Расчеты с платежными поручениями

Платежные поручения - это письменное распоряжение плательщика обслуживающему банку о списании определенной суммы со счета и перечислении ее на счет плательщика.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо проводятся с использованием платежных требований и инкассовых поручений. Оплата платежных требований может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (без акцепта в порядке). Получение наличных денег с расчетного счета оформляется денежным чеком. Предприятие имеет чековую книжку, чек на определенную сумму подписывается руководителем и главным бухгалтером6 он должен иметь оттиск печати организации. Чек передается в банк, реквизиты чека переносятся в корешок, который остается в чековой книжке.

Денежный чек - это распоряжение банку для снятия с расчетного счета указанной в чеке суммы.

Объявление на взнос наличными используется при внесении наличных денежных средств на расчетный счет предприятия. Это может быть выручка, депонированная заработная плата. Объявление составляется в одном экземпляре, банк выдает квитанцию, которая служит оправдательным документом, в бухгалтерии на эту сумму составляется РКО и производится списание средств.

Выписка с расчетного счета - это банковский документ, в котором представлена информация о состоянии счета предприятия и о движении средств по счету. В ней указывается дата, исходящий остаток, суммы зачисленные на счет и списанные со счета. Выписка является регистром аналитического учета по расчетному счету и служит основанием для составления бухгалтерских проводок. К выписке прилагаются копии документов, на основании которых денежные средства зачислялись на счет предприятия и списывались со счета. В день получения в бухгалтерии проводится проверка и обработка выписок.

Синтетический счет операций по расчетному счету.

Ведется по активному счету 51 «расчетные счета». Дебетовое сальдо отражает остаток денежных средств по счету предприятия. По дебиту отражается зачисление денежных средств на расчетный счет, по кредиту их списание со счета или получение наличными в кассу. Поступление денежных средств на расчетный счет отражается в учете.

Д51 - К62 - получена выручка от покупателей за проданную продукцию и прочие активы

Д51 - К50 - получены наличные деньги из кассы

Д51 - К66,67 - зачислен на расчетный счет краткосрочный (долгосрочный) кредит или заем

Д51 - К75/1 - отражен вклад учредителя в уставный капитал в виде денежных средств

Д51 - К76 - получены денежные средства от прочих дебиторов и кредиторов

Д51 - К57 - поступили деньги на расчетный счет, которые учитывались как переводы в пути

Списание денежных средств с расчетного счета отражается в учете.

Д60 - К51 - погашена задолженность между поставщиками и подрядчиками

Д68 - К51 - погашена задолженность перед бюджетом

Д69 - К51 - погашена задолженность перед фондами социального страхования

Д66,67 - К51 - погашена задолженность по кредиту или займу; уплачены проценты за пользование заемными средствами

Дата добавления: 2014-01-20