Одновременно внебалансовые проводка

Д 90903,04 – «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корсчетах кр орг»

К 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

По дебету 47418 – «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств» – отражение сумм, перечисляемых банком по назначению в соответствии с первоначальным поручением клиентов при поступлении средств на корсчет и оплате их картотек

К 47418 – «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств» – зачисление сумм, списанных с расчетных счетов клиентов.

Клиент может по письменному заявлению возвратить средства на свой расчетный счет. Закрытие счета 47418 проводится следующей проводкой: а) оплата- Дт- 47418 Кт- 30102, возврат на расчетный счет: Дт—47418 Кт-расч. сч. Аналитический учет по счету 47418 ведется в разрезе каждого клиента с разбивкой по группам очередности платежей. При наличии у КБ в течении 5 дней просроченных документов ЦБ предъявляет требования по пополнению корсчета (межбанковский кредит, крупный депозит и т.д.) при невыполнении требований ЦБ применяет санкции, см. закон. При поступлении денег на счет КБ в РКЦ документы, находящиеся в картотеках №3 или № 4 оплачиваются в соответствии с установленной очередностью платежей.

На сумму, зачисленных на корсчет банка средств делается проводка:

Д 30102 - «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К лицевые счета клиентов, получателей денег.

Оплаченные документы и проведенные через корсчет оформляются:

Д лицевые счета клиента-плательщика

К корсчет

Основной недостаток централизованных расчетов – низкая скорость совершения расчетных операций и поэтому банки устанавливают прямые корреспондентские отношения между собой.

3. Организация расчетов по корсчетам банков

На ряду с централизованной системой МБР в отеч. практике по соглашению между собой банки могут вести корсчета друг у друга через прямые кор отношения. Режим работы одного корсчета одного КБ в другом определяется между банками согласно правилам ведения БУ. Одним из обязательных условий для подписания договора является одновременное осуществление бух проводок по счетам. Многие КБ имеют большое количество корсчетов ЛОРО П (30109), что позволяет им выступать в роли клиринговых центров, а на балансе банка – респондента этот счет наз. НОСТРО А(30110). Основные записи ведутся по счету ЛОРО и они явл. решаюшими для обеспечения своевременности расчетов. При передаче расчетных документов в электронном виде в документы дня помещаются распечатанные копии электронных первичных документов (ЭПД) или их реестр (ВСЕ ЭТО ПО ДОГОВОРЕННОСТИ СТОРОН). В соответствии с действующими нормативными документами ЦБ, кредитные организации и их филиалы не могут перечислять налоги и др. обязательные платежи в бюджет через корсчета, открытые в др. банках, а только через РКЦ, но налоги, уплачиваемые в инвалюте перечисляются, минуя корсчет в РКЦ. Отражение операций в балансе банка – респондента и банка- корреспондента осуществляются одной календарной датой т.е. датой перечисления платежа(ДПП). В договорах между банками должно быть обязательно отражено:

- порядок установления ДПП; (с учетом пробега документов)

- правила обмена документами между банками;

- подтверждение расчетной операции;

- возможность предоставления кредита;

- возможность расторжения договора.

Количество прямых корсчетов у банка должно быть минимальным, т.к. они подвергаются фин. риску, т.к. плохо контролируются со стороны ЦБ.

„ Организация расчетов через клиринговый центр

Банки могут самостоятельно организовывать центры для расчетов своей клиентуры с обслуживанием на отдельном ВЦ или клиринговом центре. Клиринг – представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств и используемую банком в целях уменьшения нуждаемости в средствах и упрощения обмена платежами. При расчетах по клирингу банки, участвующие в производстве платежей, дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени (одного операц. дня), по окончании которого производится их взаимозачет и по счетам участников расчетов реальные денежные средства перечисляются лишь в сумме незачтенного сальдо. В результате клиринг значительно сокращает потребности банков в платежных средствах, поскольку денежные претензии (дебиторская. з-ть) участников расчетов погашаются их же денежными обязательствами (кредиторская. з-ть) без использования реальных денег.

Основными операциями, которые относятся непосредственно к осуществлению клиринга, являются:

- прием расч. док-тов от клиетов в электронной форме по каналам связи;

- контроль на наличие заявленной к платежу суммы на счете банка – плательщика;

- проведение расч. док. по счетам клиентов клирингового учреждения с зачетом взаимных платежей формированием сводных авизо;

- подтверждение баланса в конце операц. дня;

- рассылка выписок по счетам клиентов и других отчетных документов.

Есть 2 варианта ведения клиринговых операций:

Первый -клиринг без предварительного депонирования средств. В этом случае для проведения взаимозачета клиринговый центр открывает балансовый счет 30218- Взаимные расчеты по зачету требований уч. расчетов(клиринга). По дебету отражаются суммы расч. док., по которым средства направлены от одних участников расчетов другим, по кредиту_ суммы, по которым средства получены одним уч-ком расчетов от других. Счет закрывается ежедневно с нулевым сальдо.

В анал. учете на данном счете ведутся отдельные лиц. счета по каждому банке- участнику-взаимозачета. Первичные док., поступившие в течении опер. дня регистрируются и отраж по Дт счета плательщика и Кт счета получателя. После окончания приема док.-ов для очередного клирингового сеанса рассчитывается сальдо счета каждого участника взаимозачета и по его результатам составляется оборотно- сальдовая ведомость, которая передается в РКЦ. Урегулирование чистых дебетовых позиций банков- участников может производится:

- за счет средств на корсчете в РКЦ, при этом обязательно должен быть договор;

- за счет получения кредита на подкрепление корсчета от РКЦ;

- отзыв платежей.

Вторая модель -клиринг с предварительным депонированием средств.. По этой модели для учета средств, депонированных банками-участниками для взаимозачета открывается на балансе клиринговой организации счет 30214 – Счета участников расчетов клиринговых палат» П, который ведется в разрезе всех банков и расчеты осущ. в пределах средств на этом счете. Одновременно общая сумма средств, отражается на счете в РКЦ 30104.

Дебетовое сальдо по итогам операционного дня погашается за счет депонированных средств: Дт 30214 П Кт 30218-.

Кредитовое сальдо зачисляется на счет участника расчетов: Дт 30218 Кт 30214.

† Внутрибанковские межфилиальные расчеты (МФР)

Расчеты между филиалами должны быть проведены с учетом того, что бы обеспечить составление ежедневного сводного баланса. каждый участник внутрибанковских расчетов имеет свой уникальный номер, содержащий не более 4 знаков. Выверка МФР производится ежедневно. Картотек (по неоплаченным расчетным документам) к счету МФР не должно быть. Внутрибанковские кредиты и ссуды, отражаются в балансе головного банка, по счету 30306 – «»,а у филиала – 30305 – «». Операции у головного банка и филиала оформляются в БУ одним операционным днем. Для учета расчетных операций с филиалами используются счета 30301((П) и 30302(А).. Назначение счетов: учет сумм при осуществлении расчетных операций между филиалами одного банка.

При перечислении средств головным банком, проводка:

Д 30221 – «Незавершенные расчеты банка» А

К 30301 - «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» П

Получение средств:

Д 30302 - «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» филиала

К 30305 П – «Расчеты между подразделениями одной, кр. организации по полученным ресурсам»

По получению средств высылается извещение о подтверждении полученных средств. Филиал подкрепляет головной банк):

Д 30306 А– «Расчеты между подразделениями одной, кр. организации по переданным ресурсам»

К 30221 А– «Незавершенные расчеты банка»

Дата добавления: 2014-01-20