Статистика использования кредитных ресурсов

Банковские ресурсы распределяются по различным активам. В зависимости от степени доходности все активы подразделяются на две группы:

1) не приносящие доход или непроизводительные активы;

2) приносящие доход или производительные активы.

К первой группе активов относятся денежные средства (наличные деньги в кассе, банкоматах и т.п.), корреспондентские счета, резервный счет в ЦБ, беспроцентные ссуды, капитальные вложения, переоценка валютных средств, расчеты с иностранными банками, прочие дебиторы и др.

Ко второй группе активов относятся ссуды, межбанковские кредиты, факторинговые и лизинговые операции, вложения в ценные бумаги.

В зависимости от степени ликвидности все активы подразделяются на четыре группы: высоколиквидные (кассовая наличность и приравненные к ней средства), достаточно ликвидные(инвестиции в ценные бумаги), слаболиквидные (ссуды банка) и низколиквидные (здания, оборудование).

В зависимости от степени риска активы группируются на три группы:

1) свободные от риска (касса, средства на корреспондентских счетах и на резервном счете ЦБ);

2) с минимальным риском (ценные бумаги правительства и местных органов власти, финансирование государственных вложений, здания и оборудование);

3) повышенного риска (кредиты другим банкам, краткосрочные ссуды, факторинговые операции, долгосрочные ссуды, лизинговые операции, ценные бумаги акционерных обществ и другие права участия, приобретенные банком).

По структуре активов банка судят об опасности банкротства. Признаками подверженности банкротству являются:

а) низкая (менее 5 % суммы активов) доля высоколиквидных активов, служащих залогом своевременности расчетов с клиентами;

б) большая (более 15 % суммы активов) доля государственных долговых обязательств (для российских банков после финансового кризиса августа 1998 г.).

Для характеристики объема кредитных вложений используют следующие абсолютные показатели:

3) остаток ссудной задолженности на отчетную дату, в том числе просроченной;

4) общий размер выданных за отчетный период ссуд, определяемый как дебетовый оборот по счетам срочных ссуд;

5) общий размер погашенных за отчетный период ссуд, определяемый по схеме:

Общий размер погашенных за отчетный период ссуд = кредитовый оборот по счетам срочных ссуд - дебетовый оборот по счетам просроченных ссуд + кредитовый оборот по счетам просроченных ссуд

6) размер ссуд, погашенных в отчетном периоде несвоевременно, определяемый как дебетовый оборот по счетам просроченных ссуд;

7) сумма просроченных ссуд, погашенных в отчетном периоде, определяемая как кредитовый оборот по счетам просроченных ссуд;

8) остаток просроченной задолженности на отчетную дату.

Первый и второй показатели используют для характеристики объема кредитных вложений и его изменений, остаток просроченной задолженности для определения уровня возвратности кредитов, остальные показатели – для анализа деятельности банка.

В среднем за анализируемый период рассчитывают показатель срочной и просроченной ссудной задолженности.

Для анализа срочных и просроченных ссуд применяют балансовый метод.

Таблица 20.1

Схема баланса кредитов по видам

№ п.п.	Движение ссуд	Краткосрочные ссуды	Долгосрочные ссуды	Всего
	Начальный остаток задолженности, включая просроченную
	Вновь выданные кредиты
	Погашение кредитов в отчетном периоде
	Остаток задолженности на конец периода (стр.1 + стр. 2 – стр.3)

Также составляется баланс просроченных кредитов.

Таблица 20.2

Схема баланса просроченных кредитов

№ п.п.	Движение просроченных ссуд	Период просроченной задолженности, мес.	Всего
Менее 1	От 1 до 6	Свыше 6
	Сумма просроченной задолженности (по основному долгу) на начало периода
	Сумма просроченных процентов на начало периода
	Всего просроченной задолженности на начало периода (стр. 1 + стр. 2)
	Увеличение просроченной задолженности за период
	Уменьшение просроченной задолженности за период
	Остаток просроченной задолженности на конец периода (стр. 3 + стр. 4 – стр. 5)
	В том числе сумм просроченных процентов

Увеличение и уменьшение задолженности включают оборот по счетам и просроченные проценты.

На основе баланса определяются показатели структуры просроченной задолженности по срокам образования. Сравнение их на начало и конец периода позволяет говорить об улучшении или ухудшении возвратности кредитов заемщиками.

Кредитный процент банка изучается с помощью метода группировок. Составляются группировки по секторам, отраслям экономики, формам собственности, срокам кредита, срокам возникновения задолженности, степени возвратности или степени кредитного риска и др..

По срокам кредита выделяются три группы ссуд: краткосрочные (до 12 месяцев), долгосрочные (более 12 месяцев), просроченные ссуды.

Все группировки анализируются и сравниваются на начало и на конец периода.

Эффективность использования кредита характеризуется показателями скорости обращения или оборачиваемости.

Скорость обращения определяется с помощью двух показателей – числа оборотов за анализируемый период (коэффициент оборачиваемости) и средней длительности пользования кредитом (скорость оборота в днях).

2) число оборотов за анализируемый период (коэффициент оборачиваемости):

К = О / С,

где О - оборот по погашению ссуд (общий размер погашенных ссуд) за период;

С – средняя ссудная задолженность за период.

3) средняя длительность пользования кредитом (скорость оборота в днях):

t = Д / К = (Д * С) / О = С / (О/Д),

где Д – календарные округленные дни периода.

На основе показателя числа оборотов выводится формула двухфакторной мультипликативной модели оборота по погашению ссуд за период:

О = С * К ср.

где К ср – средняя скорость оборота, К ср =.Σ (К* С) / Σ С

средняя скорость оборота ссуд по банку зависит от двух факторов – изменения структуры ссудной задолженности (d_с) и индивидуальной скорости оборота (К _i). Для определения влияния изменения структуры задолженности на среднюю скорость оборота используют индекс структурных сдвигов:

I стр.сдв. =.(Σ (К ₀* С ₁) / Σ С ₁) / (.Σ (К ₀ * С ₀) / Σ С ₀) = Σ d ₁ K ₀ / Σ d ₀ * k ₀

Влияние индивидуальной скорости оборота ссуд определяется с помощью индекса постоянного состава:

I пост.сост. =.(Σ (К ₁* С ₁) / Σ С ₁) / (.Σ (К ₀ * С ₁) / Σ С ₁) = Σ d ₁ K ₁ / Σ d ₁ * k ₀

С помощью индекса переменного состава определяют изменение средней скорости оборота под влиянием двух факторов одновременно:

I перем.сост. =.(Σ (К ₁* С ₁) / Σ С ₁) / (.Σ (К ₀ * С ₀) / Σ С ₀) = Σ d ₁ K ₁ / Σ d ₀ * k ₀

На величину оборота по погашению ссуд оказывают влияние три фактора – общая сумма ссудной задолженности по банку, структура ссудной задолженности и скорость оборота ссуд отдельных заемщиков:

I _o = О _о * I _ΣC * I стр.сдв * I пост.сост.

где О _о – оборот по погашению ссуд в базисном периоде;

I _ΣC – индекс общей ссудной задолженности; I _ΣC = Σ С _{1 /} Σ С ₀

Абсолютные показатели прироста оборота по погашению ссуд за счет отдельных факторов определяются по формулам:

а) за счет изменения общей суммы ссудной задолженности

Δ _{о, Σ С} = О ₀ * I _ΣC (I _ΣC -1);

б) за счет изменения структуры ссудной задолженности:

Δ _{о, стр} = О ₀ * I _ΣC (I стр.сдв – 1);

В) за счет изменения индивидуальной скорости оборота ссуд:

Δ _{о, пост}.= О ₀ * I _ΣC * I стр.сдв. (I пост.сост. – 1).

Дата добавления: 2014-01-20