Мотивация потребности

Тема: Анализ финансовых результатов деятельности страховой организации. Анализ рентабельности страховых операций. Использование результатов анализа для принятия мер по укреплению финансового состояния страховой организации.

Урок 62.

Вопросы:

1.Анализ финансовых результатов деятельности страховой организаций. Анализ рентабельности страховых операций. Использование результатов анализа для принятия мер по укреплению финансового состояния страхования.

Литература: Учебное пособие. Страховые операции (Л.А.Орланюк-Малицкая) с.68-74 Уч.3 (Гварлиани Т.Е.) с.189-192

1)Финансовый результат страховых операций – это стоимость оценка итогов хозяйственной деятельности страховщика, которая определяется по каждому из 3-х самостоятельных страховых фондов и по видам страхования. В страховании термин «прибыль» применяется условно, так как в страховой системе прибавочный продукт не создается вследствие непроизводственного по всем видам страхования, так как получена от страховой деятельности, а также от финансово инвестиции деятельности.

Различные стороны деятельности страховой организации получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов.

Анализ финансовых результатов страховой организации кардинально отличается от анализа деятельности предприятий, занимающихся производством и реализацией продажи.

Финансовый результат деятельности страховщика это балансовая прибыль или убыток. Убыток (прибыль) определяется по формуле: П= Д-Р

Фактическая прибыль от проведения страховых операций складывается из следующих элементов:

а) части экономии, полученной за счет снижения убыточности, по сравнению с заложенной в нетто - ставке;

б) прибыли, заложенной в нагрузке;

в) экономии по расходам на ведение дела по сравнению с тарифным уровнем.

В практической деятельности эти источники не выделяются.

Фактическая прибыль определяется как разница между доходами и расходами.

Особенностью анализа прибыли страховщика является период, за который он производится – 5 лет. Это не связано с тем, что расчет тарифной ставки по видам страхования производится с учетом ставки за тот же период. Тем не менее, при необходимости выявление досрочных тенденций можно производить анализ за 10 и более лет.

Преуспевающая компания в состоянии зарабатывать прибыль на собственном капитале. Эта сумма может быть изменена при помощи относительного показателя уровня прибыли за капитал.

Прибыль компании = чистый доход (прибыль) / (вложенный капитал + начисленный остаток (убыток)).

Этот коэффициент измеряет величину после налоговой прибыли на капитал, обеспечиваемый акционерами, и капитал, заработанный в предыдущие периоды и удержанный компанией от распределения. Он используется для сравнительного анализа деятельности различных компаний с целью определения того, насколько успешно та или иная компания обращает страховые премии (взносы) и доходы от инвестиций в прибыли акционеров.

Анализ прибыли не ограничивается изучением ее абсолютной величины. Отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме доходов по «третьему» фонду называется рентабельность страховых операций. Рентабельность определяется в процентах как в целом по хозрасчетному звену, так и по каждому виду страхования. Такой порядок сложился исторически и имеет определенный экономический смысл: поскольку прибыль не создается, а формируется за счет перераспределения средств страхователей, нет необходимости сравнивать ее размер с занятыми в отрасли ресурсами. Сравнение же прибыли с объемом поступивших страховых платежей:

1.показывает, сколько прибыли получает страховщик с каждого рубля страховых платежей;

2.увязывает размер прибыли как источника финансовых ресурсов с объемом выполненной работы по формированию страхового фонда.

В связи с тем, что главной целью деятельности системы государственного страхования является обеспечение страховой защиты, рентабельность страховых операций.

Анализ рентабельности следует начинать с изучения динамического ряда этого показателя, при этом следует обращать внимание как на низкорентабельные, так и на высокорентабельные виды страхования. Низкая рентабельность ограничивает возможности самофинансирования страховщика, а слишком высокая рентабельность указывает на нарушение принципа эквивалентности в отношениях страховщика со страхователем. Снижение рентабельности может быть достигнуто 2 путями:

1.может быть снижен страховой тариф;

2.при том же тарифе может быть расширен объем страховой ответственности по данному виду страхования.

С точки зрения удовлетворения интересов страхователей, развития страхового дела, укрепления страховой защиты общества второй путь предпочтительнее. При слишком низкой рентабельности могут быть проведены мероприятия обратного порядка.

Чтобы определить величину изменения рентабельности по тому или иному виду страхования, можно воспользоваться таблицей «Динамика показателей, определяющих финансовый результат». Таблица заполняется по данным бухгалтерского учета. Сравнение темпов роста доходов и расходов показывает, какой фактор подлежит первоочередному анализу.

Дата добавления: 2014-01-11