После регистрации отчета об итогах выпуска

После регистрации проспекта эмиссии

Капитализация начисленных дивидендов

В случае принятия общим собранием акционеров решения о капитализации начисленных дивидендов банку - эмитенту необходимо зарегистрировать в регистрирующем органе проспект эмиссии, а затем и отчет об итогах этого выпуска. В период проведения капитализации по действующим правилам средства должны блокироваться на отдельном накопительном счете, что отражается в учете следующим образом.

при капитализации дивидендов, начисленных в валюте РФ:

Дт 60320 "Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам" - по лицевым счетам акционеров

Кт 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" – по лицевым счетам акционеров – на сумму средств, подлежащих капитализации

И одновременно осуществляется перевод денежных средств с корреспондентского счета на накопительный счет:

Дт 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций"

Кт 30102 "Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России" – на сумму средств, подлежащих капитализации

при капитализации дивидендов, начисленных в валюте РФ:

Дт 30102 "Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России"

Кт 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций" – на сумму разблокированных средств накопительного счета

И одновременно:

Дт 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" – по лицевым счетам акционеров

Кт 10207 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества» - на капитализированную сумму дивидендов, начисленных, но не выплаченных акционерам банка (за минусом налога, удержанного банком – эмитентом)

Увеличение уставного капитала за счет дивидендов, начисленных, но не выплаченных участникам, предусматривает, что на капитализацию направляются дивиденды после удержания и перечисления в бюджет соответствующих налогов.

7. Раздел 7 "Результаты деятельности

Раздел предназначен для учета результатов деятельности банков.

Счет № 706 "Финансовый результат текущего года" - назначение счета: учет доходов и расходов текущего года. Счета по учету расходов - активные, по учету доходов - пассивные.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

В первый рабочий день нового года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов учета доходов и расходов переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года.

Счет № 707 "Финансовый результат прошлого года" - назначение счета: учет доходов и расходов прошедшего года и операций, совершаемых при составлении годового бухгалтерского отчета. Счета по учету расходов - активные, по учету доходов - пассивные.

В день составления годового бухгалтерского отчета остатки переносятся на счет по учету прибыли (убытка) прошлого года.

Счет № 708 "Прибыль (убыток) прошлого года" - назначение счета: учет прибыли (счет № 70801 - пассивный) или убытка (счет № 70802 - активный), определенного по итогам года для утверждения на годовом собрании акционеров (участников).

Дата добавления: 2014-01-20