Основные проводки по расчетному счету

Регистры бухгалтерского учета операций по расчетному счету

Очередность списания денежных средств с расчетного счета клиента

Сроки проведения операций по расчетному счету

1. Банк обязан зачислить поступившие на расчетный счет клиента денежные средства не позднее дня следующего за днем поступления в банк соответствующего расчетного документа.

2. Банк должен выдавать и перечислять со счета клиента денежные средства не позднее дня следующего за днем поступления в банк соответствующего расчетного документа.

Если остаток денежных средств на расчетном счете клиента позволяет полностью рассчитаться по всем расчетным документам, срок оплаты которых наступил, то расчетные документы должны оплачиваться в порядке календарной очередности платежей (по мере поступления).

Если средств не хватает для удовлетворения всех платежей, списание денежных средств с расчетного счета осуществляется в следующей очередности, установленной ст.855 ГК РФ:

1. по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2. по исполнительным документам для перечисления или выдачи денежных средств по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений по авторскому договору;

3. по платежным документам для перечисления или выдачи денежных средств по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в фонды социального страхования;

4. по платежным документам для перечисления платежей в бюджет и внебюджетные фонды, не предусмотренные в третьей очереди;

5. по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

6. по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

1. Журнал-ордер №2 – заполняется по кредиту счета 51 с дебета различных счетов.

2. Ведомость №2 – заполняется по дебету счета 51 с кредита различных счетов.

Периодом для заполнения журнала – ордера и ведомости,как правило, является месяц.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Документы	Д-т	К-т
Поступление денежных средств
1.	Поступили наличные деньги на рас-четный счет из кассы предприятия	РКО, квитанция к объявлению на взнос наличными, выписка банка		50/1
2.	Поступили деньги в счет погашения выданного ранее займа	Выписка банка, плат. Поруч. или плат. требование или инкас. поруч		58/3
3.	Поступили деньги от покупателей и заказчиков	Выписка банка, плат. Поруч. или плат. требование или инкас. поруч
4.	Зачислен на расчетный счет кратко-срочный (долгосрочный) заем	Выписка банка, выписка по ссуд-ному счету, мемориальный ордер		66 (67)
5.	Поступили деньги от учредителей в счет их вклада в уставный капитал	Выписка банка, плат. поручение		75/1
6.	Поступили деньги в счет погаше-ния предъявленной претензии	Выписка банка, плат. Поруч. или плат. требование или инкас. поруч		76/2
7.	Поступили деньги от дебиторов (кредиторов)	Выписка банка, плат. Поруч. или плат. требование или инкас. поруч
Выдача денежных средств
1.	Поступили наличные деньги с расчетного счета в кассу	ПКО, чек, выписка банка	50/1
2.	Перечислен с расчетного счета заем	Выписка банка, плат. Поруч. или плат. требование или инкас. поруч	58/3
3.	Оплачено поставщикам	Выписка банка, плат. Поруч. или плат. требование или инкас. поруч
4.	Погашен краткосрочный, (долгосрочный) заем	Выписка банка, выписка по ссуд-ному счету, плат. поручение или плат. требование или инкас. поруч	66, (67)
5.	Перечислена задолженность в бюджет и внебюджетные фонды	Выписка банка, плат. Поруч. или плат. требование или инкас. поруч	68,
6.	Погашена задолженность кредиторам	РКО, доверенность

Дата добавления: 2014-01-20