Основные проводки по кассе

Регистры бух учета кассовых операций

Проводки по результатам инвентаризации

Ревизия кассы

Ревизия кассы проводится ежемесячно комиссией, назначенной по приказу директора, внезапно, в присутствии кассира. Проверяется наличие денег в кассе и ценных бумаг, приходные и расходные документы, отчеты кассира.

В кассе не должны храниться деньги и вещи, не принадлежащие предприятию. При их обнаружении они приходуются как излишки.

По результатам ревизии составляется инвентаризационный акт, сличается с данными бухгалтерского учета и при несоответствии – сличительная ведомость.

1. Учет излишков – излишки приходуются в корреспонденции со счетами финансового учета, т.е. как прибыль организации.

Пример. По результатам инвентаризации обнаружены излишки денег на сумму 800 руб.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Д-т	К-т
1.	Оприходованы излишки денег, обнаруженные при ревизии кассы		50/1	91/1
2.	Финансовый результат		91/9

2. Учет недостач – недостачисписываются на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и затем сумму недостачи списывают на МОЛ (кассира).

Пример. По результатам инвентаризации обнаружена недостача денег в кассе на сумму

1 000 руб.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Д-т	К-т
1.	Списана недостающая сумма денег на недостачу	1 000		50/1
2.	Недостача денег списана на МОЛ (кассира)	1 000	73/2
3.	Сумма недостачи внесена кассиром в кассу предприятия	1 000	50/1	73/2
4.	(Удержана сумма недостачи из заработной платы кассира)	1 000		73/2

1. Журнал-ордер №1 – заполняется по кредиту счета 50/1 с дебета различных счетов.

2. Ведомость №1 – заполняется по дебету счета 50/1 с кредита различных счетов.

Периодом для заполнения журнала – ордера и ведомости, как правило, является месяц.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Документы	Д-т	К-т
Поступление денежных средств
1.	Поступили наличные деньги с расчетного счета в кассу	ПКО, денежный чек, выписка банка	50/1
2.	Поступили деньги в счет погашения выданного ранее займа	ПКО	50/1	58/3
3.	Поступили деньги от покупателей и заказчиков	ПКО	50/1
4.	Получен наличными деньгами краткосрочный (долгосрочный) заем	ПКО	50/1	66, (67)
5.	Возврат подотчетной суммы	ПКО	50/1
6.	Поступили деньги от работников организации в счет погашения предоставленного им займа	ПКО	50/1	73/1
7.	Поступили деньги от работников организации в возмещение материального ущерба	ПКО	50/1	73/2
8.	Поступили деньги от учредителей в счет их вклада в уставный капитал организации	ПКО	50/1	75/1
9.	Поступили деньги в счет погашения предъявленной претензии	ПКО	50/1	76/2
10.	Поступили деньги от дебиторов (кредиторов)	ПКО	50/1
11.	Поступила выручка	ПКО	50/1	90/1
Выдача денежных средств
1.	Сданы деньги в банк	РКО, квитанция к объявлению на взнос наличными, выписка банка		50/1
2.	Сданы деньги инкассаторам для зачисления на расчетный счет	Копия препроводительной ведомости к сумке с деньгами, РКО		50/1
3.	Выдан заем организации-заемщика	РКО, доверенность	58/3	50/1
4.	Оплачено поставщикам	РКО, доверенность		50/1
5.	Погашен краткосрочный, (долгосрочный) заем	РКО, доверенность	66, (67)	50/1
6.	Изъяты деньги в счет погашения задолженности в бюджет и внебюджетные фонды	Акт изъятия, РКО	68,	50/1
7.	Выплачена заработная плата	РКО, платежная ведом.		50/1
8.	Выдано под отчет	РКО		50/1
9.	Выдан заем работникам	РКО	73/1	50/1
10.	Выплачены дивиденды учредителям	РКО	75/2	50/1
11.	Выплачены суммы депонированной заработной платы	РКО	76/4	50/1
12.	Погашена задолженность кредиторам	РКО, доверенность		50/1

1.1.7 Штрафные санкции за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью

1. За осуществление расчетов сверх установленной суммы – штраф в двукратном размере сверхлимитной суммы и на руководителей предприятия – штраф 50 МРОТ.

2. За накопление в кассах наличных денег сверх установленного лимита – штраф в трехкратном размере сверхлимитной суммы.

3. За неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности – штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы.

4. На руководителей предприятий, допустивших указанные нарушения – административный штраф 50 МРОТ.

1.1.8 Денежные расчеты с населением с применением контрольно-кассовых машин (ККМ)

НД: Указ Президента РФ от 16.02.1993г. №224 «Об обязательном применении ККМ предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности при осуществлении расчетов с населением»

Все организации при осуществлении ими торговых операций или оказании услуг на территории РФ должны вести денежные расчеты с населением с обязательным применением ККМ, кроме ККМ, указанных в специальном перечне.

Используются только те ККМ, которые допущены к использованию Государственной межведомственной экспертной комиссией по ККМ и включены в Государственный реестр ККМ, используемых на территории РФ.

Каждая ККМ должна быть зарегистрирована в налоговом органе по месту нахождения организации.

К работе на ККМ допускаются лица, освоившие правила по эксплуатации ККМ.

С лицами, допущенными к работе, заключается договор о материальной ответственности.

По каждой ККМ должен вестись журнал кассира – операциониста. Он должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и гл. бухгалтера предприятия.

Все записи ведутся в журнале кассиром – операционистом ежедневно в хронологическом порядке.

Штрафные санкции за нарушение требований законодательства о применении ККМ

1. Ведение денежных расчетов без ККМ – штраф от 50 до 100 МРОТ.

2. При использовании неисправной ККМ – штраф от 28,6 до 57,1 МРОТ.

3. При осуществлении торговых операций после приостановления деятельности организации налоговым органом, в случае повторного нарушения требований законодательства о применении ККМ с одновременным обращением в суд с иском о ликвидации данного предприятия, - штраф 700 МРОТ.

4. При отсутствии ценника на товар – штраф от 14.3 до 28,6 МРОТ.

5. Невыдача чека или указание в чеке суммы менее уплаченной – штраф 10 МРОТ, но не менее 20% от стоимости покупки.

Дата добавления: 2014-01-20