Документальное оформление кассовых операций

Требования, предъявляемые к кассовой дисциплине

Общие положения

Вопрос 1. Документальное оформление и учет кассовых операций в белорусских рублях.

Порядок ведения кассовых операций в белорусских рублях регламентируется Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории РБ.

Наличные денежные средства должны храниться в кассе в несгораемом сейфе. Доступ к денежным средствам имеет только кассир, с которым обязательно должен быть заключен договор о полной материальной ответственности. Ключи от сейфа находятся у кассира, который не имеет права передавать их другому лицу. Дубликат ключей хранится у руководителя в опечатанном конверте. Кассир под расписку должен быть ознакомлен с Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами.

1. Выручка кассы должна быть сдана в банк в установленные сроки.

2. Денежные средства должны расходоваться строго по целевому назначению. Целевое назначение указывается в чеке при получении наличных с расчетного счета в кассу.

3. Все кассовые операции должны быть оформлены документально в день их совершения.

Документом, которым оформляется поступление денег в кассу, является приходный кассовый ордер формы КО-1. ПКО являются бланками строгой отчетности. Они имеют типографский номер, информация об их изготовлении и реализации подлежит внесению в электронный банк данных.

До передачи в кассу приходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Прием наличных денег производится по приходным ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. В подтверждение факта приема денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. Прием денежных средств по кассовым ордерам может производиться только в день их составления, причем после получения денег они должны быть подписаны кассиром. Исправления в бланке ордера не допускаются.

Выдачу наличных денег из кассы оформляют расходными кассовыми ордерами формы КО-2, которые выписывают в бухгалтерии. Исправления в бланке ордера не допускаются. Расходный кассовый ордер подписывается руководителем и главным бухгалтером или уполномоченным лицом.

До передачи в кассу расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. В случае выдачи наличных денег по платежной ведомости расходные кассовые ордера оформляются и регистрируются только после выдачи наличных денег и закрытия платежной ведомости.

При выдаче наличных денег кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, проверяет правильность заполнения бухгалтером паспортных данных получателя, и берет расписку с получателя. Расходный кассовый ордер после выдачи по нему наличных денег подписывается кассиром.

Дата добавления: 2014-01-20