Тема 1.2. Выпуск банками сберегательных (депозитных) сертификатов

МДК 1. Операции банков на рынке ценных бумаг

(1.2.1)

Вопросы для рассмотрения

1. Сберегательный (депозитный) сертификат: понятие, виды, сроки обращения. Требования к оформлению сертификата. Порядок оформления перехода прав (цессии) по сберегательным и депозитным сертификатам

2. Содержание и порядок регистрации условий выпуска и обращения сберегательных (депозитных) сертификатов.

Библиографический список

Письмо Банка России от 10.02.1992 № 14-3-20 «Положение О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» с изменениями.

Вопросы и задания для самоконтроля

1. Дайте определение понятия «сертификат».

2. По каким признакам классифицируют сертификаты?

3. Какие обязательные реквизиты должны содержаться на бланке сер­тификата?

4. Что удостоверяют сберегательный и депозитный сертифика­ты и кто вправе их эмитировать?

5. Кем регулируется выпуск и обращение сберегательных и де­позитных сертификатов?

6. В чем особенность выпуска сберегательных сертификатов?

7. В чем особенности выпуска депозитных сертификатов?

8. Какие обязательные реквизиты должны содержать сберегатель­ные и депозитные сертификаты?

9. В чем особенности передачи прав, удостоверенных именным сберегательным и депозитным сертификатом?

10. Какие последствия наступают для владельца сберегательного и депозитного сертификатов, если будет просрочен день полу­чения вклада?

Д/З

Работа с нормативными документами по вопросам сам. работы:

Письмо Банка России от 10.02.1992 № 14-3-20 "Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций" с изменениями.

-Положение Банка России от 30.12.1999 № 103-П "О порядке ведения бухгалтерского учёта операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов" с изменениями.

Составление конспекта

1. Сберегательный (депозитный) сертификат: понятие, виды, сроки обращения. Требования к оформлению сертификата. Порядок оформления перехода прав (цессии) по сберегательным и депозитным сертификатам

Разновидностью срочного вклада являются сертификаты.

ГК РФ ст.844. Сер­тификат — это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертифика­та) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, вы­давшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Вла­дельцами сертификатов могут быть как резиденты, так и нере­зиденты. Российские банки вправе выпускать сертификаты толь­ко в рублях.

Сертификаты не могут служить расчетным или платежным сред­ством за проданные товары или оказанные услуги.

Сертификаты выпускаются под определенный в договоре про­цент на конкретный срок. В случае досрочного предъявления сер­тификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребова­ния, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов. Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче серти­фиката. При наступлении срока владелец сертификата для его оплаты (погашения) должен предъявить сертификат. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одно­временно с его погашением.

Сертификаты классифицируют по следующим признакам:

• по категории вкладчика;

• способу выпуска;

• способу оформления.

По категории вкладчика различают депозитные и сберегатель­ные сертификаты.

Депозитные сертификаты выдаются только юридическим ли­цам. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертифика­тов и выплате сумм по ним осуществляются в безналичном по­рядке.

Сберегательные сертификаты выдаются только физическим лицам. Купля-продажа сберегательных сертификатов осуществля­ются как в безналичном порядке, так и за наличные денежные средства.

По способу выпуска сертификаты могут быть выпускаемыми в разовом порядке или выпускаемыми сериями.

По способу оформления различают именные сертификаты или на предъявителя.

Именной сберегательный (депозитный) сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии). В нем также могут быть предусмотрены дополнительные листы — при­ложения к именному сертификату, на которых оформляются цес­сии.

Размещать сертификаты кредитная организация вправе только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России и внесения их в Ре­естр условий выпуска и обращения сберегательных и депозитных сертификатов кредитных организаций в Департаменте контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России.

Цель выпуска депозитных и сберегательных сертификатов:

· Привлечение депозитных ресурсов для активных операций банка на выгодных для него условиях путем обеспечения ликвидности и доходности вложений клиента;

· Оформление межбанковских кредитов:

o сделки на межбанковском рынке по покупке кредитных ресурсов так называемых "коротких денег" могут быть оформлены покупкой у банка-ссудозаемщика депозитных сертификатов. В данном случаем преимущество имеет кредитор. Возврат средств сопровождается налогообложением полученной прибыли по ставке 15%, тогда как ставка налога на прибыль при межбанковском кредитовании составляет 43%. Однако, эмитируя депозитные сертификаты, банк должен учитывать, необходимость резервирования в Банке России.

· Расширение клиентуры банка путем диверсификации услуг, предоставляемых клиенту;

· Финансовое конструирование на основе применения депозитных сертификатов:

o оно осуществляется в области расчетов между предприятиями и организациями и обеспечивает взаимозачет долгов, экономию средств, ускорение расчетов, оптимизацию налогообложения и т.д.

· Снижение риска ликвидности:

o эмитируя депозитные сертификаты, банк получает пассивы с фиксированным риском, что позволяет ему снизить риск ликвидности.

Требования к кредитной организации на момент регистрации условий выпуска и обращения сберегательных сертификатов

Право выдачи сберегательного сертификата предоставляется банкам при следующих условиях:

· осуществление банковской деятельности не менее 2-х лет;

· наличие лицензии на осуществление банковских операций, предусматривающей возможность привлечения денежных средств физических лиц во вклады;

· наличие опубликованной годовой отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках), подтвержденной аудиторской фирмой;

· соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Банка России;

· выполнение обязательных нормативов;

· наличие резервного фонда (балансовый счет 10701) в размере 15 процентов от фактически оплаченного уставного капитала;

· выполнение обязательных резервных требований Банка России;

· отсутствие просроченной задолженности по кредитам Банка России и процентам по ним/

· Указание Банка России от 31.08.1998 № 333-У "О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций", п. 2

Дата добавления: 2014-01-20