Изъятие депозита, возврат

Зачисление средств на депозит осуществляется следующей проводкой

Д – «Касса», «Расчетный счет»

К – соответствующий депозитный счет

Возврат депонированных средств производится банком по письменному распоряжению вкладчика или после окончания срока действия договора. Проценты начисляются на весь период депонирования средств с момента поступления денег на счет в кредитной организации, и выплачиваются в зависимости от условий договора. При досрочном снятии денег вкладчик обязан предупредить об этом банк за 10 дней или менее. Все изменения и дополнительные соглашения производятся по согласию сторон в письменной форме. По счетам по учету депозитов юр. лиц производятся операции только по зачислению и возврату их на расчетный счет. Использовать счета по учету депозита для аккумуляции средств в ущерб очередности платежей запрещается. Синтетический учет пассивных операций ведется на балансовых счетах первого- второго порядка. Аналитический учет по пассивных операциям ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых вкладчику, в соответствии с договорам банковского вклада для начисления процентов по счетам. В аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета с учетом сроков хранения и размеров процентной ставки.

‚ Оформление и порядок учета депозитных операций юр. лиц. Начисление процентов.

В качестве субъектов депозитных операций юр лиц выступают:

1. гос предприятия и организации

2. КООП

3. АО

4. Смешанные предприятия с участием ино капитала

5. Общественные фонды

6. Фин, страховые компании

Объектами депозитных операций являются сумма денежных средств, которую субъекты вносят в банк на определенное время и под определенный процент.

По экономическому содержанию депозитные операции подразделяются на

1 срочные

2. до востребования.

При ведении депозитных операция КБ должен соблюдать следующие принципы:

q депозитные операции должны соответствовать получению прибыли

q уделять особое внимание срочным вкладам

q должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам.

В БУ депозитные операции оформляются так:

1)

Д – «Расчетный счет», «Корсчет»

К – «Счет по учету депозитов» -410-422

Д – «Счет по учету депозитов» 410-422

К – «Расчетный счет», 30102

Для учета средств (банков-резидентов и банков-нерезидентов) привлекаемых в депозиты существуют счета

· 315 – «Депозиты и иные привлеченные средства банков»

· 316 – «Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов»

Д – «Корсчет»

К – 315 – «Депозиты и иные привлеченные средства банков»

316 – «Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов»

КБ за привлеченные ресурсы ежемесячно (или согласно депозитного договора) уплачивает проценты. Учет обязательств банка по выплате процентов осуществляется на балансовых счетах

· 47426 – «Обязательства банка по уплате процентов» П

1) отражение начисленных процентов:

- если дата начисления процентов, и дата уплаты приходятся на разные даты месяца

Д 70606 А – Расходы банка

К 47426 – «Обязательства банка по уплате процентов»(П) +

- при выплате процентов

· а ) Дт 47426 – «Обязательства банка по уплате процентов»

Кт «Расчетный счет», «Кор счет»

2) Проценты начисляются и выплачиваются, если дата начисления и дата выплаты совпадают: Д 70606– расходы банка

К «Расчетный счет», «Кор счет»

1) проценты начисляются и причисляются к депозиту (капитализация вклада):

· а) Д 70606

К 47426– «Обязательства банка по уплате процентов»

· б) Д 47426– «Обязательства банка по уплате процентов»

К «Расчетный счет», «Кор счет»

· в) Д «Расчетный счет»

К «Депозитный счет»

При отсутствии заключенного договора о депозитном вкладе, депозитные средства, перечисленные на депозит, отражаются на счете 47422 П – «Обязательства банка по прочим операциям»:

Д 30102 – «Корсчет кредитной организации в банке России»,

30110 – «Корсчета в кредитных организациях-корреспондентах»

К 47422 – «Обязательства банка по прочим операциям»

После заключения и оформления договора о депозитном вкладе открывается депозитный счет и закрывается счет 47422 – «Обязательства банка по прочим операциям»:

Д - 47422 – «Обязательства банка по прочим операциям

К – 410…426 «Депозитные счета»

ƒ Учет вкладов и депозитов физических лиц. Страхование вкладов. Начисление процентов.

Операции, связанные с вкладами физ лиц регламентируются ст. 44 ГК, где предусмотрено:

1) по договору банковского вклада, банк принял поступившую от вкладчика сумму обязуется возвратить ее и выплатить проценты за нее

2) договор должен быть заключен только в письменной форме

3) проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня поступления в банк вклада и до дня возврата.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада оформлено сберегательной книжкой. Договор вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования), или на условиях возврата на определенный срок (срочный). Вклады граждан, отличаются от вкладов юр лиц более жесткими условиями. Проценты от вкладов не могут быть изменены в одностороннем порядке. Работать со средствами физ лиц и работать по их операциям могут только банк, проработавший более 2-х лет, выполняющий все экономический нормативы, показатели и получивший разрешение на работу.

Учет вкладов физ лиц ведется на пассивных счетах:

· 423 – «Депозиты физ лиц»

· 426 – «Депозиты физ лиц - нерезидентов»

Оформление вклада:1) приход вклада:

Д 20202 - «Касса»

К 423 – «Депозиты физ лиц»

426 – «Депозиты физ лиц - нерезидентов»

Дата добавления: 2014-01-20