Методика учета операций по продаже валюты на бирже за свой счет

Сделки продажи банками иностранной валюты на валютной бирже с расчетами в тот же день (сделки «сегодня») осуществляются на условиях предварительного депонирования средств (т. е. перечисления на биржу иностранной валюты, предназначенной для продажи в день, предшествующий торгам).

Проиллюстрируем методику продажи иностранной валюты на бирже на конкретном цифровом примере. Для этого используем данные, приведенные выше.

В день, предшествующий торгам, банк перечисляет на биржу сумму инвалюты, предназначенной для продажи:

Дт 47404840 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» - по лицевому счету «Расчеты с валютной биржей в инвалюте»

Кт 30114840 «Корреспондентские счета в банках - нерезидентах» - на депонируемую сумму в инвалюте и рублевом эквиваленте по курсу Банка России ($ 1000 * 28,35) - 28380 руб.

В день торгов заключенная сделка отражается на лицевых счетах, открываемых по каждой сделке:

Дт 47408810 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» - по субсчету «Дебиторы по конверсионным операциям» - на сумму требований в рублях (по курсу продажи) - 28 350 руб.

Кт 47407840 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» - по субсчету «Обязательства по поставке иностранной валюты» - на сумму обязательств в инвалюте (в руб. по курсу ЦБ РФ) - $ 1000 / 28300 руб.

и

Кт 70601810 «Доходы» по символу 12201 «Доходы от купли - продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах» - на сумму дохода, т. е. превышение суммы требований в рублях по курсу сделки (рублевое покрытие) над суммой обязательств в инвалюте, выраженной в рублях по официальному курсу ЦБ РФ (рублевый эквивалент) - 50 руб.

Исполнение обязательств по сделке происходит путем зачета суммы предоплаты бирже в иностранной валюте:

Дт 47407840 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» - по субсчету «Обязательства по поставке иностранной валюты» - на сумму обязательств в инвалюте (в руб. по курсу ЦБ РФ) - $ 1000 / 28300 руб.

Кт 47404840 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» - на сумму обязательств в инвалюте - $ 1000 / 28300 руб.

Формируются требования к бирже в рублях:

Дт 47404810 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» - по лицевому счету «Расчеты с валютной биржей в рублях» - на сумму требований в рублях - 28350 руб.

Кт 47408810 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» - по субсчету «Дебиторы по конверсионным операциям» - на сумму требований в рублях - 28350 руб.

Удовлетворение требований по сделке происходит при зачислении рублей за проданную инвалюту за минусом комиссионного вознаграждения бирже:

Дт 30102810 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - на сумму поступивших рублей за минусом комиссии - 28321,65 руб.

и

Дт 70606810 «Расходы» по символу 25201 «Комиссионные сборы за проведение операций с валютными ценностями» - на сумму комиссии, удержанной биржей в рублях, - 28,35 руб.

Кт 47404810 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» - на сумму требований в рублях (по курсу биржи) - 28350 руб.

Дата добавления: 2014-01-20