следующим образом:

Дт 98070 «Ценные бумаги, обремененные обязательствами» - по соответствующим лицевым счетам «Полностью и не полностью оплаченные ценные бумаги»

Кт 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии» - по лицевому счету банка - эмитента - на общее количество распространенных акций

и

Дт 98090 «Ценные бумаги вне обращения» - по лицевому счету банка – эмитента

Кт 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии» - по лицевому счету банка - эмитента - на количество не распространенных акций

Указанными проводками эмиссионный агент закрывает операции, связанные с распространением акций банка-эмитента.

У банка - эмитента по представленному эмиссионным агентом отчету выполняются следующие проводки:

Дт 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии» - по лицевому счету банка - эмитента

Кт 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии» - по лицевому счету эмиссионного агента - на общее количество распространенных акций

и

Дт 98090 «Ценные бумаги вне обращения» - по лицевому счету «Ценные бумаги к размещению»

Кт 98090 «Ценные бумаги вне обращения» - по лицевому счету «Ценные бумаги к погашению» - на количество нераспространенных акций»

При погашении нераспространенных ценных бумаг эмитентом делается следующая проводка:

Дт 98090 «Ценные бумаги вне обращения» - по лицевому счету «Ценные бумаги к погашению»

Кт 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии» - по лицевому счету эмиссионного агента - на количество погашенных не распространенных акций

Согласно предоставленному отчету, полностью и не полностью оплаченные акции приходуются на соответствующих лицевых счетах обремененных акций:

Дт 98090 «Ценные бумаги вне обращения» - по лицевому счету «Ценные бумаги к размещению»

Кт 98070 «Ценные бумаги, обремененные обязательствами» - по лицевым счетам «Полностью или не полностью оплаченные ценные бумаги» - на количество акций, полностью или не полностью оплаченных

Проводки, выполняемые в депозитарном учете банка - эмитента после регистрации отчета об итогах выпуска, будут аналогичны изложенным выше.

При поступлении в нормативно установленные сроки оплаты за не полностью оплаченные акции в депозитарном учете эмитента осуществляются проводки, после чего оплаченные акции включаются в реестр:

Дт 98070 «Ценные бумаги, обремененные обязательствами» - по лицевому счету не полностью оплаченных ценных бумаг

Кт 98070 «Ценные бумаги, обремененные обязательствами» - по лицевому счету «Полностью оплаченные ценные бумаги» - на количество полностью оплаченных акций

И одновременно:

Дт 98070 «Ценные бумаги, обремененные обязательствами» - по лицевому счету «Полностью оплаченные ценные бумаги»

Кт 98040 «Ценные бумаги владельцев» - по лицевому счету акционера - на количество акций, принадлежащих акционерам

Дата добавления: 2014-01-20