Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

В банке-векселедержателе




В банке-векселедателе

Начисление процентов по векселю

В банке - векселедержателе

В банке - векселедателе

Размещение векселя

Допустим, простой процентный вексель на сумму 100 ед. со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 91 дня с даты составления векселя» размещен за 100 единиц. При оформлении вексельной сделки имеется прямая оговорка, что со дня составления до даты, ранее которой он не должен быть предъявлен к оплате, на вексельную сумму начисляются проценты по ставке 12 % годовых, а с наступления этой даты по день оплаты проценты не начисляются и не выплачиваются.

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 52304 «Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 91 до 180 дней» - на вексельную сумму - 100 ед.

 

Бланк выписанного векселя списывается с внебалансового счета в условной оценке 1 руб. за один бланк:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 90701 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения» - 1 руб.

 

Дт 51404 «Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней»

Кт30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - на вексельную сумму - 100 ед.

 

Поскольку согласно Положению Банка России № 254-П, по векселям, приобретенным банком, создается резерв на возможные потери по ссудам как по задолженности, приравненной к ссудной, следует выполнить еще одну проводку:

Дт 70606 «Расходы» по символу 25302 «Отчисления в резервы на возможные потери»

Кт 51410 «Резервы на возможные потери» - по лицевому счету векселя - на величину созданного резерва

 

За время нахождения векселя в обращении производится начисление процентов за каждый отчетный месяц, что отражается в учете следующим образом:

Согласно подп. 11.2.1 Приложения 3 к Правилам в последний рабочий день месяца надлежит произвести начисление дисконтного расхода, приходящегося на истекший месяц. Предположим, что начисление осуществляется в сумме 1ед.

Дт 70606 «Расходы» по символу 21804 «Процентные расходы по векселям» - 1 ед.

Кт 52501 «Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бума­гам» - по лицевому счету векселя - на сумму процентов, начисленных за истекший месяц - 1 ед.

 

Согласно п. 11.1 Приложения 3 к Правилам, в последний рабочий день месяца надлежит произвести начисление процентного дохода:

если начисленный процент соответствует критериям признания в качестве доходов:

Дт 51404 «Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней» - по лицевому счету «Начисленный процентный доход» - 1 ед.

Кт 70601 «Доходы» по символу 11603 «Процентные доходы по учтенным векселям кредитных организаций» - 1 ед.

 

если начисленный процент не соответствует критериям признания в качестве доходов:

Дт 51404 «Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней» - по лицевому счету «Начисленный процентный доход» - 1 ед.

Кт 50408 «Процентные доходы по учтенным векселям» - 1 ед.

 




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 354; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.008 сек.