Кассовая книга

Учет операций по кассе - счет 50/1А

Тема 1 Учет денежных средств

НД: Положение ЦБРФ от 05.01.98 №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ»

Для хранения наличных денежных средств и осуществления расчетов наличными деньгами в каждой организации оборудуется касса.

Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги только в пределах лимита за исключением дней выплаты зарплаты, стипендий не более трех дней включая день получения денег в банке для этих целей.

Лимит устанавливается банком. Для установления лимита организация представляет в банк документ «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

По организации, не представившей расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит остатка считается нулевым.

Лимит расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами - 100 000 руб., т. е. в один день одному юридическому лицу можно выплачивать не более 100 000 руб.

1.1.1 Первичные документы по учету кассовых операций:

1. Приходный кассовый ордер (ПКО) – для приема денег в кассу.

Состоит из двух частей: ПКО и квитанция к ПКО.

ПКО остается в кассе предприятия, квитанция к ПКО выдается лицу сдавшему деньги.

ПКО подписывают кассир и главбух. На квитанции к ПКО, кроме того, проставляется печать предприятия.

2. Расходный кассовый ордер (РКО) – для выплаты денег из кассы.

Подписывается руководителем предприятия, гл. бухгалтером и кассиром.

На РКО предусмотрена расписка получателя, который записывает прописью получаемую сумму, паспортные данные (или данные заменяющего документа), дату и расписывается в получении денег.

К РКО прилагаются документы, подтверждающие расход:

- квитанция к объявлению на взнос наличными при внесении денег на расчетный счет.

- доверенность, оформленная на получателя, при выдаче денег сторонней организации.

- платежная ведомость при выплате зарплаты и т.п.

ПКО и РКО выписывает бухгалтер. Прием и выплата денег по ПКО и РКО производится в день выписки документов. Подчистки и исправления не допускаются.

Все ПКО и РКО регистрируются в журнале регистрации кассовых ордеров.

Приходные документы	Сумма, руб., коп.	Примечание	Расходные документы	Сумма, руб., коп.	Примечание
Дата	Номер	Дата	Номер
12.03.02		30 000	Получено по чеку	12.03.02		25 000	Выплата зарплаты
12.03.02			Остаток подот-четной суммы	12.03.02			Под отчет Иванову

Кассир обязан вести кассовую книгу. Листы в ней пронумеровываются, книга прошнуровывается и опечатывается. (Концы шнурков выводятся на последнюю страницу и заклеиваются листом бумаги с надписью «В настоящей книге всего пронумеровано … страниц», подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью предприятия.)

Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копирку. Второй экземпляр отрывается и служит отчетом кассира перед бухгалтерией.

В конце рабочего дня кассир подсчитывает результаты по кассе, выводит остаток денег на конец дня, указывает количество приходных и расходных документов, расписывается и сдает 2-й экземпляр кассовой книги вместе с приходными и расходными документами в бухгалтерию под роспись.

Кассир является материально-ответственным лицом (МОЛ) и с ним заключается договор о материальной ответственности. О назначении кассира должен быть издан приказ руководителя.

При малых объемах кассовых операций обязанности кассира может выполнять гл. бухгалтер, для чего издается соответствующее распоряжение руководителя и в карточках с образцами подписей, сдаваемых в банк, ниже строки с образцом подписи бухгалтера, делается приписка «Других счетных работников в штате нет».

Подчистки в кассовой книге не допускаются. Исправления ошибок – методом зачеркивания с подписью кассира.

Дата добавления: 2014-01-20