Учет операций по расчетному счету

Инвентаризация кассы.

См. элемент «Методы инвентаризации».

Бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации кассы:

Д50 - К91/1 - оприходованы излишки наличных денег по результатам инвентаризации кассы

Д94- К50 - отражена недостача денежных средств в кассе по результатам инвентаризации

Д70 - К73/2 - сумма недостачи удержанная из з/п кассира

Д50 - К73/2 - сумма недостачи внесена кассиром в кассу

В кассе предприятия могут так же храниться денежные документы:

- вексельные и почтовые марки

- оплаченные авиа- и железнодорожные билеты

- талоны на горюче-смазочные материалы

- проездные билеты

Для их учета используются субсчет 3 счета 50. Учет документов ведется кассиром в журнале в произвольной форме. Поступление документов отражается в учете Д50/3 - К76.

Стоимость данных документов можно списать на затраты только после окончания срока их действия. Выдача денежных документов сотрудникам отражается: Д71 - К50/3 - выдача документов

По окончании срока действия документа, его стоимость списывается в подотчетного лица (Д20,26 - К71).

Для хранения денежных средств и проведения расчетных операций предприятие, имеющее самостоятельный баланс и являющееся юридическими лицами, открывает расчетные счета. Предприятие обязано хранить на счетах деньги сверх установленного лимита остатка кассы. Расчетный счет является основным счетом предприятия, через него могут проходить все денежные операции без ограничений перечня. Предприятию дано право открывать неограниченное количество рублевых расчетных счетов. Предприятие самостоятельно выбирает банк, в котором планирует открытие расчетного счета. Для открытия расчетного счета в банк предоставляется комплект документов (заявление, копии учредительных документов, образцы подписей, оттиск печати организации, решение учредителей о создании предприятия, копия приказа о назначении на должность главного бухгалтера, документы, подтверждающие постановку на учет в налоговые органы и в фонды социального страхования).

После рассмотрения документов при положительном решении счету предприятия присваивается номер, через который будут проходить все зачисления и списания. В банке заводится лицевой счет. Между предприятием и банком заключается договор банковского счета. Банк производит списание средств со счета на основании распоряжения клиента. Без распоряжения деньги списываются по решению суда в случаях, установленных законодательством, или в случаях, предусмотренных договором банковского счета. При недостаточности денежных средств на счете, их списание производится в очередности, установленной Гражданским кодексом. Договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению клиента или в случаях, установленных Гражданским кодексом. Банк гарантирует тайну банковского счета, банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. В настоящее время действуют следующие формы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями

- расчеты по аккредитиву

- расчеты чеками

- расчеты по инкассо

Данные формы регулируются Гражданским кодексом и определены положением о безналичных расчетах в РФ. Предприятие самостоятельно выбирает форму расчетов, заключает договоры с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Услуги банка являются платными и отражаются в составе прочих расходов предприятия. Все безналичные расчеты производятся на основании расчетных документов, они должны выписываться в достаточном количестве, на первом экземпляре ставятся подписи и оттиск печати организации. Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю6 второй подписи - главному бухгалтеру. Списание средств со счета производится только на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы должны иметь обязательно реквизиты помарки и подчистки не допускаются.

Дата добавления: 2014-01-20