КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Расчеты по инкассо. Формы безналичных расчетовФормы безналичных расчетов Предприятие, являющееся юридическим лицом и имеющим самостоятельный баланс, открывает расчетный счет в банке. Количество расчетных счетов определяется самим предприятием. Порядок открытия расчетного счета в бангке Учет операций по расчетному счету – счет 51А НД: 1. Положение ЦБ РФ от 08.09.2000г. №120-П «О безналичных расчетах в РФ» 2. Глава 45 ГКРФ ст. 845, 855. Об открытии расчетного счета необходимо в течение 10 дней оповестить налоговую инспекцию. Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы: 1. Заявление об открытии расчетного счета по форме. 2. Нотариально заверенные копии документов о создании предприятия (учредительный договор, устав). 3. Копию свидетельства об открытии предприятия. 4. Справку о постановке предприятия на налоговый учет. 5. Справку о постановке предприятия на учет в фондах социального страхования (ПФ, ФСС, ФОМС). 6. Карточки с образцами подписей руководителя и гл. бухгалтера и оттиском печати, заверенные нотариусом. Банк присваивает открытому расчетному счету номер и заключает с предприятием договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором оговаривается стоимость банковских услуг в процентах от суммы, на которую оказываются услуги.
Установлены статьей 862 ГК РФ. Наиболее распространенными являются: - расчеты платежными поручениями (см. первичные документы «платежное поручение»); - расчеты по аккредитиву (см. раздел «спец. счета»); - расчеты по инкассо; - расчеты чеками. Представляют собой банковскую операцию, посредством которой по поручению и за счет клиента осуществляются действия по получению от плательщика платежа. Осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений. 1.2.4 Первичные документы по учету операций по расчетному счету: 1. Объявление на взнос наличными – оформляется при внесении наличных денег на расчетный счет в банк. Состоит из трех частей: - само объявление – остается в банке; - квитанция – отдается лицу, сдающему деньги, сразу после их приема банком; подписывается кассиром и гл. бухгалтером банка, проставляется печать банка; квитанция является приложением к РКО, по которому из кассы выданы деньги для внесения на расчетный счет; - ордер – выдается на следующий день предприятию банком вместе с выпиской банка, в подтверждение поступившей на расчетный счет суммы. 2. Чек денежный – приказ предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в чеке суммы указанному в чеке лицу. 3. Платежное поручение – поручение предприятия банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя (поставщикам, в бюджеты всех уровней, и во внебюджетные фонды и др.). Оформляется от 2-х до 4-х экземпляров в зависимости от требований банка. На первом экземпляре проставляются подписи руководителя и гл. бухгалтера и печать предприятия. 4. Платежное требование – приказ банку поставщика списать с расчетного счета плательщика стоимость отгруженной продукции согласно счету-фактуре. Платежное требование содержит данные о месте нахождения поставщика и покупателя, их расчетных счетах, отделениях банков их обслуживающих, номерах договоров, накладной, виде отправки, сумме платежа. Предприятие, получив платежное требование, в течение трех дней должно согласиться с оплатой или отказаться от оплаты (акцептовать платежное требование или отказаться от акцепта). Если в течение трех дней предприятие не отказалось от акцепта банк считает платежное требование акцептованным, списывает указанную в нем сумму с расчетного счета предприятия и перечисляет ее на счет поставщика. Платежное требование может быть безакцептным. В этом случае согласия предприятия на оплату не требуется. На платежном требовании ставится отметка «без акцепта». В этом случае партнеры отражают данное условие в договоре. Один экземпляр такого договора передается в банк. 5. Инкассовое поручение – производится принудительное списание денежных средств с расчетного счета клиента по документам других организаций в случаях: - когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (просроченная уплата налогов, пеня и т.п.); - для взыскания по исполнительным документам (по приказам Госарбитража суммы удовлетворенных исков и т.п.); - предусмотренных сторонами по договору. 6. Мемориальный ордер – производится списание денежных средств по инициативе банка (за обслуживание, проценты по просроченным кредитам банка и т.п.). Является внутренним документом банка. 7. Выписка банка – второй экземпляр лицевого счета, заменяет регистр аналитического учета и служит основанием для бухгалтерских записей. Предприятие получает от банка выписку на следующий день после дня совершения операций по расчетному счету. В выписке отраженны следующие данные: - остаток денежных средств на начало дня совершения операций по расчетному счету; - суммы, поступившие за день на расчетный счет; - суммы, списанные с расчетного счета за день; - остаток денежных средств на конец дня. К выписке прилагаются документы, на основании которых проведены операции по расчетному счету погашенные штампом банка. Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя его должником, поэтому остатки денежных средств на расчетном счете и поступления записывает в выписке по кредиту, а уменьшение своего долга (списание, выдача наличными) – по дебету.
Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 380; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |