Оборотные ведомости по аналитическим счетам

После подсчета оборотов и выведения конечных остатков на синтетических и аналитических счетах проводят взаимную сверку показателей рассмотренных видов счетов. Для этого составляются оборотные ведомости по аналитическим счетам, открытым к определенному синтетическому счету. В ведомость заносят наименования всех аналитических счетов, их начальное сальдо, дебетовые и кредитовые обороты и конечное сальдо.

Различают два вида оборотных ведомостей. Оборотные ведомости по товарно-материальным счетам ведутся в количественном и стоимостном выражении, оборотные ведомости по счетам расчетов и другим счетам, где натуральные показатели не используются, ведутся только в суммовом (денежном) выражении. Затем, когда аналитические счета и их показатели записаны в ведомость, подводят итоги в разрезе каждого показателя – начальное сальдо, дебетовый и кредитовый обороты, конечное сальдо. Эти итоги сверяют с аналогичными показателями синтетического счета, которые должны быть одинаковыми.

Таблица - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10, субсчет 10-1 «Сырье и материалы»

№ п/п	Наименование аналитического счета	Ед. изм.	Остаток на начало месяца	Обороты за месяц	Остаток на конец месяца
Коли-чество	Сумма, руб.	Приход	Расход	Коли-чество	Сумма, руб.
Коли-чество	Сумма, руб.	Коли-чество	Сумма, руб.
	Металл Лист горячекатаный	т		4 000 000		2 000 000		1 800 000		4 200 000
	Металл Круг 30 мм	т		7 000 000		3 800 000		7 500 000		3 300 000
	Металл Уголок 40 мм	т		3 000 000	-	-		30 000		2 600 000
	Итого:	х	х	14 000 000	х	5 800 000	х	9 600 000	х	10 200 000

Кроме оборотных ведомостей аналитического учета могут составляться сальдовые ведомости.

Таблица - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование счета	Остаток на начало месяца	Обороты за месяц	Остаток на конец месяца
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	ОАО «Стальконструкция»	-	9 300 000	25 300 000	10 000 000	6 000 000	-
	ОДО «Металлторг»	4 200 000	-	1 200 000	8 620 000	-	3 220 000
	РУП «Гомельэнерго»	-	890 000	890 000	1 300 000	-	1 300 000
	ОДО «Вариант»	-	8 500 000	8 500 000	-	-	-
	Итого:	4 200 000	18 690 000	35 890 000	19 920 000	6 000 000	4 520 000

Такие ведомости, например, составляются по счетам (карточкам) аналитического учета материалов на складах, в которые заносят только конечные остатки материалов (сальдо) сверяют с аналогичным конечным сальдо, полученным в бухгалтерии предприятия по синтетическому счету. Оттуда происходит и название метода “Сальдовый (оперативно-сальдовый) метод учета материалов”. В условиях ручной техники ведения учета он позволяет сокращать трудоемкость учетных работ и ускоряет процесс получения информации.

Сальдовая ведомость (ведомость остатков материалов)

№ п/п	Наименование материалов	Ед.измерения	Остаток на 1.01….г.	Остаток на 1.02…г.	Остаток на 1.03…г.
количество	сумма, руб.	количество	сумма, руб.	количество	сумма, руб.
	Металл Лист горячекатаный	т		5 000 000		4 000 000		4 200 000
	Металл Круг 30 мм	т		5 200 000		7 000 000		3 300 000
	Металл Уголок 40 мм	т		1 800 000		3 000 000		2 700 000
	Итого	х	х	12 000 000	х	14 000 000	х	10 200 000

Дата добавления: 2014-01-20