В банке-векселедержателе

В банке-векселедателе

Начисление процентов по векселю

В банке - векселедержателе

В банке - векселедателе

Размещение векселя

Допустим, простой процентный вексель на сумму 100 ед. со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 91 дня с даты составления векселя» размещен за 100 единиц. При оформлении вексельной сделки имеется прямая оговорка, что со дня составления до даты, ранее которой он не должен быть предъявлен к оплате, на вексельную сумму начисляются проценты по ставке 12 % годовых, а с наступления этой даты по день оплаты проценты не начисляются и не выплачиваются.

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 52304 «Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 91 до 180 дней» - на вексельную сумму - 100 ед.

Бланк выписанного векселя списывается с внебалансового счета в условной оценке 1 руб. за один бланк:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 90701 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения» - 1 руб.

Дт 51404 «Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней»

Кт30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - на вексельную сумму - 100 ед.

Поскольку согласно Положению Банка России № 254-П, по векселям, приобретенным банком, создается резерв на возможные потери по ссудам как по задолженности, приравненной к ссудной, следует выполнить еще одну проводку:

Дт 70606 «Расходы» по символу 25302 «Отчисления в резервы на возможные потери»

Кт 51410 «Резервы на возможные потери» - по лицевому счету векселя - на величину созданного резерва

За время нахождения векселя в обращении производится начисление процентов за каждый отчетный месяц, что отражается в учете следующим образом:

Согласно подп. 11.2.1 Приложения 3 к Правилам в последний рабочий день месяца надлежит произвести начисление дисконтного расхода, приходящегося на истекший месяц. Предположим, что начисление осуществляется в сумме 1ед.

Дт 70606 «Расходы» по символу 21804 «Процентные расходы по векселям» - 1 ед.

Кт 52501 «Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бума­гам» - по лицевому счету векселя - на сумму процентов, начисленных за истекший месяц - 1 ед.

Согласно п. 11.1 Приложения 3 к Правилам, в последний рабочий день месяца надлежит произвести начисление процентного дохода:

если начисленный процент соответствует критериям признания в качестве доходов:

Дт 51404 «Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней» - по лицевому счету «Начисленный процентный доход» - 1 ед.

Кт 70601 «Доходы» по символу 11603 «Процентные доходы по учтенным векселям кредитных организаций» - 1 ед.

если начисленный процент не соответствует критериям признания в качестве доходов:

Дт 51404 «Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней» - по лицевому счету «Начисленный процентный доход» - 1 ед.

Кт 50408 «Процентные доходы по учтенным векселям» - 1 ед.

Дата добавления: 2014-01-20