Документальное оформление и учет операций по движению денежных средств на валютных счетах в банках

Документальное оформление и учет операций по покупке иностранной валюты.

Порядок распределения валютной выручки. Документальное оформление и учет операций по продаже иностранной валюты.

Виды валютных счетов, открываемых в банках, их назначение.

Корреспонденция счетов по учету расчетов с работниками по загранкомандировкам

Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит
Списываются расходы по командировке в пределах установленных норм (по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату его составления)	26, 44
Списываются расходы по командировке сверх установленных норм (по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату его составления)	92-2
Возвращены в кассу неизрасходованные суммы, ранее выданные в подотчет	50-4
Отражена курсовая разница по дебиторской задолженности подотчетных лиц:
при росте валютного курса		92-1
при снижении валютного курса	92-2
Отражена курсовая разница по кредиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами:
при росте валютного курса	92-2
при снижении валютного курса		92-1

Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведут по каждой выдаваемой сумме в машинограмме дебетовых и кредито­вых оборотов по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» или заменяющих ее регистрах.

Учет операций по валютным сче­там.

-1-

Во внешней торговле расчеты между субъектами хозяйствова­ния осуществляются в основном с использованием иностранной валюты в безналичном порядке. Для этого субъекты хозяйствования должны открыть валютный счет в одном из уполномоченных банков. На каждый вид валюты открывается отдельный валютный счет. У предприятия могут быть открыты следующие валютные счета:

Транзитный валютный счет открывается банком предприятию самостоятельно при первом поступлении СКВ и российских рублях при условии наличия в банке текущего валютного счета.

В течение семи рабочих дней со дня зачисления валютных средств на транзитный валютный счет предприятие должно про­извести распределение валютных средств: произвести обязательную продажу валюты в размере 30% полученной валютной выручки и оставшуюся часть валюты зачислить на текущий валютный счет.

Текущий валютный счет открывается для хранения и использо­вания валютных средств, остающихся в распоряжении предприя­тия после обязательной продажи.

Специальный счет для хранения купленной на внутреннем ва­лютном рынке иностранной валюты открывается только в том бан­ке, где открыт текущий валютный счет. Валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке, используется строго по целевому назначению в течение семи рабочих дней со дня покупки. Начисление и выплата процентов по ним не производится.

Валютные счета за рубежом могут быть открыты только с раз­решения Национального банка Республики Беларусь. Валютные средства, поступающие на счета за границей, должны быть рас­пределены в общеустановленном порядке, т.е. продано 30 % по­ступивших валютных средств в порядке обязательной продажи.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте предусмотрен счет 52 «Валютные счета», к которому открываются следующие субсчета:

50-1 «Текущий валютный счет»;

50-2 «Специальный валютный счет»;

50-3 «Транзитный валютный счет»;

50-4 «Валютные счета за рубежом».

-2-

Для проведения обязательной продажи ва­люты предприятию необходимо представить в банк следующие документы:

Ø реестр распределения иностранной валюты по установлен­ной форме в двух экземплярах, один из которых хранится в банке, второй — у юридического лица;

Ø платежное поручение на сумму иностранной валюты, под­лежащей продаже на бирже в счет обязательной продажи;

Ø платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на текущий валютный счет юридического лица на сумму, остающу­юся после обязательной продажи.

Обязательная продажа осу­ществляется через обслуживающий банк на торгах открытого ак­ционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа».

В случае добровольной продажи иностранной валюты прода­вец представляет в уполномоченный банк заявку на продажу иностранной валюты произвольной формы, в которой указывается сумма продажи валюты, курс продажи, комиссионное вознаграждение банку и др.

Дата добавления: 2014-01-20