Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Оборотные ведомости по синтетическим счетам и их контрольной значение




 

После сведения данных аналитического учета приступают к проверке правильности записей на всех синтетических счетах. Для этого составляют оборотную ведомость по счетам синтетического учета за отчетный месяц (период). В ведомости записывают наименование всех счетов, начальное сальдо, дебетовые и кредитовые обороты, конечное сальдо. По всем этим показателям подсчитывают итоги. В результате в ведомости должны получить три пары одинаковых итогов (три пары равенства): равенство итогов начальных остатков; равенство итогов оборотов; равенство итогов конечных остатков. Обязательное равенство трех пар итогов ведомости объясняются следующим.Сумма дебетовых остатков на начало месяца и сумма аналогичных кредитовых остатков по всем счетам взяты соответственно из актива и пассива баланса, где они были равны между собой. Следовательно, в оборотной ведомости эти суммы должны быть не только равны между собой, но и равны сумме баланса на начало месяца. Итог дебетовых оборотов по всем синтетическим счетам должен равняться итогу кредитовых оборотов по этим же счетам вследствие принципа двойной записи. Этот итог также должен быть равен итогу регистрационного журнала хозяйственных операций за месяц. Равенство дебетовых остатков по всем счетам на конец месяца и аналогичных кредитовых остатков вытекает из первых двух пар равенства. Дебетовые остатки по счетам из оборотной ведомости заносятся в актив нового баланса на конец месяца, а кредитовые остатки в пассив баланса. Итоги актива и пассива баланса, как известно, должны быть равны между собой.

Таблица — Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Код счета Наименование счета Остаток на начало месяца Обороты за месяц Остаток на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
  Основные средства 305 000 000 - - - 305 000 000 -
  Амортизация основных средств - 49 700 000 - 500 000 - 50 200 000
  Материалы 14 000 000 - 5 800 000 9 600 000 10 200 000 -
  Основное производство 6 000 000 - 40 200 000 38 300 000 7 900 000 -
  Готовая продукция 40 990 000 - 42 960 000 25 330 000 58 620 000 -
  Касса 300 000 - 24 000 000 23 800 000 500 000 -
  Расчетные счета 59 700 000 - 81 000 000 76 200 000 64 500 000 -
  Расчеты с поставщиками и подрядчиками 4 200 000 18 690 000 35 890 000 19 920 000 6 000 000 4 520 000
  Расчеты по налогам и сборам - 5 000 000 5 000 000 12 000 000 - 12 000 000
  Расчеты с персоналом по оплате труда - 16 800 000 16 800 000 45 000 000 - 45 000 000
  Уставный капитал - 300 000 000 - - - 300 000 000
  Доходы и расходы по текущей деятельности - - 90 000 000 90 000 000 - -
  Прибыли и убытки (прибыль) - 40 000 000 - 1 000 000 - 41 000 000
  Итого 430 190 000 430 190 000 341 650 000 341 650 000 452 720 000 452 720 000

Дебет и кредит в итогах сальдо и оборотов попарно равны

 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам (оборотный баланс) обеспечивает контроль соблюдения принципа двойной записи. На основе равенства итогов дебетовых и кредитовых оборотов по всем счетам и обеспечивает проверку правильности выведения конечных остатков и обеспечение правильности и возможности составления сальдового баланса (сальдовый баланс – это обычный бухгалтерский баланс, в котором приведены только сальдо по счетам).

В системе бухгалтерского учета, наряду с оборотной ведомостью простой формы используют шахматную оборотную ведомость (шахматку). Шахматная оборотная ведомость получила свое название от шахматного принципа построения самой таблицы ведомости, когда по графам и строкам записываются одни и те же синтетические счета. Основное достоинство шахматной оборотной ведомости является представление дебетовых и кредитовых оборотов каждого счета в разрезе корреспондирующих счетов, что позволяет определить экономическую суть или смысл хозяйственных операций (таблица)

 

Провести оборотную ведомость шахматной формы

 

Тема 7 Классификация счетов бухгалтерского учета

1. Классификация счетов и её значение, основные признаки классификации.




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 524; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.013 сек.