Аудит расчетов с персоналом по прочим операциям

Инвентаризация расчетов

Процедуры:

В начале аудита целесообразно ознакомится по рабочему плану счетов БУ, какие счета, субсчета и аналитические счета, предусмотрены организацией для учета расчетов с ЮЛ и ФЛ.

Далее выясняется, какие счета, субсчета, аналитические счета фактически используются (по главной книге, ведомость по субконто…)

Далее аудитор проводит инвентаризацию расчетов, имея в виду, что инвентаризационные описи должны быть сформированы в разрезе бухгалтерских счетов.

Аудитор проверяет соблюдает ли организация требования ФЗ и методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств Приказ № 49 от 13.07.95.

К инвентаризационным описям не составляются справки, в которых по каждой задолженности должна приводиться более подробная информация (срок образования, ее реальность)

Аудитор выясняет, не направлялись ли контрагентам письма с просьбой подтвердить КЗ или ДЗ.

Аудитор организует направление писем основным контрагентам предприятия с просьбой подтвердить задолженность и прислать подтверждение в адрес аудиторской фирмы.

Аудитор выясняет своевременность списания невостребованной ДЗ и КЗ

После проверки материалов инвентаризации проводится детальная проверка оборота и сальдо по каждому счету расчетов.

Законодательство: ТК РФ, НК РФ ч.2 гл.23 (гл.24 отменена),212-ФЗ от 24.07.2009 «О страховых взносах в пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд медицинского страхования и региональные фонды социального страхования», Постановление РосСтата РФ №1 от 01.01.2004 «об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» и другие.

Объекты проверки: первичные документы по начислению з/п и удержаний из нее, документы табельного учета, кадрового учета, расчетные, расчетно-платежные ведомости, регистры синтетического и аналитического учета по сч.70, 73, 69, 68/НДФЛ, главная книга, бухгалтерская и статистическая отчетность.

Процедуры:

Проверку по этим расчетам производят в разрезе субсчетов в разрезе счета 73.

Аудитор выясняет наличие договоров займа с отдельными работниками, правильность их оформления, наличия в них порядка и срока возврата займов, проверяет соблюдение установленных договорами сроков возврата. Обращает внимание на беспроцентные займы.

Аудитор проверяет наличие документов, послуживших основанием для удержаний с работником (результаты инвентаризации, приказы, решения судов, документы на брак). Аудитор проверяет наличие аналитического учета по каждому заемщику, виновному лицу.

Дата добавления: 2014-01-20