Организация и ведение расчетов через счета межфилиальных расчетов (МФР)

Организация и ведение расчетов через счета межфилиальных расчетов (МФР) регламентируется Положением № 2-П (ч. 3).

Счета МФР могут открываться на имя филиала, как в головном банке, так и в любом из его филиалов. Как правило, головной банк открывает своим филиалам счета МФР только в своей расчетной сети, тем самым контролируя проведение расчетов между филиалами и перераспределение ресурсов между ними. Филиал банка может не иметь корреспондентского субсчета в Банке России, других банках. В этом случае все его собственные и клиентские расчеты осуществляются через счет МФР, открытый на балансе головного банка.

При открытии счетов МФР в головной банк представляется следующий пакет документов:

- карточка с образцами подписей уполномоченных лиц и оттиска печати, заверенная руководителем головного банка;

- список лиц, имеющих право подписывать расчетные документы аналогом собственноручной подписи;

- соглашение о проведении расчетных операций по счетам МФР, определяющее режим работы счета МФР, права и обязанности участников МФР и ответственность сторон.

Платежи по счетам МФР совершаются в соответствии с соглашением между участниками МФР. В учете счета МФР отражаются на балансе участников расчетов: 30301 — 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации». При этом, согласно Правилам (ч. II), счет 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (пассивный) используется для учета отправляемых платежей, а 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (активный) - для учета поступающих платежей. В балансе показываются остатки как по счету 30301, так и 30302 (выписки по счетам 30301 и 30302 представляются филиалам раздельно).

Ежедневно в конце операционного дня по каждому участнику МФР выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка по счету на начало дня. При этом сальдирование остатков лицевых счетов разных участников МФР не допускается. Выверка расчетов по счетам МФР производится ежедневно, и расхождений по счетам МФР между двумя участниками расчетов быть не должно.

Важным этапом работы является контроль за достаточностью средств на счете МФР для проведения платежей в течение операционного дня. Для этого определяется текущая позиция счетов 30301 и 30302, то есть разности текущего сальдо пассивного счета 30301 и текущего сальдо активного счета 30302. Платежи по счету должны осуществляться в пределах текущей позиции на момент получения распоряжения по счету и с учетом лимита овердрафта.

Порядок отражения в учете операций по счетам МФР определяется Положением № 2-П (Приложение 33). Следует отметить одну особенность ведения счетов МФР - ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету МФР не допускается.

Дата добавления: 2014-01-20